Преступления, совершаемые в сфере бизнеса разнообразны. Это лжепредпринимательство, неуплата таможенных платежей, мошенничество, обман потребителей, незаконная предпринимательская деятельность, неуплата налогов и др. В рамках курсовой работы будут рассмотрены только некоторые.
В соответствии со ст. 233 УК РБ незаконная предпринимательская деятельность — это деятельность, которой характерно:
1. Предпринимательская деятельность, осуществляемая без государственной регистрации либо без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно (незаконная предпринимательская деятельность), сопряженная с получением дохода в крупном размере, - наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до двух лет, или лишением свободы на срок до трех лет.
2. Незаконная предпринимательская деятельность, сопряженная с получением дохода в особо крупном размере либо лицом, ранее судимым за преступление, предусмотренное настоящей статьей, - наказывается ограничением свободы на срок до пяти лет или лишением свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью или без лишения.
3. Незаконная предпринимательская деятельность, осуществляемая организованной группой, - наказывается лишением свободы на срок от двух до семи лет с конфискацией имущества или без конфискации и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью или без лишения [5, с. 122].
Состав преступления, предусмотренный ст.233 УК РБ, будет налицо в случае осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации, при осуществлении такой деятельности по просроченной лицензии или с нарушением условий лицензирования. Указанные действия являются уголовно наказуемыми, если они причинили крупный ущерб либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере.
Общественная опасность незаконного предпринимательства состоит в нарушении принципа законности экономической деятельности, в осуществлении предпринимательской деятельности в обход закона с причинением вреда правоохраняемым интересам, в том числе интересам государства, не получающего законных пополнений бюджета. Незаконное предпринимательство не позволяет контролировать действия лиц, занимающихся им, с точки зрения уплаты налогов и применения незаконных методов деятельности.
Организация, порядок, гарантии осуществления экономической деятельности достаточно подробно урегулированы правом и законом; в противном случае экономическая деятельность законна, если не запрещена («дозволено все, что не запрещено»). Экономическая деятельность законна, если осуществляется в соответствии с положениями хозяйственного, гражданского, налогового, таможенного, финансового и других отраслей права..
Объект преступления - установленный законом порядок регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица, а также порядок получения специальных разрешений (лицензий) на производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг.
Ст.233 УК РБ устанавливает уголовную ответственность только за осуществление предпринимательских видов экономической деятельности. Незаконное занятие непредпринимательскими видами экономической деятельности под ст.233 УК РБ не подпадает.
Объективная сторона состава заключается в незаконном предпринимательстве, т.е. в занятии инициативной самостоятельной деятельностью, осуществляемой на свой риск и направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, самовольно, не на законных основаниях.
Незаконное предпринимательство может выражаться в трех самостоятельных формах: 1) в осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации; 2) в осуществлении предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда оно обязательно; 3) в осуществлении предпринимательской деятельности с нарушением условии лицензирования. Для наличия состава достаточно одной формы [5, с. 123].
Таким образом, объективная сторона данного состава преступления включает в себя:
· действие, т.е. осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, либо бездействие, т.е. невыполнение требований закона по обязательной регистрации и получению специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно;
· последствия в виде крупного ущерба третьим лицам либо извлечения дохода в крупном размере;
· причинную связь между действиями (бездействием), образующими незаконную предпринимательскую деятельность, и наступившими последствиями - крупным ущербом, или получением дохода в крупном размере.
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации имеет место в следующих случаях:
1)когда лицо занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица или создает коммерческую организацию без обращения за регистрацией в органы местной администрации;
2)когда лицо подало документы на государственную регистрацию предпринимательской деятельности и занимается ею, не дожидаясь принятия решения по его вопросу;
3)когда лицо получило отказ (законный или незаконный) в государственной регистрации, но тем не менее продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность [5, с. 123].
При незаконном отказе в государственной регистрации лицо должно было прекратить заниматься предпринимательской деятельностью, обжаловав незаконное решение в суд.
