Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов
| Ставка налога (рублей) | |
| 1. За добычу (изъятие) 1 тонны: | |
| 1.1. гипса (ангидрита) | 0,87 |
| 1.2. железных руд | 0,83 |
| 1.3. мела, мергеля, известняка и доломита | 0,09 |
| 1.4. песка формовочного, стекольного | 0,16 |
| 1.5. сапропелей влажностью 60 процентов | 0,01 |
| 1.6. соли каменной | 0,75 |
| 1.7. торфа влажностью 40 процентов | 0,05 |
| 1.8. бурого угля (в пересчете на условное топливо) | 1,70 |
| 1.9. горючих сланцев (в пересчете на условное топливо) | 0,38 |
| 2. За добычу (изъятие) 1 куб. метра: | |
| 2.1. бентонитовых глин | 0,63 |
| 2.2. глины, супеси, суглинка и трепелов | 0,09 |
| 2.3. грунта для земляных сооружений | 0,02 |
| 2.4. камня: | |
| строительного | 0,63 |
| облицовочного | 1,60 |
| 2.5. минерализованной воды, добываемой для поддержания пластового давления при добыче нефти | 0,47 |
| 2.6. мореного дуба | 69,15 |
| 2.7. песка строительного для: | |
| использования в дорожном строительстве | 0,05 |
| иного использования | 0,08 |
| 2.8. песчано-гравийной смеси для: | |
| использования в дорожном строительстве | 0,07 |
| иного использования | 0,14 |
| 2.9. подземных и поверхностных вод: | |
| для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения* | 0,01 |
| организациями и индивидуальными предпринимателями для производства продукции животноводства и растениеводства, организациями и их обособленными подразделениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по производству продукции рыбоводства, садоводческими товариществами и дачными кооперативами | 0,001 |
| пресных и минеральных для производства алкогольных, безалкогольных, слабоалкогольных напитков и пива** | 2,97 |
| для иного использования | 0,03 |
| 2.10. полиметаллического водного концентрата | 0,16 |
| 3. За добычу (изъятие) янтаря, за 1 килограмм | 10,38 |
| 4. За добычу (изъятие) золота, за 1 грамм | 1,38 |
| 5. За изъятие 1 тонны: | |
| 5.1. виноградной улитки | 29,73 |
| 5.2. личинок хирономид | 4251,03 |
| 5.3. зеленой лягушки (прудовой, съедобной, озерной) | 3459,50 |
| 5.4. длиннопалого (узкопалого) рака | 1101,62 |
| 6. За изъятие гадюки обыкновенной, за 1 экземпляр | 5,09 |
* Под добычей (изъятием) воды для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения понимается добыча (изъятие) воды, отпускаемой для населения, проживающего в жилых домах, а также для организаций и объектов здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обслуживания, образования, культуры и искусства, обеспечивающих социально-бытовые нужды населения.
** Под алкогольными напитками понимаются водка, ликеро-водочные изделия, вино, коньяк, бренди, кальвадос, шампанское и другие напитки с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более. Под слабоалкогольными напитками понимаются напитки с объемной долей этилового спирта менее 7 процентов. Под безалкогольными напитками понимаются воды минеральные; воды питьевые, воды газированные не подслащенные и не ароматизированные; воды минеральные и газированные с добавлением сахара или других подслащивающих или ароматических веществ (освежающие напитки); напитки безалкогольные прочие, не содержащие молочных жиров; напитки квасные; напитки тонизирующие; напитки на основе чайного полуфабриката; напитки фруктовые, нектары, соки, напитки овощные.
Задача 1
Организация добывает песок строительный. Утвержденный годовой лимит добычи песка строительного - 560 мз. Организация добыла:
за 1-й квартал - 260 мз;
за 2-й квартал - 190 мз;
за 3-й квартал - 230 мз.
Необходимо исчислить налог за добычу (изъятие) природных ресурсов за каждый квартал. Ставка налога песка строительного для иного использования -? руб. за 1 мз.
Решение:
1. Сумма налога 1-й квартал: 260 ×? =? руб.
