ПРОБЛЕМЫ, ОБНАРУЖЕННЫЕ НА СТАДИИ ПЛАНИРОВАНИЯ
Описываются моменты (вопросы), которые привлекли внимание аудиторов на стадии планирования аудиторской проверки, при первичном знакомстве с клиентом и его финансовой отчетностью и которые аудитор счел необходимым исследовать подробно при проведении аудиторских процедур. Также здесь указываются результаты проверки (анализа) этих моментов.
| №№ п/п | Суть вопроса (заполняется руководителем проверки) | Ссылка на РД | Решения или мнения (заполняется менеджером или куратором проекта) |
| 1. | Контроль продуман плохо, за каким-то контролям его нет | ||
| 2. | Стратегические цели плохо связаны с повседневной деятельностью. | Хотелось бы наблюдать более четкое сопровождение стратегических целей повседневной деятельностью | |
| 3. | Руководство обращается к аудиторам за консультацией по методам ведения бух. учета не достаточно часто. | Было бы желательно повысить квалификацию бухгалтерского отдела, либо участить количество обращений к аудиторам за надлежащими консультациями. | |
| 4. | Организационная структура средне соответствует размерам и степени сложности деятельности клиента. | Возможно, следует немного упростить структуру | |
| 5. | Наблюдение и контроль за нетипичными операциями находится на низком уровне, так как такие операции проводятся редко. | Желательно улучшение квалификации работников с целью повышения степени качественности контроля за нетипичными операциями. | |
| 6. | Наблюдение и контроль за бух. учетом нетипичных операций находится на приемлемом уровне. | Для уменьшения потенциалного количества ошибок рекомендуется улучшить качество контроля за бух. учетом нетипичных операций. | |
| 7. | Заседания совета директоров проводятся крайне нерегулярно, неумело и непрофессионально (плохо продумана повестка дня и не налажено велдение протоколов). | Для повышения эффективности деятельности компании и повышения уровня соответствия повседневной деятельности стратегическим целям, настоятельно рекомендуется разработать методология проведения заседаний, а также проводить их регулярно, как минимум раз в полгода. | |
| 8. | Отдельные функции внутреннего контроля закреплены за отдельными сотрудниками, что влечет за собой рассеивание ответственности и неэффективность такого контроля. | Рекомендуется создать специальный отдел для этих целей. | |
| 9. | Не разработаны меры по предупреждению конфликта интересов. | Хотелось бы видеть определенные наработки в отношении предупреждения конфликта интересов, желательно в документарно оформленном виде. | |
| 10. | Образование, опыт, квалификация и компетенция персонала предприятия находятся на среднем уровне. | Рекомендуется повышение опыта, квалификации и компетенции. | |
| 11. | Понимание персоналом своих обязанностей и выполняемой работы находится на среднем уровне. | Понимание персоналом своих обязанностей и выполняемой работы следует повысить для целей повышения качества выполняемой работы. | |
| 12. | Плохое наблюдении за персоналом ведет к возникновению ошибок в работе. | Следует значительно повысить уровень контроля над персоналом для снижения потенциального количества ошибок. | |
| 13. | Обучение персонала отсутствует. | Следует проводить регулярные обучающие мероприятия для повышения квалификации и компетенции работников. | |
| 14. | Несоблюдение графика подготовки отчетности свидетельствует о плохо отлаженной работе бухгалтерского отдела. | Следует лучше наладить работу бухгалтерского отдела, усилить контроль на ним, отладить схему сдачи отчетности. | |
| 15. | Причины отклонений во внутренней отчетности анализируются не часто, что ведет к повторным ошибкам. | Следует анализировать на постоянной основе. По результатам анализа расхождений нужнопринимать своевременные и эффективные меры. | |
ПРОБЛЕМЫ, ОБНАРУЖЕННЫЕ В ХОДЕ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОЦЕДУР
Описываются существенные проблемы, обнаруженные при проведении аудита и результаты их анализа. Например, реорганизация предприятия, смена персонала, поломка компьютерной системы и т.п., оказавшие влияние на систему бухгалтерского учета, внутреннего контроля и, соответственно, на процесс аудита.
| №№ п/п | Суть вопроса (заполняется руководителем проверки) | Ссылка на РД | Решения или мнения (заполняется менеджером или куратором проекта) |
ОБЩИЙ СВОД НЕОТКОРРЕКТИРОВАННЫХ ИСКАЖЕНИЙ
Данные берутся из IV-B и сопровождаются необходимыми комментариями. Кроме того, необходимо привести информацию о нарушениях, имеющих качественный характер.
| №№ п/п | Суть вопроса (заполняется руководителем проверки) | Ссылка на РД | Решения или мнения (заполняется менеджером или куратором проекта) |