Для измерения степени процентного риска, связанного с проведением активных и пассивных операций, можно применить следующие показатели:
А) степень процентного риска
где 
– активы и пассивы, взвешенные по срокам:
где 
– поток денежных средств до уплаты или получения; Д – промежуток времени.
Средняя длительность – это средний срок, необходимый для получения обратно изначальной стоимости;
б) интегральный показатель различия в сроках привлечения и размещения средств банка
Максимально допустимое значение равно 1,75, оптимальное – 1,25.
ЗАДАЧА 5
Провести ГЭП-анализ изменения чистого процентного дохода банка.
Исходные данные к задаче представлены в табл. 6.
Таблица 6
| Показатели | Объем, млн руб. | Уд. вес, % | Процентная ставка фактическая | Изменение процентной ставки | ||||
| Варианты | Варианты | |||||||
| 1, 2 | 3, 4 | 1, 2 | 3, 4 | 1, 2 | 3, 4 | |||
| Активы, чувствительные к изменению процентной ставки | 4 000 | 6 500 | +2 | –2 | ||||
| Активы с фиксированной процентной ставкой | 1 600 | 2 000 | ||||||
| Недоходные активы | 2 000 | 2 500 | ||||||
| ВСЕГО | 7 600 | 11 000 | – | – | ||||
| Пассивы, чувствительные к изменению процентной ставки | 3 500 | 4 000 | +2 | –2 | ||||
| Пассивы с фиксированной ставкой процента | 1 500 | |||||||
| Беспроцентные обязательства | 18 000 | 2 500 | ||||||
| Собственный капитал | 1 600 | 3 000 | 18%-ная ставка дивидендов | |||||
| ВСЕГО | 7 600 | 11 000 | – | – | ||||
Методические рекомендации и этапы решения задачи
1. Определить фактическую средневзвешенную ставку по активам банка, %.
2. Определить фактическую средневзвешенную ставку по обязательствам банка, %.
3. Чистый фактический процентный доход ЧПД (процентная прибыль): ЧПД = ПД (процентные доходы) – ПР (процентные расходы банка);
4. Чистая процентная маржа ЧПМ = ЧПД / Доходные активы (3…6%).
5. Рассчитать ГЭП.
6. Пункты 3–4 повторить с использованием новых значений %-ных ставок.
7. Рассчитать изменение ЧПД двумя способами:
1) ΔЧПД = ГЭП·Δ i;
2) ΔЧПД = ЧПДфакт – ЧПДизм.
8. Рассчитать темп прироста ЧПМ (%) по формуле
9. Сделать вывод о влиянии изменения процентной ставки на изменение ЧПМ и ЧПД.
10. При падении финансовых показателей сделать корректировку баланса (за счет изменения структуры актива), при которой ГЭП = 0.
11. Рассчитать основные показатели (ЧПД и ЧПМ) после корректировки с учетом фактических процентных ставок.
12. Рассчитать ЧПД и ЧПМ после корректировки баланса с учетом измененных процентных ставок.
13. Сделать вывод о влиянии изменения процентных ставок на финансовые показатели при нулевом значении ГЭП.
ЗАДАЧА 6
Определить влияние факторов на отклонение от плана величины доходов способом «разниц »(методом подстановок) и резервы увеличения дохода.
Заполните до конца табл. 7, используя исходные данные по четырем вариантам.