2. Сумма налога 2-й квартал: 190 ×? =? руб.
3. Сумма налога 3-й квартал: В 3-м квартале добыча песка строительного осуществлялась и в пределах годового лимита, и сверх годового лимита.
В пределах годового лимита было добыто 110 мз песка строительного (590 - 260 - 190 = 110 мз) и 120 мз (230 - 110= 120 мз) добыто сверх утвержденного годового лимита, следовательно:
Сумма налога = ((110×?) + (120×?×10)) =? руб.
Задача 2
Организация добывает камень строительный. Утвержденный годовой лимит добычи камня строительного - 940 мЗ. Фактически за год организация добыла 1000 мЗ.
Необходимо исчислить налог за добычу (изъятие) природных ресурсов к уплате за каждый квартал и произвести перерасчет за год.
Решение:
Ставка налога за добычу (изъятие) камня строительного -? руб. за 1 мЗ.
1) определим сумму налога исходя из установленного годового лимита: = 940 ×? =? руб.;
2) определим сумму налога к уплате за каждый квартал:? / 4 =? руб.;
3) определим сумму налога за год исходя из фактических объемов добычи камня строительного: ((940×?) + (60×?×10)) =? руб.;
4) определим сумму налога к доплате за год:? -? =? руб.
7 Исчислить налог на недвижимость
Исчислить сумму налога на недвижимость за первый квартал текущего года.
Исходные данные:
На балансе промышленной организации на первое число первого квартала текущего года числятся основные средства общей стоимостью 900000 р., остаточная стоимость которых на начало отчетного квартала составила 215000 р., в том числе:
1 Производственное здание стоимостью 160000 р.
- остаточная стоимость – 40000 р.
2 Капитальные строения стоимостью 400000 р.
- остаточная стоимость – 100000 р.
3 Передаточные устройства стоимостью 110000 р.
- остаточная стоимость – 25000 р.
4 Бассейн (непроизводственное здание) стоимостью 140000 р.
- остаточная стоимость – 30000 р.
5 Объекты социально-культурного назначения стоимостью 90000 р.
- остаточная стоимость – 20000 р.
Помимо вышеуказанных основных средств у промышленной организации имеется объект сверхнормативного незавершенного строительства стоимостью 113000 р.
Решение задания 7:
1 Определяем базу налогообложения по налогу на недвижимость (остаточную стоимость основных средств, подлежащих налогообложению)
Бнн = п.1 + п.2 + п.3 = 40000 + 100000 + 25000 = 165000 р.
2 Исчисляем сумму налога на недвижимость по капитальным строениям за первый квартал текущего года
ННкс = Бнн * Сннкс / 100,
где Сннкс – ставка налога на недвижимость для организаций, 1 %. Так как расчет выполняем на первый квартал, следовательно 1% / 4 = 0,25%
НН = 165000 * 0,25 / 100 = 412,5 р.
3 Исчисляем сумму налога на недвижимость по объектам незавершенного строительства за первый квартал текущего года
ННнс = Бнн * Снннс / 100,
где Снннс – ставка налога на недвижимость для организаций, 2 %. Расчет выполняем на первый квартал, следовательно 2% / 4 = 0,5%
ННнс = 113000 * 0,5 / 100 = 565 р.
4 Итого сумма налога на недвижимость
ННобщ = ННкс + ННнс = 412,5 + 565 = 977,5 р.
Типовая задача №1
Организация имеет в собственности следующие объекты:
| Наименование объекта | Стоимость на 01.01 текущего года, руб. | Амортизационные отчисления, руб. |
| 1. Здание производственное (введено в действие в ноябре прошлого года) | ||
| 2. Здание вспомогательного цеха (введено в действие в июле) | ||
| 3. Сооружения для улучшения экологической обстановки (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) |
Необходимо исчислить налог на недвижимость на текущий год.
Решение:
Здание производственное, которое введено в действие в ноябре прошлого года, налогом на недвижимость не облагается, так как не прошел один год с момента ввода объекта в эксплуатацию. Сооружения для улучшения экологической обстановки налогом на недвижимость не облагаются, так как предназначены для охраны окружающей среды и есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь.
