ПЛАНЫСЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ (2012)
Тема 2. Сущность и роль налоговых платежей. Налоговая система РФ.
План
1. Происхождение налогов. Основные этапы их развития.
2. Налоговые теории: понятие и виды.
3. Понятие и признаки налога.
4. Соотношение налога и других обязательных платежей. Понятие сбора, пошлины.
5. Функции налогов.
6. Виды налогов, основания для классификации.
7. Юридическая конструкция налога. Общие (обязательные) элементы.
8. Налоговые льготы: понятие, формы и порядок использования.
9. Налоговая система: понятие и принципы построения.
10. Система налогов и сборов. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы в Российской Федерации.
11. Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.
12. Принципы налогообложения, их классификация.
Вопросы и задания
1. С чем связано появление налогов в обществе? Какие этапы можно выделить в развитии налогообложения?
2. В чем заключались особенности развития налогообложения в России?
3. Дайте определение налоговой теории. Что изучают общие и частные теории налогообложения?
4. Охарактеризуйте основные теории, объясняющие сущность и предназначение налогов. Какая теория кажется вам наиболее обоснованной и почему?
5. В чем заключается содержание частных теорий налогообложения?
6. В каких аспектах можно рассматривать понятие налога? Как соотносятся понятия «налог», «налоговый платеж», «обязательный платеж», «парафискалитет»?
7. Дайте юридическое определение налога, охарактеризуйте его признаки.
8. Назовите понятие и отличительные признаки сбора. Что представляет собой государственная пошлина? В каких случаях она уплачивается?
9. Разграничьте налог и сбор по юридическим характеристикам.
10. В чем заключаются основные функции налога? Как они соотносятся с дополнительными функциями?
11. Определите основания для классификации и виды налогов. В чем состоит необходимость классификации налоговых платежей?
12. В каких целях необходима юридическая конструкция (а равно правовой механизм, элементы, структура) налога? Какие элементы она включает?
13. Охарактеризуйте общие (обязательные) элементы налога (объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок уплаты налога, налоговый период). В чем их специфика?
14. Что представляет собой налоговая льгота? Каков порядок ее использования?
15. Какие формы налоговых льгот устанавливаются в законодательстве о налогах и сборах РФ? Приведите примеры.
16. Дайте определение налоговой системы. Какие элементы она включает?
17. На каких конституционно-правовых принципах базируется налоговая система?
18. Назовите модели системы налогов, используемые в мировой практике. В чем заключаются особенности каждой модели?
19. Охарактеризуйте систему налогов и сборов Российской Федерации. Каковы особенности ее построения?
20. В чем заключается «установление налогов» и «введение налогов»?
21. Определите принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом и систематизированные А. Вагнером.
22. Какие принципы налогообложения содержит Налоговый кодекс РФ?
23. Назовите основания для классификации и виды принципов налогообложения. Как они соотносятся с принципами налогового права?
Задачи и упражнения
№ 1. ООО «Трейд» при осуществлении коммерческой деятельности (розничная продажа канцелярских товаров) использует общую систему налогообложения.
Укажите основные налоги, которые данная организация должна уплачивать в бюджеты разных уровней в соответствии с законодательством о налогах и сборах РФ.
№ 2. Используя различные основания классификации налогов, определите вид следующих платежей:
- НДС;
- налог на прибыль организаций;
- налог на игорный бизнес;
- НДФЛ;
- земельный налог;
- транспортный налог.
№ 3. Гражданину Михайлову М.М. в фирме «Оберег» начислили заработную плату в размере 20 000 рублей, из которых удержали налог на доходы физического лица по ставке 13% на общую сумму 2 600 рублей и перечислили в адрес Инспекции ФНС по городу Томску.
На основе данных сведений и действующего законодательства о налогах и сборах РФ определите элементы налогообложения.
№ 4. Приведите примеры налогов, объектом обложения которых являются:
- операции по реализации товаров;
- прибыль;
- доход;
- отдельные объекты.
№ 5. Адвокат Ковалев С.Н. подал налоговую декларацию в налоговые органы, указав предполагаемый доход за 2011 год в сумме 200 000 рублей. На основании декларации налоговой инспекцией были начислены авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц. Первый авансовый платеж в сумме 13 000 рублей следовало уплатить в срок до 15.07.2011, однако Ковалев С.Н. этого не сделал, поскольку находился в отпуске.
Налоговая инспекция начислила Ковалеву С.Н. в соответствии со статьей 75 НК РФ пеню за несвоевременную уплату авансового платежа, а также штраф за неуплату налога в установленный срок.