Таблица 7
| Показатель | Вариант | Значение показателя | Отклонение («+», «–«) | Резервы увеличения дохода | |||
| Плановое | Фактическое | Всего | В том числе за счет | ||||
| суммы кредита | %-ной ставки | ||||||
| По краткосрочным кредитам | |||||||
| Доход (Д) – полученные проценты, млн руб. | В 1 | 105,500 | 120,340 | ||||
| В 2 | 120,600 | 110,500 | |||||
| В 3 | 90,350 | 95,200 | |||||
| В 4 | 150,200 | 174,340 | |||||
| Средняя сумма выданных кредитов (К), млн руб. | В 1 | 680,250 | 720,300 | – | – | – | |
| В 2 | 700,500 | 680,500 | – | – | – | ||
| В 3 | 580,300 | 700,240 | – | – | – | ||
| В 4 | 940,350 | 850,200 | – | – | – | ||
| Средняя процентная ставка (i), % | – | – | – |
Окончание табл. 7
| Показатель | Вариант | Значение показателя | Отклонение («+», «–«) | Резервы увеличения дохода | |||
| Плановое | Фактическое | Всего | В том числе за счет | ||||
| суммы кредита | %-ной ставки | ||||||
| По долгосрочным кредитам | |||||||
| Доход (Д) – полученные проценты, млн. руб. | 20,340 | 25,560 | |||||
| 25,100 | 27,350 | ||||||
| 15,240 | 14,209 | ||||||
| 30,450 | 33,500 | ||||||
| Средняя сумма выданных кредитов (К), млн руб. | 75,300 | 80,950 | – | – | – | ||
| 84,340 | 120,300 | – | – | – | |||
| 50,250 | 65,200 | – | – | – | |||
| 103,200 | 87,500 | – | – | – | |||
| Средняя процентная ставка (i), % | – | – | – | ||||
| ВСЕГО | – | – | – | – | – | – |
Методические рекомендации и этапы решения задачи:
а) влияние факторов на изменение доходов по краткосрочным кредитам:
1) общее увеличение доходов (млн руб.): ∆Д = Дфакт – Дплан;
2) влияние изменения суммы выданных кредитов на изменение доходов:
∆ДК = (Кфакт – Кпл) i план;
3) влияние изменения средней процентной ставки на изменение доходов:
∆Д i = (i факт – i план)Кплан;
4) баланс факторов: Д = ∆ДК + ∆Д i;
б) влияние факторов на изменение доходов по долгосрочным кредитам рассчитывается аналогично пп. 1…4;
в) определение резервов роста доходов (отрицательное влияние отдельного фактора).
Вывод (примерный образец)
Расчеты свидетельствуют, что перевыполнение плана по доходам от краткосрочных кредитных вложений в целом составило …, в том числе за счет роста
%-ной ставки на … млн руб., но из-за сокращения суммы предоставляемых кредитов он уменьшился на … млн руб. (Аналогично по краткосрочным кредитам). Общая сумма резервов увеличения дохода от кредитных операций составила
… млн руб. (… + …).
ЗАДАЧА 7
Определить влияние факторов на отклонение от плана величины расходов способом «разниц » (методом подстановок) и резервы снижения расходов.
Заполните до конца табл. 8, используя исходные данные по четырем вариантам.
Таблица 8
| Показатель | Вариант | Значение показателя | Отклонение (+, –) | Резервы снижения расходов | ||||
| Плановое | Фактическое | Всего | В том числе за счет | |||||
| объема ресурсов | %-ной ставки | |||||||
| Ресурсы, приобретенные за плату, Р, млн руб. | 124,500 | 127,340 | – | – | – | |||
| 103,600 | 110,500 | – | – | – | ||||
| 90,350 | 95,200 | – | – | – | ||||
| 130,200 | 170,340 | – | – | – | ||||
| Средняя процентная ставка (i), % | 10,5 | 10,1 | – | – | – | |||
| 9,8 | 10,2 | – | – | – | ||||
| 11,4 | 9,5 | – | – | – | ||||
| 6,3 | – | – | – | |||||
| Плата за кредитные ресурсы, млн руб. | ||||||||
Методические рекомендации и этапы решения задачи:
1) общее изменение платы за кредитные ресурсы;
2) влияние изменения объема ресурсов;
3) влияние изменения средней процентной ставки;
4) баланс факторов;
5) резерв снижения расходов банка.
Алгоритм решения задачи соответствует алгоритму решения предыдущей задачи.
Примечание. К резервам снижения расходов банка относят только необоснованный перерасход средств (в связи с ростом средней процентной ставки по депозитному портфелю).
Вывод (примерный образец)
За счет снижения объема ресурсов плата уменьшилась на … млн руб., но за счет увеличения процентной ставки на … пп. плата возросла на … млн руб. В результате банк сэкономил … млн руб. Однако эта экономия банка оправдана: она возникла в связи со значительным уменьшением фактического объема ресурсов, приобретаемых за плату, по сравнению с запланированной величиной. Резервы сокращения расходов составили … млн руб.