Здание вспомогательного цеха облагается налогом на недвижимость в общеустановленном порядке:
1) определим стоимость всех зданий и сооружений: 943 900 + 752000 + 72800 = 1 768700 руб.;
2) определим стоимость зданий и сооружений, освобождаемых от налогообложения: 943900 + 72800 = 1016 700 руб.;
3) определим сумму амортизационных отчислений по всем зданиям и сооружениям: 12000 + 22 900 + 7 300 = = 42 200 руб.;
4) определим сумму амортизационных отчислений по зданиям и сооружениям, освобождаемым от налогообложения: 12000 + 7 300 = 19300 руб.;
5) определим остаточную стоимость всех зданий и сооружений: 1 768700 - 42 200 = 1 726500 руб.;
6) определим остаточную стоимость зданий и сооружений, освобождаемых от налогообложения: 1 016700 -19 300 = 997 400 руб.;
7) определим остаточную стоимость (налоговую базу) зданий и сооружений, подлежащих налогообложению: 1726500 - 997 400 = 729100 руб.;
8) определим сумму налога на недвижимость за год: 729100×1/100 = 7291 руб.
8 Исчислить отчисления в фонд социальной защиты населения, Белгосстрах:
1) определить перечень выплат, на которые не начисляются взносы;
2) исчислить обязательные страховые взносы в государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения РБ (ФСЗН) для уплаты промышленной организацией;
3) исчислить отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Белгосстрах)
исходя из нижеприведенных данных, р.:
1 заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам - 100000
2 зарплата, начисленная работникам ведомственного спорткомплекса – 5000
3 зарплата, начисленная работникам в процентах от выручки от реализации продукции – 11000
4 компенсация за неиспользованный отпуск – 3000
5 суммы, выплаченные работникам в связи с увечьем - 2000
6 оплата работникам средств индивидуальной защиты – 9000
7 премии за производственные результаты – 4000
8 отпускные - 4500
9 приобретение путевок в оздоровительные учреждения РБ детям работников - 6000
10 поощрение работников за участие в спортивных мероприятиях - 700
11 доплата за стаж – 16000
12 материальная помощь, оказываемая работникам организации в связи с рождением ребенка - 800
13 материальная помощь, оказываемая работникам организации в связи с постигшим их стихийным бедствием – 5500
ИТОГО выплаты -?
Решение задания 8:
1 определяем перечень выплат, на которые не начисляются взносы
В = п.5 + п.6 + п.9 + п.10 + п.12 + п.13 = 2000 + 9000 + 6000 + 700 + 800 + 5500 = 24000 р.
2 исчисляем обязательные страховые взносы в государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения РБ (ФСЗН)
ФСЗН = % ФСЗН * (ИТОГО выплаты – В) / 100 = 34 * (ИТОГО выплаты – 24000) / 100 =? р.
3 исчисляем отчисление в Белгосстрах
Белгосстрах = % Белгосстрах * (ИТОГО выплаты – В) / 100 = 0,6 * (ИТОГО выплаты – 24000) / 100 =? р.
9 Исчислить налог на прибыль
Изложить порядок исчисления налога на прибыль и его уплаты:
1) начислить величину косвенных налоговых платежей (ставка акциза – 35%, ставка НДС -20%)
2) рассчитать выручку от реализации без косвенных налогов;
3) определить прибыль от реализации
4) исчислить налог на прибыль
5) определить прибыль чистую.
Исходные данные:
Производственная организация – резидент РБ изготовило акцизную продукцию и реализовало ее на белорусском рынке. Выручка от реализации с НДС составила 755000 р. Других видов деятельности в отчетном периоде организация не осуществляла. Себестоимость реализованной продукции составила 312000 р.
