Таблица 1 – Горизонтальный и вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса.
АКТИВ | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | Темп прироста, % | |||
Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс.руб | Уд. вес, % | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
Нематериальные активы | |||||||
Результаты исследований и разработок | |||||||
Основные средства | |||||||
Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
Долгосрочные финансовые вложения | |||||||
Отложенные налоговые активы | |||||||
Прочие внеоборотные активы | |||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
Запасы | |||||||
НДС по приобретенным ценностям | |||||||
Дебиторская задолженность | |||||||
Краткосрочные финансовые вложения | |||||||
Денежные средства | |||||||
Прочие оборотные активы | |||||||
ИТОГО СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ |
Таблица 2– Горизонтальный и вертикальный анализ пассива бухгалтерского баланса.
ПАССИВ | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | Темп прироста, % | |||
Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. Руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | ||
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | |||||||
Уставный капитал | |||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
Переоценка внеоборотных активов | |||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||
Резервный капитал | |||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
Доходы будущих периодов | |||||||
Продолжение таблицы 2 | |||||||
ДОЛГОСРОЧНЫЙ ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ | |||||||
Заемные средства (долгосрочные) | |||||||
Отложенные налоговые обязательства | |||||||
Оценочные обязательства | |||||||
Прочие обязательства (долгосрочные) | |||||||
КРАТКОСРОЧНЫЙ ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ | |||||||
Заемные средства (краткосрочные) | |||||||
Кредиторская задолженность | |||||||
Оценочные обязательства | |||||||
Доходы будущих периодов | |||||||
Прочие обязательства (краткосрочные) | |||||||
ИТОГО ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ |
Таблица 3 – Перегруппированный баланс по ликвидности.
АКТИВ | Прош-лый год | Отчетный год | ПАССИВ | Прош-лый год | Отчетный год | Изменение (+/-) | |
Прошлый год | Отчетный год | ||||||
А1) Наибо-лее ликвидные активы | П1) Наиболее срочные обя-зательства | ||||||
А2) Быстро реализуемые активы | П2) Краткосрочные пассивы | ||||||
А3) Медленно реализуе-мые активы | П3) Долгосрочные пассивы | ||||||
А4) Трудно-реализуемые активы | П4) Постоян-ные пассивы | ||||||
БАЛАНС | БАЛАНС | - | - |
Таблица 4 Анализ показателей финансовой устойчивости
Показатели | Оптимальное значение | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение |
Коэффициент автономии (независимости, концентрации собственного капитала) | ||||
Коэффициент финансовой устойчивости | ||||
Коэффициент финансовой зависимости | ||||
Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага, финансовый леверидж). | ||||
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (Косос) | ||||
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (Ко.зсос) | ||||
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | ||||
Коэффициент финансовой маневренности (маневренности собственного капитала) | ||||
Коэффициент финансирования | ||||
Коэффициент инвестирования |
Таблица 5 – Исходная информация для определения типа финансовой устойчивости.
Показатель | Условные обозначения | Расчет | Прош-лый год | Отчет-ный год | Изме-нение | Темп прироста % |
Источники собственных средств | СК | Стр. 1300 + 1530 | ||||
Внеоборотные активы | ОК | Стр. 1100 | ||||
Наличие собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат | СОК | Стр. 1300 + 1530 – 1100 | ||||
Долгосрочные кредиты и займы | ДО | Стр. 1400 | ||||
Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат | СОКП | Стр. 1300 + 1530 + 1400 – 1100 | ||||
Краткосрочные обязательства | КО | Стр. 1500 – 1530 | ||||
Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат | ∑ ИС | Стр. 1300 + 1400 + 1500 – 1100 | ||||
Медленно реализуемые активы (величина затрат и запасов, обращающихся в активе) | МРА | Стр. 1210 + 1220 | ||||
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств формирования запасов и затрат | ± СОК | СОК – МРА | ||||
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат | ± СОКП | СОКП –МРА | ||||
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат | ± ИС | Σ ИС – МРА |
Таблица 6 – Горизонтальный анализ Отчета о финансовых результатах.
Показатель | Усл. обозн. | Прош-лый год | Отчет-ный год | Абсо-лютное измене-ние | Темп прироста, % |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | Вр | ||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | СП | ||||
Валовая прибыль | Пв | ||||
Коммерческие расходы | Кр | ||||
Управленческие расходы | Ур | ||||
Прибыль (убыток) от продаж | Пр | ||||
Проценты к получению | Ппд1 | ||||
Проценты к уплате | Ппр1 | ||||
Доходы от участия в других организациях | Ппд2 | ||||
Прочие доходы | Ппд3 | ||||
Прочие расходы | Ппр2 | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | Пб | ||||
Продолжение таблицы 6 | |||||
Отложенные налоговые активы | ОНА | ||||
Отложенные налоговые обязательства | ОНО | ||||
Текущий налог на прибыль | ТНП | ||||
Чистая прибыль (убыток) отч.периода | Пч |
Таблица 7 Состав, структура и динамика доходов организации.
Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Темп роста, % | |||
тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | ||
Выручка от продажи продукции, товаров | |||||||
Проценты к получению | |||||||
Доходы от участия в других организациях | |||||||
Прочие доходы | |||||||
Всего доходов |
Таблица 8 Состав, структура и динамика расходов организации.
Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Темп роста, % | |||
тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | ||
Себестоимость проданных товаров, продукции | |||||||
Коммерческие расходы | |||||||
Управленческие расходы | |||||||
Итого расходов по обычным видам деятельности | |||||||
Проценты к уплате | |||||||
Прочие расходы | |||||||
Итого прочих расходов | |||||||
Всего расходов |
Таблица 9 – Анализ себестоимости по статьям калькуляции.
Затраты | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | Темп прироста, % | |||
Сумма, тыс. р. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. р. | Уд. вес, % | Уд. вес, % | Сумма, тыс. р. | ||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |||||||
Постоянные расходы, в том числе: | |||||||
Коммерческие расходы | |||||||
Управленческие расходы | |||||||
Полная себестоимость |
Таблица 10 Расчет показателей рентабельности продаж
Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение |
Прибыль от продаж, тыс.руб | |||
Выручка от продажи, тыс.руб | |||
Прибыль до налогообложения, тыс.руб | |||
Чистая прибыль, тыс.руб | |||
Рентабельность продаж, % (стр.1/стр2)*100 | |||
Рентабельность деятельности, % (стр.3/стр2)*100 | |||
Бухгалтерская рентабельность, % (стр.4/стр2)*100 |