ЗАДАЧА 8
Рассчитать обязательные экономические нормативы коммерческого банка, используя исходные данные, представленные табл.9 (в тыс. руб.).
Таблица 9
| Наименование показателя (статьи) | В 1 | В 2 | В 3 | В 4 |
| 1. Основной капитал | 505 000 | 670 000 | 479 000 | 563 908 |
| 2. Дополнительный капитал | 23 000 | 30 000 | 20 500 | 120 788 |
| 3. Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала | 5 000 | 6 700 | 3 200 | 10 380 |
| 4. Активы первой группы риска | 15 000 | 17 500 | 14 600 | 20 387 |
| 5. Активы второй группы риска (за вычетом РВП) | 450 000 | 478 600 | 328 900 | 372 600 |
| 6. Активы третьей группы риска (за вычетом РВП) | 900 000 | 845 000 | 846 300 | 790 100 |
| 7. Активы четвертой группы риска (за вычетом РВП) | 800 500 | 743 600 | 628 403 | 800 490 |
| 8. Активы пятой группы риска (за вычетом РВП) | 1 590 500 | 1 450 590 | 1 200 388 | 1 600 900 |
| 9. Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера | 500 000 | 530 590 | 490 000 | 510 000 |
| 10. Величина кредитного риска по срочным сделкам | 568 000 | 650 468 | 367 200 | 600 500 |
| 11. Величина рыночного риска | 320 750 | 420 759 | 230 499 | 360 490 |
| 12. Высоколиквидные активы | 25 000 | 38 400 | 29 388 | 28 300 |
| 13. Обязательства до востребования | 100 700 | 150 590 | 120 390 | 135 290 |
| 14. Долгосрочные кредитные требования банка | 953 780 | 836 790 | 673 277 | 850 400 |
| 15. Долгосрочные обязательства | 370 000 | 430 387 | 439 280 | 390 180 |
| 16. Максимальная совокупная сумма требований банка к одному заемщику за вычетом РВП | 104 560 | 134 409 | 100 366 | 120 398 |
| Наименование показателя (статьи) | В 1 | В 2 | В 3 | В 4 |
| 17. Количество кредитных требований (рисков), превышающих 5% капитала банка | ||||
| 18. Средняя величина крупного кредитного риска банка (за вычетом РВП) | 50 900 | 39 287 | 40 398 | 45 390 |
| 19. Средняя величина кредитного риска в отношении одного акционера банка, владеющего 5 и более %% долей (голосующих акций) КБ | 7 360 | 5 909 | 5 400 | 6 590 |
Окончание табл. 9
| 20. Количество акционеров, владеющих 5 и более %% долей (голосующих акций) КБ и имеющих обязательства кредитного характера и по срочным сделкам | ||||
| 21. Совокупная величина риска по инсайдерам КБ | 10 500 | 13 400 | 9 400 | 12 300 |
| 22. Средняя величина инвестиций КБ в УК одного юридического лица (за вычетом РВП) | 310 450 | 290 340 | 320 488 | 330 298 |
| 23. Количество юридических лиц, в УК которых инвестированы собственные средства (капитал) КБ | ||||
| 24. Общая сумма всех активов по балансу банка, учитываемых в расчете показателя общей ликвидности | 3 625 000 | 3 890 840 | 3 410 900 | 3 590 070 |
| 25. Средневзвешенная норма обязательного резервирования средств в ЦБ РФ, % | 4,5 | 3,5 | 5,0 | 7,0 |
| 26. Привлеченные средства | 1 750 000 | 1 640 000 | 1 540 000 | 1 309 000 |
| 27. Текущие активы | 935 200 | 840 400 | 920 390 | |
| 28. Текущие обязательства | 1 200 100 | 1 300 940 | 1 260 498 | 1 380 980 |
Методические рекомендации: Результаты работыоформить в виде табл. 10 и сделать выводы.
Таблица 10
| № | Показатель | Наименование | Норматив, % | Значение факт., % | Выполнение (+, –) |
| К | Капитал | ||||
| АР | |||||
| Н1 | Достаточность капитала | Min 10 (11) | + | ||
| Н2 | |||||
| Н3 | |||||
| Н4 | |||||
| Н5 | |||||
| Н6 | |||||
| Н7 | |||||
| Н9.1 | |||||
| Н10.1 | |||||
| Н12 | |||||
| Ро |
Результаты расчетов должны быть представлены подробно со всеми пояснениями и только затем сведены в таблицу.