Расчеты выполнить в табличном виде.
| Показатели | Расчет | Значение |
| 1 Выручка от реализации с НДС, р. | ||
| 2 Ставка НДС, % | ||
| 3 Выходной НДС (начисленный), р. | ||
| 4 Выручка от реализации без НДС, р. | ||
| 5 Ставка акциза, % | ||
| 6 Акциз, р. | ||
| 7 Выручка от реализации без НДС и акциза, р. | ||
| 8 Всего начислено косвенных налоговых платежей, р. | ||
| 9 Себестоимость реализованной продукции, р. | ||
| 10 Прибыль от реализации, р. | ||
| 11 Ставка налога на прибыль, % | ||
| 12 Налог на прибыль, р. | ||
| 13 Прибыль чистая, р. |
Решение задания 9:
Результаты расчетов сведем в таблицу
| Показатели | Расчет | Значение, р. |
| 1 Выручка от реализации с НДС, р. | задано | |
| 2 Ставка НДС, % | согласно НК | 20% |
| 3 Выходной НДС (начисленный), р. | 755000 * 20 / (100 + 20) | 125833,33 |
| 4 Выручка от реализации без НДС, р. | 755000 - 125833,33 | 629166,67 |
| 5 Ставка акциза, % | согласно НК | 35% |
| 6 Акциз, р. | 629166,67*35 / 100 | 163117,28 |
| 7 Выручка от реализации без НДС и акциза, р. | 629166,67 - 163117,28 | 466049,39 |
| 8 Всего начислено косвенных налоговых платежей, р. | 125833,33 + 163117,28 | 288950,61 |
| 9 Себестоимость реализованной продукции, р. | задано | |
| 10 Прибыль от реализации, р. | 466049,39 - 312000 | 154049,39 |
| 11 Ставка налога на прибыль, % | согласно НК | 18% |
| 12 Налог на прибыль, р. | 154049,39 * 0,18 | 27728,89 |
| 13 Прибыль чистая, р. | 154049,39 - 27728,89 | 126320,5 |
Например: Организация за отчетный период имеет следующие показатели:
1. выручка от реализации товаров с НДС – 329000 руб.
2. затраты по производству и реализации товаров, учитываемые при налогообложении – 129600 руб.
3. внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении -45000 руб.
4. внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении - 21500 руб.
Необходимо исчислить налог на прибыль на планируемый год, если известно, что организация исчисляет сумму налога на прибыль по прибыли прошлого года.
Решение:
1. Сумма НДС: 329000 × 20/120 = 52222,222 руб.
2. Прибыль от реализации товаров: 329000 - 52222,222 – 129600 = 147177,8 руб.
3. Валовая прибыль (налоговая база для расчета налога на прибыль): 147177,8 + 45000 – 21500 = 170677,8 руб.
4. Сумма налога на прибыль: 170677,8 × 18/100 = 40962,672 руб.
5. Сумма текущих платежей: 40962,672 / 4 = 10240,67
10 Исчислить подоходный налог с физических лиц, подоходный налог с доходов от осуществления предпринимательской деятельности
Задание 10.1 Исчислить подоходный налог с физических лиц за февраль 2017 года.
Исходные данные:
| Ф.И.О. штатного работника | Доход в месяц, р. | Количество детей до 18 лет | Количество иждивенцев | Иные сведения |
| Петрова Г.В. | вдова | |||
| Смирнов С.О. | - | |||
| Кудесов И.С. | оплатил кредит за строительство квартиры 300 р. | |||
| Гончарова М.И. | мать, не состоящая в браке | |||
| Лопатко П.Т. | - | ликвидатор последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986-1987 годов в зоне эвакуации (отчуждения) | ||
| Карпей Т.В. | - | оплатил учебу ребенку 100 р. |
Пример. Работнику по месту основной работы в марте 2017 г. начислены следующие доходы: заработная плата за март – 250 руб.; премия за февраль – 75,5 руб.; командировочные расходы за март – 13,2 руб. (в пределах установленных норм).
Работник предоставил в марте налоговому агенту документы, подтверждающие его расходы по оплате обучения сына в учреждении образования Республики Беларусь (по дневной форме получения высшего образования), в сумме 260 руб.
