Кейс по дисциплине «Банковское дело»
Для студентов специальности 5В050900 «Финансы»
Ситуация:
В таблице 1 представлены данные по деятельности коммерческого банка АО «ХХХ» за три года, полученные из аудированной консолидированной отчетности банка:
Таблица 1 – Основные финансово-экономические показатели деятельности АО «ХХХ» (млн.тг)
Показатель | Годы | Отклонения +/-, к пред. году | Темп роста, % | ||||
Уставный капитал | - | - | - | - | |||
Капитал | 102,07 | 104,37 | |||||
Активы | 124,46 | 103,52 | |||||
Обязательства | 127,20 | 103,44 | |||||
Процентные доходы | 107,99 | 113,93 | |||||
Процентные расходы | -51036 | -69181 | -59425 | -18145 | 135,55 | 85,90 | |
Комиссионные доходы | 110,66 | 122,85 | |||||
Комиссионные расходы | -2139 | -2393 | -4039 | -4532 | -6432 | 111,87 | 168,78 |
Прибыль до налогообложения | -30287 | 10,95 | 217,10 | ||||
Чистая прибыль | -24350 | 9,87 | 288,41 | ||||
Рентабельность активов (ROA),% | 0,021 | 0,002 | 0,005 | -0,019 | -0,016 | 7,93 | 278,60 |
Рентабельность капитала (ROE),% | 0,52 | 0,05 | 0,15 | -0,47 | -0,38 | 9,87 | 288,41 |
Рентабельность активов (return on assets, ROA) – финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала (финансового левериджа), качество управления активами.
Рост показателя Рентабельность активов связан:
с увеличением чистой прибыли организации,
с ростом тарифов на товары и услуги или уменьшением расходов на производство товаров и оказание услуг,
с ростом оборачиваемости активов.
Уменьшение связано:
с уменьшением чистой прибыли организации,
с ростом стоимости основных средств, оборотных и внеоборотных активов,
со снижением оборачиваемости активов.
Рентабельность собственного капитала (return on equity, ROE) – показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал. В отличие от схожего показателя "рентабельность активов", данный показатель характеризует эффективность использования не всего капитала (или активов) организации, а только той его части, которая принадлежит собственникам предприятия.
Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Собственный капитал (входят: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль)
Ответы на вопросы:
3.1 Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, (отчет об изменении в капитале)
3.2 -
3.3 По назначению можно выделить следующие категории активов:
Кассовые. Они необходимы для каждодневного обслуживания клиентов, перечисления им денежных средств. В составе названных активов — выдаваемые на руки деньги в банкоматах, обменных пунктах, сберегательных кассах. Владельцы средств вправе получить их сразу, как только это потребуется. И банк должен быть готов моментально выполнить это обязательство.
Работающие. В эту группу входят активы, характеризуемые маленьким сроком оборота и регулярно приносящие прибыль. Их процент в балансе банка велик. Показатель может достигать 70%. К работающим активам относятся депозиты, имеющиеся в банковских структурах, и краткосрочные кредиты.
Инвестиционные. Категория включает долгосрочные вложения, которые производит финансовая организация. Эти активы создаются банком с целью расширения сферы влияния, а также получения дохода впоследствии. Инвестиции могут быть прямыми или представлять собой векселя, срок погашения которых исчисляется периодом больше года.
Капитализированные. Эти активы служат для того, чтобы банк мог функционировать. В общей структуре они занимают до 15%. Помещения, оборудование, транспорт — это и многое другое необходимо банку для организации деятельности. Такие активы не состоят в обороте. Важно, чтобы их сумма не превышала собственный капитал банка.
Иные. К оставшимся активам можно причислить, например, транзитные счета и дебиторскую задолженность. Для нормальной деятельности банка доля активов такого рода не должна быть больше 10%. Если указанная норма превышается, появляется негативная тенденция.
Ликвидность и степень риска активов
Характеризуя активы с позиции ликвидности, можно распределить их на четыре уровня:
Высоколиквидные. Такие активы быстро конвертируются в средства, необходимые для выполнения различных обязательств. Это, например, кассовые деньги.
Среднеликвидные. Эти активы есть в собственности банка. При необходимости с небольшой задержкой их можно превратить в деньги. Это краткосрочные кредиты и платежи. Срок их выполнения — до месяца.
Обладающие долгосрочной ликвидностью. Если это кредиты, то срок их погашения выходит за рамки года.
Низколиквидные. Здесь речь идет о долгосрочных инвестициях и задолженностях.
3.4Прирост процентных доходов свидетельствует об увеличении количества выданных ссуд(кредитов) и увеличении процентной ставки по ним
3.5 Увеличение комиссионных расходов – говорит об увеличении расходов связанных по оплате услуг (банков- корреспондентов, юридических фирм и т.д) оплата услуг производится в виде комиссии от суммы совершаемой операции.
3.6 -
Задания:
1. По данным представленным в таблице 1, рассчитать:
1.1 абсолютные отклонения показателей за анализируемый период;
1.2 относительные отклонения показателей за анализируемый период;
1.3 рентабельность активов банка;
1.4 рентабельность капитала банка.
2. На основе расчетов по таблице 1 сделать построчный анализ деятельности банка АО «ХХХ» за указанный период.
3. Ответить на вопросы:
3.1 Какие формы отчетности банка использовались при выполнении данного задания?
3.2 Назовите основные группы активов банка?
3.3 Назовите специфическую особенность деятельности коммерческого банка?
3.4 О чем свидетельствует ежегодный прирост процентных доходов?
3.5 С чем связано увеличение комиссионных расходов банка?
3.6 За счет каких статей происходит рост капитала банка, если за анализируемый период уставный капитал оставался неизменным и составлял 51500 миллионов тенге.