Осуществление предпринимательства без лицензии имеет место, когда:
1)лицо (индивидуальный предприниматель учредитель, собственник, руководитель коммерческой или иной организации) занимается предпринимательской деятельностью, требующей лицензирования, не обращаясь в лицензирующие органы за соответствующей лицензией;
2)деятельность осуществляется после подачи заявления о выдаче, лицензии, но до получения уведомления лицензирующего органа о принятии решения о лицензировании;
3)деятельность ведется после получения решения лицензирующего органа об отказе в выдаче лицензии;
4)деятельность осуществляется после приостановления лицензирующим органом действия лицензии;
5)деятельность осуществляется после аннулирования лицензирующим органом или судом лицензии;
6)предпринимательская деятельность осуществляется по истечении срока действия лицензии [5, с. 124].
Нарушение условий лицензирования - несоблюдение в процессе производства отдельных видов продукции, выполнения работ и оказания услуг требований, указанных в специальном разрешении (лицензии) на занятие данным видом деятельности. Условием предоставления некоторых специальных разрешений (лицензий) является запрет заниматься в течение срока действия лицензии иными видами деятельности, за исключением предусмотренных в лицензии и им сопутствующих.
Криминалистическая характеристика тогда приобретает практическое значение, научную ценность и новизну, когда вскрыты взаимосвязи между ее элементами, доказана и обоснована специфика этих связей. Цель криминалистической характеристики -дать типичные черты вида преступлений и их обусловленность друг другом, чтобы на практике можно было уже на первоначальном этапе при минимуме информации об обстоятельствах совершенного преступления по уже имеющимся данным о некоторых элементах сделать суждение об остальных и найти наиболее эффективные, оптимальные пути их установления.
Создание юридического лица без намерения осуществлять уставную деятельность в целях получения ссуд, кредитов, либо для прикрытия запрещенной деятельности, либо для сокрытия, занижения прибыли, доходов или других объектов налогообложения, либо для извлечения иной имущественной выгоды, повлекшее причинение ущерба в крупном размере (лжепредпринимательство), - наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до пяти лет, или лишением свободы на тот же срок.
Согласно ст.234 УК РБ лжепредпринимательство выражается в создании законной, по форме, но фиктивной по содержанию деятельности коммерческой организации. Такой хозяйствующий субъект; как правило, практически не осуществляет предпринимательской или банковской деятельности. Цель его создания - получение льгот и преимуществ, предоставляемых коммерческим организациям для стимулирования их деятельности (права на получение кредитов, освобождение от налогов), а также извлечение иной имущественной выгоды и обеспечение прикрытия занятию запрещенной деятельностью.
Объект преступления в данном случае - основанная на законе производственная и иная экономическая деятельность коммерческой организации.
Общественная опасность лжепредпринимательства состоит в нарушении принципов экономической деятельности, в причинении вреда правоохраняемым интересам и в том, что ему сопутствует целый спектр других преступлений, из которых порой лжепредпринимательство наименее опасно.
Лжепредпринимательство посягает на принцип запрета заведомо криминальных форм поведения в экономической деятельности. Оно само - заведомо криминальная форма поведения; виновный, строго говоря, вовсе не является субъектом экономической деятельности, поскольку не собирается ее осуществлять. Лжепредпринимательство - это ширма, позволяющая лицу совершить другие преступления или облегчающая совершение таких преступлений.
Объективная сторона преступления состоит в лжепредпринимательстве. Под ним понимают создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, преследующее определенные цели, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
Предметом лжепредпринимательства выступает, таким образом, коммерческая организация. Ее понятие дается в гражданском законодательстве. Коммерческая организация преследует в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Она создается в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Организационно-правовые формы и собственность создаваемых коммерческих организаций квалифицирующего значения не имеют.
В соответствии со ст.46 ГК РБ коммерческими организациями являются юридические лица, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.
Объективная сторона лжепредпринимательства включает:
· создание коммерческой организации без намерения осуществлять, предпринимательскую или банковскую деятельность;
· противоречащие закону цели создания коммерческой организации;
· причинение крупного ущерба;
· причинную связь между действиями, образующими лжепредпринимательство, и наступившими последствиями - крупным ущербом [].
Создание коммерческой организации - государственная регистрация в порядке, определяемом действующим законодательством о регистрации юридических лиц. Создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность - создание организации без намерения выполнять действия, предусмотренные учредительными документами (уставом организации, учредительным договором). Отсутствие намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность выражается в невыполнении обязанностей, вытекающих из учредительных документов юридического лица, в течение времени, которое необходимо и достаточно для исполнения этих обязанностей в соответствии с обычаями делового оборота.
Крупный ущерб может состоять как в реальном ущербе, так и в упущенной выгоде. Оценка ущерба определяется судом исходя из обстоятельств дела. Для квалификации преступления крупный ущерб должен находиться в причинной связи как с действиями по созданию коммерческой организации, так и с бездействием в виде невыполнения обязанностей, вытекающих из её учредительных документов. Лжепредпринимательство - материальный состав преступления. Преступление является оконченным в момент причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству.
Субъектом выступает любое лицо, достигшее 16 лет, зарегистрировавшее коммерческую лжеорганизацию. Как правило, организация создается группой лиц (учредителями). Все они, при наличии признаков субъективной стороны, привлекаются к ответственности по ст.234 УК РБ.
Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом. Виновный сознает, что создает коммерческую организацию, не намереваясь осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству и желает этого.
Обязательным элементом состава преступления является наличие хотя бы одной из четырех указанных в законе целей действия виновного. Лицо может преследовать цели:
1)получения кредитов;
2)освобождения от налогов;
3)извлечения иной имущественной выгоды;
4)прикрытия запрещенной деятельности.
Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности является одним из новых для современного уголовного закона составов преступлений. В статье 232 УК Республики Беларусь законодателем данный состав определен как неправомерный отказ в регистрации или уклонение от регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица, либо неправомерный отказ в выдаче или уклонение от выдачи им специального разрешения или лицензии на осуществление определенной деятельности, либо противозаконное ограничение их прав и интересов или иное противозаконное вмешательство в предпринимательскую деятельность, совершенные должностным лицом с использованием своих служебных полномочий и повлекшие причинение ущерба в крупном размере.
Порядок реализации права на осуществление предпринимательской деятельности устанавливается государством. Ст.232 УК Республики Беларусь устанавливает уголовную ответственность за нарушение конституционного права юридических и физических лиц на осуществление предпринимательской деятельности. В соответствии с названной статьей ответственность наступает за неправомерный отказ в регистрации или уклонение от регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица, либо неправомерный отказ в выдаче или уклонение от выдачи им специального разрешения или лицензии на осуществление определенной деятельности, либо противозаконное ограничение их прав и интересов или иное противозаконное вмешательство в предпринимательскую деятельность, совершенные должностным лицом с использованием своих служебных полномочий и повлекшие причинение ущерба в крупном размере, при отсутствии признаков более тяжкого должностного преступления [5, с. 125].
Согласно ч. 2 п. 1 ст. 1 Гражданского кодекса предпринимательская деятельность представляет собой самостоятельную деятельность юридических и физических лиц, осуществляемую ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.
Объектом воспрепятствования законной предпринимательской деятельности являются установленные сохраняемые законом права]и интересы индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Объективная сторона данного преступления выражается:
· в неправомерном отказе в регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческой организации либо в уклонении от их регистрации;
· в неправомерном отказе в выдаче специального разрешения(лицензии) на осуществление определенной деятельности либо в уклонении от его выдачи;
· в ограничении прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческой организации в зависимости от организационно-правовой формы или формы собственности;
· в ограничении самостоятельности либо ином незаконном вмешательстве в деятельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организации [13, c. 25].
Термин «неправомерный», с которого начинается диспозиция ст.232 УК РБ, относится ко всем формам воспрепятствования деятельности индивидуального предпринимателя или коммерческой организации и означает действие (бездействие), противоречащее закону или иным нормативным актам, регламентирующим эту деятельность [9, c. 123].
1. Неправомерный отказ в регистрации - это принятие отрицательного решения по вопросу о регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческой организации при отсутствии к тому законных оснований и доведение этого решения до сведения заинтересованных лиц. Уклонение от регистрации представляет собой действия либо бездействие должностного лица, состоящие в неисполнении им обязанностей по регистрации данного заявителя, либо действия должностного лица, направленные на неисполнение им данных обязанностей, что может выражаться в неправомерной передаче материалов некомпетентному лицу, запросе документации, не предусмотренной законом или нормативными актами, и др. Уклонение имеет место, если должностное лицо не исполняет соответствующие обязанности в течение длительного времени после истечения срока, установленного законом для принятия решения о регистрации.
2. Неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности имеет место в том случае, если вид деятельности, которую избрал предприниматель, подлежит лицензированию, и последний представил в орган, уполномоченный на ведение лицензионной деятельности, необходимые документы для получения специального разрешения (лицензии), но должностное лицо, рассматривающее этот запрос, вынесло решение об отказе в его (ее) выдаче и оно было доведено до сведения заявителя.
Уклонением от выдачи лицензии является непринятие соответствующего решения в течение длительного периода после истечения срока, предусмотренного для выдачи лицензии.
3. Ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческой организации в зависимости от организационно-правовой формы или формы собственности - помещение предпринимателя или коммерческой организации в такие условия, в которых их права и законные интересы не могут быть реализованы в полном объеме. Если ограничиваются права и законные интересы предприятия, то это ограничение образует преступление лишь в случае, если осуществляется по мотивам принадлежности предприятия к той или иной организационно-правовой форме или форме собственности.
Ограничения предпринимательской деятельности, как и ограничения прав и свобод человека и гражданина, в целом могут устанавливаться только федеральным законом и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороноспособности страны и безопасности государства. Органы местного самоуправления не вправе своими актами создавать препятствия для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей. Гражданам в сфере предпринимательской деятельности разрешено все, кроме того, что прямо запрещено законом. Юридическое лицо может быть ограничено в правах лишь в случаях и в порядке, предусмотренных законом.
Действия по ограничению прав и законных интересов могут, в частности, состоять в запрещении заключать с определенными индивидуальными предпринимателями или коммерческими организациями договоры отчуждения товаров предприятий либо договоры на выполнение работ, на возмездное оказание услуг, в навязывании дополнительных условий при заключении договора, ставящих данное лицо в заведомо неравное положение, создании препятствий к производственной или организационно-управленческой деятельности, принуждении к назначению определенных лиц на различные должности либо включению их в органы коммерческой организации, а также представлять собой незаконное воздействие на реальных и потенциальных контрагентов защищаемых законом субъектов, в частности, запрещая им совершение сделок с ним.
4. Ограничение самостоятельности индивидуального предпринимателя или коммерческой организации - лишение всех или частных законных полномочий. Ограничение самостоятельности не свя 
зывается законом с формой собственности или иными особенностями защищаемого субъекта и состоит в неправомерной передаче должностным лицом правомочий индивидуального предпринимателя или коммерческой организации любому лицу либо в незаконном осуществлении субъектом преступления этих правомочий как своих собственных либо в установлении незаконного контроля за деятельностью предпринимателя или коммерческой организации таким образом, что у последних отсутствует возможность реализовать в полной мере их правоспособность и дееспособность.
5. Иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организации может выражаться в таких противоречащих закону действиях, которые мешают им выполнять свои функции [5, с. 130].
Преступление является оконченным в момент создания должностным лицом условий, препятствующих предпринимателю (коммерческой организации) использовать юридические возможности ведения предпринимательской деятельности. Наступления вредных последствий не требуется.