Решение. Работник имеет право на следующие вычеты:
- стандартный вычет в сумме 93 руб., т.к. облагаемый доход за март не превышает 563. руб. (250 + 75,5 = 325,5 руб.);
- стандартный вычет на иждивенца в сумме 27 руб.;
- социальный вычет (в части расходов по оплате обучения) в сумме 260 руб.
Налоговая база подоходного налога за март составит:
250 + 75,5 – 93 – 27 – 260 = – * руб. В такой ситуации налоговая база подоходного налога принимается равной нулю (250 + 75,5 – 93 – 27 –? = 0), подоходный налог за март не исчисляется и не уплачивается, а неиспользованная сумма социального вычета – * руб. (260 –?) будет учтена в следующем месяце.
Сотрудник ОАО «Заря» получил в течение февраля 2017 г. следующий доход: заработную плату – 370 р.; выплату в связи с 50-летием – 79 р.; материальную помощь в связи со смертью близкого родственника −34 р.
Пример: Индивидуальный предприниматель не имеет места основной работы, является участником войны в Афганистане, воспитывает одного ребенка до 18 лет. 19 апреля текущего года представил в инспекцию Министерства по налогам и сборам налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу за 1-й квартал текущего года. Доходы от предпринимательской деятельности с 01.01 по 31.03 составили 9780400 белорусских рублей, расходы, связанные с предпринимательской деятельностью за период с 01.01 по 31.03, составили 3 980 700 белорусских рублей.
20 июля текущего года индивидуальный предприниматель представил в инспекцию Министерства по налогам и сборам налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу за 2-й квартал. Доходы от предпринимательской деятельности с 01.01 по 30.06 составили 18 690 700 белорусских рублей, расходы, связанные с предпринимательской деятельностью за период с 01.01 по 30.06, составили 6 310 000 белорусских рублей.
Необходимо исчислить подоходный налог с индивидуального предпринимателя за 1-й и 2-й кварталы.
Решение:
1-й квартал:
1) определим сумму стандартных налоговых вычетов за 1-й квартал: (81000 + 410 000) × 3 = 1 473 000 бел. руб.;
2) определим сумму профессиональных вычетов за 1-й квартал: 3 980700 бел. руб.;
3) определим сумму налоговых вычетов за 1-й квартал: 1 473 000 +3 980 700 = 5 453 700 бел. руб.;
4) определим налоговую базу для расчета подоходного налога за 1-й квартал: 9 780 400 - 5 453 700 = 4 326 700 бел. руб.;
5) определим сумму подоходного налога за 1-й квартал: 4 326 700·× 15/100 = 649 005 бел. руб.;
2-й квартал:
1) определим сумму стандартных налоговых вычетов за 1-и и 2-и кварталы нарастающим итогом: (81000 + 410000) × 6 = 2946000 бел. руб.;
2) определим сумму профессиональных вычетов за 1-й и 2-й кварталы нарастающим итогом: 6310000 бел. руб.;
3) определим сумму налоговых вычетов за 1-й и 2-й кварталы нарастающим итогом: 2946000 + 6310000 = 9256000 бел. руб.;
4) определим налоговую базу для расчета подоходного налога за 1-й и 2-й кварталы нарастающим итогом: 18690700 - 9256000 = 9434700 бел. руб.;
5) определим сумму подоходного налога за 1-й и 2-й кварталы нарастающим итогом: 9434700×15/100 = 1415205 бел. руб.;
6) определим сумму подоходного налога к уплате в бюджет за 2-й квартал: 1415205 - 649005 = 766 200 бел. руб.;
Пример: Работнику организации за январь текущего года начислена заработная плата в размере 1 090 белорусских рублей, за февраль текущего года -1010 белорусских рублей, за март текущего года -1780 белорусских рублей. Работник воспитывает одного ребенка, которому 14 лет.
Необходимо исчислить подоходный налог за январь, февраль, март.
Решение:
Январь:
1) определим сумму стандартных налоговых вычетов за январь:? руб.;
2) определим налоговую базу за январь:? руб.;
3) определим сумму подоходного налога за январь:? × 13/100 =? руб.
Февраль:
1) определим сумму стандартных налоговых вычетов за февраль:? руб.
2) определим налоговую базу за февраль:? руб.
