Данные для выполнения задания.
1. Выписка из приказа по учетной политике предприятия:
- амортизация основных средств начисляется линейным способом
- материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
- в затраты производства материалы включаются по средней себестоимости;
- расходы по капитальному ремонту основных средств относятся на затраты производства;
- резерв предстоящих расходов создается на выплату очередных отпусков рабочим;
- общехозяйственные и общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально основной зарплате производственных рабочих;
- готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;
- резервный капитал формируется путем ежегодных отчислений в размере 5% чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом предприятия.
Остатки на счетах на 01.12.2019 г
01 – 250000; 82 – 2200; 60(к-т)- 3600;
02 - 50000; 19- 483; 66 - 560000;
10 – 100000; 50- 3000; 96 - 7200;
80 - 800000; 51-1069517;
Расшифровка:
По счету «10» покупная стоимость материалов составляет 70000 руб. Транспортно-заготовительные расходы –30000 руб.
Хозяйственные операции за декабрь
| № п/п | Краткое содержание операции | Сумма | Д-т | К-т |
| 1. | По решению учредителей увеличен уставной капитал предприятия | |||
| 2. | Зачислены на расчетный счет взносы в уставной капитал | |||
| Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | ||||
| Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды | ||||
| Выдано из кассы в подотчет Петрову на хоз.нужды | ||||
| Приобретены в магазине за наличный расчет материалы подотчетным лицом | ||||
| Петровым сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм | ||||
| Получены от учредителя основные средства | ||||
| Акцептованы платежные документы поставщика за станок Ф-1,не требующий монтажа: -его стоимость -НДС | ||||
| Акцептован счет посреднической организации, через которую приобретен станок: -стоимость услуги -НДС | ||||
| Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка Ф-1: - стоимость доставки - НДС | ||||
| Оплачены счета: - поставщика - услуги посреднической организации - услуги транспортной организации | ||||
| Принят в эксплуатацию станок Ф-1 | ||||
| Начислен износ по нормам амортизации: -оборудования и здания цеха -здания офиса | ||||
| Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный.ремонт оборудования основного цеха: -стоимость ремонта -НДС | ||||
| Перечислено в оплату платежных документов подрядчика полностью | ||||
| Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада: -его первончальная стоимость -износ на день ликвидации | ||||
| Для соответствия современным требованиям увеличена оперативная Память компьютера(первоначальная стоимость 10000 руб.) и установ- лен дисковод для лазерных дисков: -стоимость блока оперативной памяти -стоимость дисковода -установка оперативной памяти и дисковода -НДС | ||||
| Оплачены услуги ремонтной организации | ||||
| Затраты по проведенной модернизации отнесены на увеличение балансовой стоимости компьютера | ||||
| Признаются и включаются в состав соответствующих доходов суммы предъявленных покупателю платежных документов за оборудование (установка К-1): -продажная стоимость -НДС | ||||
| Передана покупателю установка К-1: -первоначальная стоимость -амортизация на день передачи | ||||
| Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет, по проданному обор. | ||||
| Поступила выручка за проданное оборудование | ||||
| Признается и включается в состав соответствующих расходов остаточ. стоимость оборудования | ||||
| Принят в текущую аренду склад для хранения продукции | ||||
| Начислена арендная плата за склад в текущем месяце: -сумма арендной платы -НДС | ||||
| Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц | ||||
| Акцептованы платежные документы поставщика за материалы: -их стоимость -НДС | ||||
| Акцептованы платежные документы поставщика. за доставку материалов -стоимость доставки -НДС | ||||
| Перечислено в оплату плат.документов поставщика -за материалы --за доставку | ||||
| Отпущены со склада материалы по покупным ценам: -для изделия А -для изделия Б -для исправления брака по изделию А | ||||
| Списываются ТЗР на израсходованные материалы(приложение 1и 2): -для изделия А -для изделия Б -для исправления брака по изделию А | ||||
| Начислен резерв на оплату отпусков рабочим | ||||
| Начислена зарплата: -рабочим за изделие А -рабочим за изделие Б -рабочим за исправление брака по изделию А -управлению и служащим цеха -управлению и служащим офиса -рабочим за очередные отпуска Итого | ||||
| Произведены отчисления ЕСН от начисленной зарплаты (30,0%): -рабочим за изделие А -рабочим за изделие Б -рабочим за исправление брака по изделию А -управлению и служащим цеха -управлению и служащим офиса -рабочим за очередные отпуска | ||||
| Удержано из заработной платы: -налог на доходы физических лиц -по исполнительному листу -в возмещение потерь от брака | ||||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности | ||||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||
| - в бюджет налог на доходы физических лиц | ||||
| -алименты по исполнительным листам | ||||
| -единый социальный налог | ||||
| Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы | ||||
| Выдана по ведомости заработная плата | ||||
| Депонирована не востребованная в срок заработная плата | ||||
| Акцептованы платежные документы АО «Ленэнерго» за использованную оборудованием цеха электроэнергию: -ее стоимость -НДС | ||||
| Оплачены счета АО «Ленэнерго» | ||||
| Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы(см.приложение 3): -20/А -20/Б -28 | ||||
| Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы(см.приложение 3): -20/А -20/Б | ||||
| Выявляются и списываются по назначению потери от неисправимого брака,допущенного при изготовлении изделия А | ||||
| Принята из производства на склад готовая продукция (НЗП на конец месяца нет): -фактическая себестоимость изделия А -фактическая себестоимость изделия Б | ||||
| Признается выручкой сумма предъявленных покупателям расчетно-платежных документов за отгруженную им продукцию: -отпускная цена -НДС Итого | ||||
| Признается и включ. в состав расходов факт.с/стоимость прод.продукции | ||||
| Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию | ||||
| Акцептован счет трансп.пред.за доставку и погрузку готовой продукции -стоимость услуг -НДС | ||||
| Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчетном месяце: -стоимость рекламы -НДС | ||||
| Оплачены счета: -транспортного предприятия -рекламного агентства | ||||
| Признаются и включаются в состав расходов, расходы по продаже продукции отчетного периода | ||||
| Поступил от покупателя платеж за проданную продукцию | ||||
| Закрываются все субсчета,открытые к счету 90 «Продажи» | ||||
| Признается и включается в состав расходов штраф за нарушение условий поставки продукции | ||||
| Начислены налоги за отчетный период: - - налог на рекламу - налог на имущество | ||||
| Начислен налог на прибыль (20%) | ||||
| Начислены экономические санкции за нарушение налогового законодательства | ||||
| Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС | ||||
| Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от обычных видов деятельности | ||||
| Закрываются все субсчета, открытые к счету 91 «Прочие доходы и расходы» | ||||
| Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности | ||||
| Перечислены в бюджет: -НДС -налог на прибыль -налог на имущество -налог на рекламу | ||||
| Выявляется и списывается сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации | ||||
| В соответствии с Уставом и учетной политикой предприятия начислен резервный капитал | ||||
| В соответствии с решением общего собрания акционеров вся нераспределенная прибыль организации по итогам отчетного года направлена на выплату доходов учредителям |
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
РАСЧЕТ СРЕДНЕГО ПРОЦЕНТА ТЗР
| Показатель | Стоимость материалов в покупных ценах | Сумма ТЗР |
| Остаток на начало м-ца | ||
| Поступило за месяц | ||
| Итого | ||
| Средний процент ТЗР |
Приложение 2
Ведомость списания ТЗР по направлениям расхода материалов
| Направление расхода материалов | В дебет счета | Учетная стоимость | ТЗР | Фактическая себестоимость |
| Изделие А | ||||
| Изделие Б | ||||
| Брак | ||||
| Итого |
Приложение 3
Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
| Виды продукции | База распредел. общепроиз. расх. | Общепроизводственные расходы | База распредел. общехоз. расх. | Общехозяйственные расходы |
| Изделие А | ||||
| Изделие Б | ||||
| Брак | ||||
| Итого |