Финансовые результаты деятельности фирмы
1. Абсолютные показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности фирмы;
2. Факторы, влияющие на прибыль. Основные пути увеличения прибыли на предприятии.
3. Относительные показатели прибыльности – рентабельность.
Абсолютные показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности фирмы
Прибыль предприятия - важнейшая экономическая категория и основная цель деятельности любой коммерческой организации - чистый доход созданный в сфере материального производства, которые выполняют ряд функций.
Функции, которые выполняет прибыль:
1. Характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия.
2. Обладает стимулирующей функцией
3. Источник формирования бюджета разных уровней
3.1 Финансовый резерв
3.2 Инвестиции в развитии производства
3.3 Финансирование социально-культурной сферы
3.4 Отчисления в фонд оплаты труда сверх заработной платы
Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы выражается в достигнутых финансовых резервах.
Выручка от реализации – общий финансовый результат (валовой доход) от реализации продукции – определяет рейтинг фирмы.
Выручка от реализации продукции включает: выручку (доходы) от реализации готовой продукции, полуфабрикатов собственного производства, работ и услуг, покупных изделий (приобретенных для комплектации), товаров в торговых, снабженческих и сбытовых предприятиях.
Определяется по моменту поступления денег на расчетный счет или в кассу на основании выписки банка с расчетного счета или кассовыми документами, на основе которых зачисляются наличные денежные средства.
Выручка от реализации может быть определена по моменту отгрузки продукции.
Валовая прибыль – разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на производство реализованной продукции.
Vi – объем реализации, Цi – отпускная цена.
Балансовая прибыль – общий финансовый результат (прибыль, убыток) на отчетную дату, получают балансированием общей суммы всех прибылей и всех убытков.
В балансовую прибыль включают: прибыль (убыток) от реализации продукции (р, у), прибыль (убыток) от реализации товаров, прибыль от реализации материальных оборотных средств, прибыль (убыток) от реализации прочего и выбытия основных средств, доходы и потери в валютных курсовых разницах, доходы от ЦБ и других долгосрочных фигнансовых вложений, расходы и потеря, связанные с финансовыми операциями, внереализационные доходы (потери).
Основные составные элементы балансовой прибыли:
1. прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг (Пр)
2. прибыль (убыток) от реализации основных фондов, а также иного имущества предприятия (Пи)
3. финансовые результаты от внереализационных операций (Пво)
Пб = ± Пр ± Пи ± Пво
Внереализационные доходы и убытки
1. Доходы от долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений
2. Доходы от сдачи имущества в аренду
3. Сальдо полученных и выплачиваемых штрафов, пеня, неустоек и др. видов санкций
4. Прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году
5. Доходы и убытки от переоценки товаров
6. Положительные и отрицательные курсовые разницы по валютным счетам
7. Недостача материальных ценностей выявленная при инвентаризации
8. Судебные издержки и арбитражные сборы
Чистая прибыль – балансовая прибыль за минусом налогов.
ЧП = БП – (Нпр + НДС + Накц + Ним-во) – Кр(% за кредит)
Нпр – устанавливается в процентах от балансовой прибыли и служит источником перераспределения национального дохода.
Акцизные налоги – косвенные налоги, которые применяются в основном для товаров массового потребления и услуг частных предпринимателей и организаций.
НДС – является косвенным налогом, т.е. надбавкой к цене изделия, которая оплачивается конечным потребителем, установленная ставка налога применяется к облагаемому обороту, т.е. добавленная стоимость определяется на основе стоимости реализованной продукции (РП), уменьшенной на стоимость материальных затрат.
НДСабс= (ВР – МЗ)*НДС в %
Ним – объектом обложения на имущество предприятия является имущество предприятия в стоимостном выражении (стоимость основных и оборотных средств и фин. акт).
2. Факторы, влияющие на прибыль. Основные пути увеличения прибыли на предприятии.
Факторы, влияющие на прибыль от реализации продукции:
1. Внутренние: НТП, уровень хозяйствования, компетентность, руководство и менеджмент, конкурентоспособность продукции, уровень организации производства и труда (действует через объем производства, выполнения и реализации продукции, улучшение качества продукции повышение отпускных цен, понижение издержек производства).
2. Внешние (не зависят от деятельности предприятия): конъюнктура рынка, уровень цен на потребляемые МТР, нормы амортизации, система налогообложения.
Основные пути увеличения прибыли на предприятии:
1. Повышение выпуска продукции
2. Улучшение качества продукции
3. Продажа излишнего оборудования и другого имущества, или сдача его в аренду
4. Понижение себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени
5. Диверсификация производства. Изменение номенклатуры выпускаемой продукции
6. Внедрение прогрессивного оборудования
Рентабельность предприятия
Рентабельность – характеризует результативность деятельности фирмы. Показатели рентабельности позволяют оценить какую прибыль имеет фирма с каждого рубля средств, вложенных в активы.
Две группы показателей:
1. Показатели, используемые для оценки эффективности, применяемых в производстве авансированных ресурсов и текущих затрат
2. Показатели, на основе которых определяют доходность и эффективность использования имущества фирмы
Рентабельность рассчитывают как отношение балансовой прибыли R к среднегодовой стоимости к стоимости производственных фондов основного капитала и нормируемых оборотных средств (ОК + ОС). Различают два вида рентабельности: рентабельность, рассчитанная на основе балансовой (общей) прибыли; рентабельность, рассчитанная на основе чистой прибыли.
На величину R, рассчитанную по балансовой прибыли, влияют следующие факторы:
1. Уровень использования основного капитала
2. Прирост прибыли
3. Уровень использования оборотных средств.
Δ ПQ= (Qпр – Qб)/100*апр
Q - объем производства в оптовых ценах предприятия,
апр – это Δ прибыли в стоимости валовой продукции в базисном периоде
Рентабельность производства - отношение прибыли к стоимости производственных фондов (ОФ + нормир. ОС).
Рентабельность продукции – отношение прибыли к себестоимости продукции.