3) определим сумму подоходного налога за февраль:? руб.
Март:
1) определим сумму стандартных налоговых вычетов за март:? руб.
2) определим налоговую базу за март:? руб.;
3) определим сумму подоходного налога за март:? руб.
11 Исчислить налог при упрощенной системе налогообложения, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
Пример. Организация применяет УСН с уплатой НДС ежеквартально. Выручка от реализации товаров отражается на дату их отгрузки. За 1 квартал 2017 г. отгружено продукции собственного производства покупателям в Республике Беларусь на сумму 120000 руб. (с НДС по ставке 20 %). Сумма внереализационных доходов составила 300 руб., внереализационных расходов – 400 руб.
Сумма НДС, исчисленная по реализации, составит 20000 руб. (120000 × 20 % ÷ 120 %), в налоговую базу для исчисления налога при УСН она не включается. Сумма внереализационных расходов не уменьшает налоговую базу по налогу при УСН.
Таким образом, налоговая база для исчисления налога при УСН составит 100300 руб. (120000 – 20000 + 300 = 100300 руб.). Так как применяется УСН с уплатой НДС, ставка налога при УСН составит 3 %. Сумма налога при УСН за 1 квартал составит 3009 руб., срок ее уплаты – не позднее 22 апреля 2017 г.
Задание 11.1 Исчислить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг).
1) Физическое лицо получило свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя 20 июня. В связи с заключением договора аренды торгового объекта и получения специального разрешения (лицензии) на розничную торговлю продовольственными товарами индивидуальный предприниматель начал предпринимательскую деятельность 1 августа (г. Гомель).
2) Пенсионерка занимается репетиторством. Исчислить единый налог, который должна будет уплатить за август месяц (г. Гомель).
| Приложение 25 к Налоговому кодексу Республики Беларусь |
Базовые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
| Виды деятельности | Базовые ставки единого налога за месяц, рублей | ||
| г. Минск, Минский район, города Брест, Витебск, Гомель, Гродно и Могилев | города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск | другие населенные пункты | |
| 1. Розничная торговля: | |||
| продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков) | 31,53-193,67 | 30,40-120,48 | 19,14-120,48 |
| автомототранспортными средствами | 311,90-534,85 | 221,82-383,97 | 206,06-383,97 |
| иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям) | 43,91-403,11 | 41,66-343,43 | 39,41-343,43 |
| 2. Реализация физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь: | |||
| котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки) | 22,52-231,96 | 22,52-153,14 | 22,52-120,48 |
| произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, созданных этими физическими лицами, продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) | 27,02-231,96 | 22,52-153,14 | 22,52-120,48 |
| 3. Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства | 31,53-403,11 | 41,66-343,43 | 19,14-343,43 |
| 4. Осуществление общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) | 128,36-193,67 | 118,23-170,03 | 75,44-170,03 |
| 5. Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути | 191,42-383,97 | 131,74-288,26 | 103,59-210,56 |
| 6. Производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства | 183,54-288,26 | 143,00-193,67 | 108,10-193,67 |
| 7. Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов | 49,54-86,70 | 40,54-86,70 | 28,15-79,95 |
| 8. Производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий | 49,54-113,73 | 37,16-113,73 | 33,78-79,95 |
| 9. Деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником | 82,20-193,67 | 57,43-193,67 | 42,79-94,58 |
| 10. Производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий | 86,70-193,67 | 67,56-193,67 | 56,30-120,48 |
| 11. Услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж | 76,57-231,96 | 63,06-120,48 | 42,79-94,58 |
| 12. Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, деятельность внутреннего водного транспорта | 105,84-248,85 | 85,58-145,25 | 66,43-145,25 |
| 13. Деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь; услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении) | 114,85-231,96 | 75,44-193,67 | 63,06-162,14 |
| 14. Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь | 233,08-440,27 | 193,67-288,26 | 172,28-248,85 |
| 15. Чистка и уборка жилых помещений | 51,80-145,25 | 49,54-94,58 | 41,66-79,95 |