Для решения задачи используйте Инструкцию ЦБ РФ № 110-И.
ЗАДАЧА 9
Покупатель приобрел видеотехнику, оплатив часть ее стоимости сразу, а на оставшуюся сумму получив кредит на несколько месяцев под простую процентную ставку. Кредит погашается ежемесячными платежами. Составить план погашения кредита двумя способами: 1) используя правило «78», т. е. при условии, что ежемесячные платежи одинаковы; 2) основной долг выплачивается равными суммами, а проценты начисляются на остаток задолженности.
Исходные данные по вариантам приведены в табл. 11.
Таблица 11
| Наименование показателя | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 |
| Цена видеотехники, руб. | ||||
| Первоначальный взнос, % | ||||
| Срок кредита, мес. | ||||
| Процентная ставка, % годовых |
Планы погашения кредита с использованием правила «78» представьте в виде табл. 12.
Таблица 12
| Номер месяца | Остаток основного долга на начало месяца, руб. | Дроби | Погашение общей величины начисленных процентов, руб. | Погашение основного долга, руб. | Сумма месячного платежа, руб. |
| … | |||||
| Сумма | х | х |
План погашения кредита вторым способом представьте в виде табл. 13.
Таблица 13
| Номер месяца | Остаток основного долга на начало месяца, руб. | Процентный платеж, руб. | Ежемесячная выплата основного долга, руб. | Величина ежемесячного погасительного платежа |
| … | ||||
| Сумма |
ЧАСТЬ ТРЕТЬЯ
Провести вертикальный, горизонтальный и коэффициентный анализ баланса коммерческого банка, используя реальные отчетные данные публикуемого баланса по нижеприведенной форме. Данные взять из Интернет или специального периодического журнала («Деньги и кредит» и др.). Сделать выводы.
Форма 1
Бухгалтерский баланс
(публикуемая форма)
на «».
тыс. руб.
| Номер п.п. | Наименование статьи | Данные на отчетную дату | Данные на начало отчетного года |
| А К Т И В Ы | |||
| Денежные средства | |||
| Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | |||
| 2.1 | Обязательные резервы | ||
| Средства в кредитных организациях | |||
| Чистые вложения в торговые ценные бумаги | |||
| Чистая ссудная задолженность | |||
| Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | |||
| Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | |||
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | |||
| Требования по получению процентов | |||
| Прочие активы | |||
| Всего активов | |||
| П А С С И В Ы | |||
| Кредиты Центрального банка РФ | |||
| Средства кредитных организаций | |||
| Средства клиентов (некредитных организаций) | |||
| 14.1 | Вклады физических лиц | ||
| Выпущенные долговые обязательства | |||
| Обязательства по уплате процентов | |||
| Прочие обязательства | |||
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон | |||
| Всего обязательств |
Окончание формы 1
тыс. руб.
| ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | |||
| Средства акционеров (участников) | |||
| 20.1 | Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | ||
| 20.2 | Зарегистрированные привилегированные акции | ||
| 20.3 | Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Эмиссионный доход | |||
| Переоценка основных средств | |||
| Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) | |||
| Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) | |||
| Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период | |||
| Всего источников собственных средств | |||
| Всего пассивов | |||
| ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Безотзывные обязательства кредитной организации | |||
| Гарантии, выданные кредитной организацией | |||
| СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ | |||
| АКТИВНЫЕ СЧЕТА | |||
| Касса | |||
| Ценные бумаги в управлении | |||
| Драгоценные металлы | |||
| Кредиты предоставленные | |||
| Средства, использованные на другие цели | |||
| Расчеты по доверительному управлению | |||
| Уплаченные накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | |||
| Текущие счета | |||
| Расходы по доверительному управлению | |||
| Убыток по доверительному управлению | |||
| ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | |||
| Капитал в управлении | |||
| Расчеты по доверительному управлению | |||
| Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | |||
| Доходы от доверительного управления | |||
| Прибыль по доверительному управлению |
Форма 2