20. Уставом общества с ограниченной ответственностью (юрид.лицо РБ) предусмотрено распределение прибыли по результатом календарного года. Доли в уставном фонде Общества принадлежат двум участникам: 45% - литовской организации (не через постоянное представительство) и 55% - российской организации (не через постоянное представительство). Сумма прибыли, распределяемая в качестве дивидендов, по результатам года составила 206 000 бел.руб. В прошлом году Общество дивидендов не получила. В текущем году сумма полученных дивидендов составила 46 000 бел.руб. Определите вид налога, налоговую базу, ставку налога. Согласно международным договорам РБ с РФ ставка налога установлена 15%, с Литвой – 10%.
21. На какую сумму организация вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль, если
А) Организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. В прошлом году получила убыток от своей деятельности – 256200 руб., в т.ч.убыток от операций с облигациями – 8860 руб. В текущем году организация не осуществляла деятельность с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. За 2017г. ею получена прибыль, подлежащая налогообложению, в размере 250 000 руб.;
Б) Организация - профессиональный участник рынка ценных бумаг. В прошлом году получила убыток от своей деятельности – 256 200руб., в т.ч. убыток от операций с облигациями – 247 340руб. За текущий год ею получена прибыль, подлежащая налогообложению, в размере 267 300 руб., в т.ч. от операции с ценными бумагами – 198 600 руб.;
В) сумма убытков в целом по организации составила 10 000 руб. При этом убыток по отчуждению имущества (по второй группе операций) – 12000 руб.;
Г) сумма убытков целом по организации составила 10000 руб. При этом убыток по первой группе операций – 3000 руб., по второй группе операций – 8000 руб.
22. Организация реализовала 180 облигаций по цене 100 руб. за единицу. Данные облигации были приобретены по цене 90 руб. за единицу. Расходы по реализации – 50 руб. Текущая стоимость на день продажи – 95 руб. Какая сумма доходов по сделки освобождается от налогообложения налогом на прибыль и какая подлежит налогообложению?
23. Белорусская организация является учредителем российского предприятия, которое в соответствии с решением от 4 мая текущего года начисляет ей дивиденды в сумме 18 000 рос.руб. (условно курс НБ РБ 1 рос.руб. = 0,0109 бел.руб.). Белорусская организация 10 мая текущего года (условно курс НБ РБ 1 рос.руб. = 0,0110 бел.руб.). Получает дивиденды в сумме 15 000 рос.руб.(за вычетом налога в РФ) и, в свою очередь, начисляет дивиденды своему учредителю в общей сумме 170 000 руб. Определите налоговую базу для расчета налога на прибыль с дивидендов. Какой размер дивидендов будет учитываться в составе внереализационных доходов при расчете налога на прибыль?
24. Акционерное общество 31 января текущего года начислило акционерам дивиденды в размере 5% номинальной стоимости акции. Номинальная стоимость одной акции 1,34 руб. Акционерами являются иностранные организации, не осуществляющие свою деятельность на территории РБ через постоянное представительство. Акционеры владеют следующим количеством акций: 1 акционер – 15 000 акций; 2 акционер – 9 000; 3 акционер – 6 000. Определить сумму дивидендов, которую получил каждый акционер и исчислить налог на доходы.
25. Организация имеет следующие показатели за отчетный период:
· прибыль от реализации продукции собственного производства – 475 600 руб.;
· прибыль от реализации имущественных прав – 65 000;
· прибыль, полученная от деятельности за пределами Республики Беларусь, - 141 670 руб. Налог на доходы, удержанный за границей, - 31 600 руб.;
· прибыль, полученная от операций с ценными бумагами (акциями), - 8 000 руб.
Определите величину налога на прибыль.
26. Организация получила выручку от реализации высокотехнологических товаров собственного производства в размере 9856 руб., себестоимость реализованных товаров составила 6350 руб. в данный период была получена выручка и от реализации приобретенных товаров на сумму 4060 руб., издержки обращения по реализации – 450 руб., покупная стоимость реализованных товаров – 2819,46 руб. Внереализационные доходы – 350 руб., внереализационные расходы – 110 руб. Организация приобрела и передала детской больнице оборудование стоимостью 550 руб. Определите ставки налога на прибыль и рассчитайте сумму налога на прибыль.
27. Организация занимается оптовой торговлей. Закупила в январе текущего года товар в Польше. Таможенная стоимость товара 105 600 руб., сумма таможенной пошлины 10 560 руб., сумма таможенного сбора за таможенное оформление товара – 200 руб. Данный товар организация реализовала покупателям из Республики Беларусь и получила выручку от реализации товаров в сумме 416 100 руб. Затраты по реализации товара, учитываемые при налогообложении (без налогов и сборов, относимых на затраты по реализации, учитываемые при налогообложении), - 1 350 руб. В январе организация получила штрафы от белорусского покупателя – 18 500 руб. Остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января текущего года – 396 800 руб. Рассчитайте все налоги и сборы, подлежащие к уплате за январь текущего года.
28. Организация получила за январь текущего года выручку от реализации товаров собственного производства по свободным ценам от покупателей из Республики Беларусь - 897 700 руб. Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении (без налогов и сборов, относимых на затраты), - 226 500 руб.
Кроме того, организация получила:
· дивиденды по акциям от источника на территории РБ – 14 300 руб.
· штрафы от белорусского покупателя за нарушение условий хозяйственного договора – 5 700 руб.
Организация заплатила:
· штраф иностранной организации поставщику сырья 3 900 руб.
· пени в бюджет за нарушение налогового законодательства 450 руб.
Организация расположена в Солигорске (численность жителей свыше 100 тыс.), имеет в собственности 0,03 га земли, занятые производственными постройками, кадастровая стоимость 1 м2 188 руб. Остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января текущего года 835 600 руб.
Определите все налоги и сборы, подлежащие уплате за январь месяц.