| 16. Общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий; электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции, бурение водяных скважин | 103,59-145,25 | 83,32-145,25 | 45,04-120,48 |
| 17. Услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции; предоставление услуг по дроблению зерна; выпас скота | 9,01-39,41 | 9,01-27,02 | 9,01-18,02 |
| 18. Производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей | 95,71-120,48 | 41,66-120,48 | 27,02-56,30 |
| 19. Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию) | 27,02-145,25 | 24,77-145,25 | 18,02-120,48 |
| 20. Деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам | 86,70-170,03 | 76,57-136,25 | 61,93-94,58 |
| 21. Медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека | 120,48-288,26 | 87,83-193,67 | 50,67-145,25 |
| 22. Ветеринарная деятельность | 42,79-193,67 | 41,66-94,58 | 41,66-94,58 |
| 23. Деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником | 52,92-113,73 | 43,91-79,95 | 34,91-49,54 |
| 24. Аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью | 60,80-86,70 | 46,17-86,70 | 27,02-49,54 |
| 25. Тиражирование записанных носителей информации | 39,41-113,73 | 30,40-79,95 | 30,40-49,54 |
| 26. Деятельность в области упаковки товаров | 30,40-79,95 | 18,02-49,54 | 18,02-49,54 |
| 27. Уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора | 18,02-56,30 | 18,02-39,41 | 11,26-18,02 |
| 28. Компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми | 109,22-193,67 | 99,09-173,40 | 60,80-113,73 |
| 29. Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат | 118,23-383,97 | 93,46-231,96 | 76,57-193,67 |
| 30. Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу | 49,54-94,58 | 39,41-86,70 | 30,40-86,70 |
| 31. Окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей | 49,54-94,58 | 49,54-86,70 | 30,40-86,70 |
| 32. Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий | 74,32-193,67 | 49,54-113,73 | 37,16-94,58 |
| 33. Услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг | 49,54-94,58 | 39,41-79,95 | 18,02-39,41 |
| 34. Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и предоставление связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения | 83,32-170,03 | 56,30-120,48 | 45,04-94,58 |
| 35. Пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства | 198,18-440,27 | 147,51-302,89 | 118,23-288,26 |
| 36. Деятельность дизайнеров, художников-оформителей; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест | 109,22-361,45 | 99,09-170,03 | 37,16-113,73 |
| 37. Деятельность в области архитектуры, инженерные услуги, деятельность по благоустройству и обслуживанию ландшафтных территорий | 146,38-343,43 | 103,59-136,25 | 82,20-113,73 |
| 38. Производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов | 56,30-145,25 | 30,40-65,31 | 30,40-49,54 |
| 39. Предоставление мест для краткосрочного проживания (предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу)) | 93,46-1418,76 | 54,05-145,25 | 24,77-145,25 |
| 40. Перегон, перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств | 236,46-472,92 | 221,82-383,97 | 206,06-324,29 |
| 41. Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса; услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных | 9,01-39,41 | 9,01-27,02 | 9,01-18,02 |
| 42. Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного пунктом 39 настоящего приложения): | |||
| жилых помещений, садовых домиков, дач (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу) | 20,27-61,82 | 13,51-30,40 | 6,76-23,65 |
| жилых помещений, садовых домиков, дач (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу), расположенных на территории Нарочского и Мядельского сельсоветов, с мая по сентябрь | - | - | 30,40-121,61 |
| машино-мест | 1,69-15,76 | 1,69-12,39 | 1,69-10,70 |
12 Исчислить единый налог с производителей сельскохозяйственной продукции, налог на игорный бизнес, налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности, налоги с резидентов свободных экономических зон
Задание 12.1 Исчислить единый налог с производителей сельскохозяйственной продукции.
Исходные данные:
В отчетном периоде сельскохозяйственной организацией получено, р.:
· выручка от реализации сельхозпродукции продукции – 13780
· внереализационные доходы – 1800
· внереализационные расходы – 1200
Организация является плательщиком единого налога.
Решение задания 12.1: