ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ МАТЕРИАЛ
на тему: Анализ финансовой устойчивости предприятия по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности
на материалах ООО «Сундырь - Хлеб»
Работу выполнила студентка 3 курса
группы Б - 31 специальности 38.02.01
Экономика и бухгалтерский учет
Жданова Кристина Валерьевна
Научный руководитель:
Иванова Татьяна Алексеевна
Чебоксары, 2016
Иллюстративный материал 1
Таблица 2.1.1.
Основные финансово-экономические показатели
ООО «Сундырь-Хлеб» за 2014-2015гг.
| Показатель | Годы | Отклонение (+;-) | 2015г. в % к 2014г. | |
| 1. Выручка, тыс.руб. | +1402 | 103,7 | ||
| 2. Себестоимость продаж, тыс.руб. | +1567 | 104,3 | ||
| 3.Прибыль от продаж, тыс.руб. | -165 | 91,1 | ||
| 4.Рентабельность продаж, % | 4,87 | 4,28 | -0,59 | 87,9 |
| 5. Средняя стоимость основных средств, тыс.руб. | -355 | 93,3 | ||
| 6. Фондоотдача, руб. | 7,22 | 8,03 | +0,81 | 111,2 |
| 7. Фондоемкость, руб. | 0,14 | 0,12 | -0,02 | 85,7 |
| 8. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | +157 | 121,0 | ||
| 9. Фондорентабельность, % | 14,20 | 18,42 | +4,22 | 129,7 |
| 10. Средняя стоимость оборотных средств, тыс.руб. | +480 | 112,2 | ||
| 11. Оборачиваемость оборотных средств, дни | +3 | 107,9 | ||
| 12. Оборачиваемость оборотных средств, оборотов | 9,7 | 9,0 | -0,7 | 92,8 |
| 13. Рентабельность оборотных активов, % | 19,09 | 20,57 | +1,48 | 107,8 |
Сравнительный аналитический баланс ООО «Сундырь - Хлеб» за 2015г.
| Показатель | Абсолютные величины (тыс. руб.) | Удельный вес, % | Изменение | |||||
| 31.12. 2014г. | 31.12. 2015г. | 31.12. 2014г. | 31.12. 2015г | абсолют-ных величин, тыс. руб. | уд. веса, % | % к величине на начало года | % к измене-нию итога баланса | |
| Актив | ||||||||
| 1.Внеоборотные активы в т. ч.:- основные средства | 55,9 55,9 | 49,8 49,8 | -422 -422 | -6,1 -6,1 | 91,8 91,8 | -151,8 -151,8 | ||
| 2.Оборотные активы, в т. ч.: - запасы -дебиторская задолженность -денежные средства | 44,1 29,5 8,7 5,9 | 50,2 23,8 13,1 13,4 | +700 -461 +441 +720 | +6,1 -5,7 +4,4 +7,5 | 117,3 83,0 -5,7 231,9 | +251,8 -165,8 +158,6 +259,0 | ||
| БАЛАНС | 100,0 | 100,0 | +278 | - | 103,0 | 100,0 | ||
| Пассив | ||||||||
| 1.Собственный капитал в т. ч.: -уставный капитал -добавочный капитал -нераспределенная прибыль | 84,4 0,2 81,1 3,1 | 87,3 0,2 81,7 5,4 | +515 - +287 +228 | +2,9 - +0,6 +2,3 | 106,6 100,0 103,9 179,4 | +185,3 - 103,2 +82,0 | ||
| 2.Заемный капитал, в т. ч.-кредиторская задолженность | 15,6 | 12,7 | -237 | -2,9 | 83,5 | -85,3 | ||
| 15,6 | 12,7 | -237 | -2,9 | 83,5 | -85,3 | |||
| БАЛАНС | 84,4 | 87,3 | +278 | - | 103,0 | 100,0 |
Таблица 2.2.3.
Определение типа финансовой устойчивости
ООО «Сундырь-Хлеб» за 2013-2015 гг.
тыс. руб.
| Показатель | 31 декабря | Отклонение (+,-) | ||
| 2013г. | 2014г. | 2015г. | ||
| 1. Источники собственных средств | +515 | |||
| 2. Внеоборотные активы | -422 | |||
| 3. Наличие собственного оборотного капитала | +937 | |||
| 4. Долгосрочные обязательства | - | - | - | - |
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников | +937 | |||
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | - | - | - | - |
| 7. Задолженность поставщикам | -158 | |||
| 8. Общая величина основных источников формирования запасов | +779 | |||
| 9. Общая величина запасов | -461 | |||
| 10. Излишек или недостаток собственного оборотного капитала для формирования запасов | -440 | -93 | +1305 | +1398 |
| 11. Излишек или недостаток собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала для формирования запасов | -440 | -93 | +1305 | +1398 |
| 12. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов (п.11+п.6+п.7) | +611 | +367 | +1607 | +1240 |
| 13. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости | 0,0,1 | 0,0,1 | 1,1,1 | - |
Таблица 2.2.4.
Коэффициенты финансовой устойчивости
ООО «Сундырь-Хлеб» за 2014-2015 гг.
| Показатель | 31 декабря | Откло- нение | Критер- альное значение | Откло- нение от критерия. | |
| 2014г | 2015г. | ||||
| Коэффициент автономии | 0,84 | 0,87 | +0,03 | > 0,50 | +0,37 |
| Коэффициент концентрации заемного капитала | 0,16 | 0,13 | -0,3 | < 0,50 | -0,37 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,84 | 0,87 | 0,87 | 0,80 | +0,07 |
| Коэффициент финансового рычага | 0,19 | 0,14 | +0,05 | 0,7 и менее | -0,56 |
| Коэффициент финансирования | 5,4 | 6,9 | +1,5 | 0,7 | +6,2 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,34 | 0,43 | +0,09 | >0,2 | +0,23 |
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами | 0,65 | 0,73 | +0,08 | > 0.10 | +0,63 |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами | 0,97 | 1,58 | +0,61 | > 0,6 | +0,98 |
| Коэффициент постоянного актива | 0,66 | 0,57 | --0,09 | < 0,8 | -0,23 |
Таблица 2.2.6.
Факторы дискриминантной модели Э. Альтмана ООО «Сундырь-Хлеб» за 2014-2015гг.
| Фактор | Год | Изменение (+, -) | |
| А | |||
| X1 (показатель ликвидности) | 0,4409 | 0,5024 | +1,0615 |
| X2 (показатель прибыльности) | 0,0312 | 0,0544 | +0,0232 |
| X3 (показатель устойчивости) | 0,2018 | 0,1786 | -0,0232 |
| X4(показатель платежеспособности) | 0,0153 | 0,0184 | +0,0031 |
| X5 (показатель активности) | 4,1426 | 4,1734 | +0,0308 |
Рассчитаем Z-коэффициент по данным таблицы 2.2.6. по формуле:
Z = 0,717X1 + 0,847X2 + 3,1X3 + 0,42X4 + 0,995X5 (2.2.2.)
Z2014 = 0,717х0,4409 + 0,847х 0,0312 + 3,1х0,2018 + 0,42х0,0153 + 0,995х4,1426 = 5,0964.
Z2015 = 0,717х0,5024 + 0,847х0,0544 + 3,1х0,1786 + 0,42х0,0184 + 0,995х4,1734 = 5,1921
Таблица 2.3.1.
Группировка активов и пассивов баланса ООО «Сундырь-Хлеб»
за 2013-2015 гг. (тыс.руб.).
| Актив | На 31 декабря | Пассив | На 31 декабря | |||||
| 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | |||
| А1 | П1 | |||||||
| А2 | П2 | - | - | - | ||||
| А3 | П3 | - | - | - | ||||
| А4 | П4 | |||||||
| Итого | Итого | |||||||
Таблица 2.3.2.
Платежный баланс ООО «Сундырь-Хлеб» на конец 2013-2015 гг.
| Методика расчета | Сумма платежного излишка (+) или недостатка (-), тыс.руб. | ||
| на 31.12.2013 г. | на 31.12.2014 г. | на 31.12.2015 г. | |
| А1 - П1 | -1722 | -889 | +68 |
| А2 - П2 | +1282 | +796 | +1237 |
| А3 - П3 | +2484 | +2712 | +2251 |
| А4 - П4 | -2044 | -2619 | -3546 |
Таблица 2.3.3.
Чистый оборотный капитал ООО «Сундырь-Хлеб» за 2013-2015гг. (тыс. руб.)
| Показатель | 31 декабря | Изменения за 2 года (+,-) | ||
| 2013г. | 2014г. | 2015г | ||
| 1. Оборотные активы | +960 | |||
| 2. Краткосрочные обязательства | -552 | |||
| 3. Чистый оборотный капитал | +1512 | |||
| 4. Чистый оборотный капитал в % к оборотным активам | 53,9 | 64,6 | 74,8 | +20,9 |
Таблица 2.3.4.
Коэффициенты ликвидности ООО «Сундырь-Хлеб»
за 2013- 2015 гг.
| Коэффициенты | Рекомен-дуемое значение | На 31 декабря | Изменение (+,-) в 2015 г. от | |||
| 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | нормы | 2014 г. | ||
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | 1 - 2 | 2,20 | 2,83 | 4,00 | +2,0 | +1,17 |
| 2. Коэффициент быстрой ликвидности | > 1,0 | 0,75 | 0,94 | 2,09 | +1,09 | +1,15 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | > 0,2 | 0,02 | 0,38 | 1,10 | +0,90 | +0,72 |
| 4. Коэффициент собственной платежеспособности | - | 0,54 | 0,75 | - | +0,10 |
Таблица 2.3.5.
Показатели платежеспособности ООО «Сундырь-Хлеб» за 2013-2015гг.
(суммы в тыс. руб.)
| Показатели | 31 декабря | ||
| 2013г. | 2014г. | 2015г. | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||
| Валюта баланса | |||
| Удельный вес денежных средств в валюте баланса, % | 0,03 | 5,9 | 13,4 |
| Кредиторская задолженность | |||
| Удельный вес кредиторской задолженности в валюте баланса, % | 19,2 | 15,6 | 12,7 |
| Степень покрытия краткосрочных обязательств свободными денежными средствами, % | 1,6 | 38,0 | 105,7 |