Земельный налог
16. Рассчитайте сумму земельного налога участка площадью 2 га, расположенного в сельском населенном пункте, кадастровая стоимость которого составляет: а)1600 руб. за 1 га; б) 39 000 руб. Рассчитайте земельный налог по всем видам функционального использования земельного участка.
17. Определите величину земельного участка (в % и в га), которая подлежит освобождению от уплаты земельного налога у ЖСК «Майский дом». В постоянном пользовании находится земельный участок площадью 0,4055 га для содержания и обслуживания многоквартирного жилого дома. Площадь жилого дома 3 900 кв.м., в т.ч. площадь квартир 3 500 кв.м., из них площадь квартир, по которым у физлиц, проживающих в жилом доме, есть право на льготы по земельному налогу, - 2 150 кв.м.
18. Земельный участок 0,6020 га предоставлен ЖСК «Новый дом» для содержания и обслуживания многоквартирного жилого дома. Кадастровая стоимость 1 кв.м. земельного участка для многоквартирной зоны составляет 160,90 руб. Площадь жилого дома 5 200 кв.м., в т.ч. площадь квартир 4 500 кв.м., из них площадь квартир, по которым у физлиц, проживающих в жилом доме, есть право на льготы по земельному налогу, - 1 500 кв.м. Определите земельный налог.
19. На земельном участке площадью 3 га (30 000 м2) расположено три здания разной этажности и площади (здание 1 - 2 500 м2; здание 2 - 2 000 м2; здание 3 - 1 500 м2). Часть земельного участка, занятого зданием площадью 2 000 м2, подлежит освобождению от земельного налога как земельные участки, занятые историко-культурными ценностями. Определите площадь земельного участка, подлежащего льготированию
20. Унитарное торгово-производственное предприятие «АА» имеет земельный участок в постоянном пользовании в г. Могилеве площадью 5,27 га для содержания и обслуживания производственных помещений и оптового склада. Кадастровая стоимость земельного участка 77500 руб. Определите к какой функциональной зоне относится земельный участок и рассчитайте сумму земельного налога.
21. Бюджетная организация сдает в аренду коммерческой организации помещение в административном здании площадью 100 кв.м. под офисы, находящиеся в здании площадью 200 кв.м. Площадь земельного участка, на котором расположено здание, составляет 2 500 кв.м. Определите объект налогообложения, налоговую базу.
22. Физическое лицо владеет на праве собственности земельным участком площадью 0,15 га в деревне Могилевского района для строительства и обслуживания жилого дома. Участок расположен вне населенного пункта и относится к жилой усадебной зоне. Согласно данным НПГРУП «Национальное кадастровое агентство» стоимость 1 га земли составляет 7000 руб. Повышающий коэффициент установлен в размере 2 в соответствии с решением Могилевского Совета депутатов. Рассчитайте сумму земельного налога за год, за квартал.
23. В колхозе «АБВ» Брестского района имеется 1205 га земли. Определите сумму земельного налога по колхозу в целом, используя данные таблицы и приложение 2 НК РБ.
| Земли | Размер земли (га) | Кадастровая оценка (баллы) | Ставка налога за 1 га * (в руб.) |
| Пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами | |||
| Естественные луговые земли | |||
| Улучшенные луговые земли | |||
| Земли, занятые зданиями и сооружениями | - |
*Ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 0,039 руб. для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами; на 0,027 руб. для улучшенных луговых земель (см. НК РБ).
24. А) У организации в пользовании находится земельный участок площадью 0,7 га, на котором в соответствии с проектной документацией осуществляется строительство административно-делового центра. Установленные проектной документацией сроки строительства превышены. Стоимость незавершенного строительством административно-делового центра сформирована в размере 100 000 руб., в том числе за счет затрат на выполнение работ собственными силами — 20 000 руб. Определите объект налогообложения (и налоговую базу).
Б) Организации предоставлен земельный участок (1,5 га) для размещения здания административного назначения (общественно-деловая зона). Организация использует данное здание в качестве складского помещения для осуществления оптовой торговли (производственная зона). Установлен факт нецелевого использования земельного участка с 10 июля по 1 декабря текущего года. Стоимость 1 га земельного участка – 15680 руб. Определите ставку земельного налога и сумму земельного налога.
Экологический налог
25. Организация имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды и осуществляет выбросы в атмосферный воздух аммиака. Утвержден годовой лимит выбросов аммиака – 1,5 т. фактически выброшено за год 1,6т. Аммиак относится к 4-му классу опасности вредных веществ. Определите ставку экологического налога и рассчитайте его сумму.
26. У предприятия «В» фактические выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ за I квартал текущего года составили: озон (1 -й класс опасности) — 1, 253 т; азота диоксид (2-й класс опасности) — 1,53 т; азота оксид (3-й класс опасности) — 2 т; углеводороды предельного алифатического ряда (4-й класс опасности) — 3 т; ксилол (3-й класс опасности) — 0,5 т; этиловый эфир этиленгликоля (класс опасности не установлен) — 1,25.
Рассчитайте экологический налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух?
27. Предприятие «С» имеет следующие данные по выбросам ЗВ в атмосферу:
| Наименование выбросов | Класс опасности | Полученное разрешение на выбросы (т, в год) | Фактический объем выбросов (т, в год) |
| кадмий | 1,95 | 0,95 | |
| хлор | 0,25 | 0,23 | |
| азот оксид | 0,5 | 0,2 | |
| углеводороды предельного алифатического ряда | 1,3 | 0,3 | |
| метанол | 0,4 | 0,4 | |
| Этиловый эфир этиленгликоля | не установлен | 2,25 | 0,25 |
Рассчитайте экологический налог.
28. У организации имеются стационарные источники выбросов, на которые получено разрешение на выбросы ЗВ в атмосферу. Кроме того, организация осуществляет деятельность по нанесению лакокрасочных покрытий.
Заполните таблицу, определите по какому виду выбросов ЗВ в атмосферу организация будет производить расчет экологического налога, рассчитайте сумму налога.
| № | Наименование загрязняющих веществ | Фактический объем выбросов, т | Значение в разрешении, т. | Ставка налога | Сумма налога | ||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего за год | |||||
| Оксид углерода (4кл.) | 0,3 | 0,5 | 0,4 | 0,3 | 1,2 | ||||
| Ксилол (3 кл.) | 0,03 | 0,05 | 0,06 | 0,04 | 0,3 | ||||
| Бензол (2 кл.) | 0,02 | 0,03 | 0,03 | 0,04 | 0,09 | ||||
| Свинец (1 кл.) | 0,0002 | 0,0002 | 0,0002 | 0,0002 | 0,0008 | ||||
| Бутилацетат (4кл.) | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | - | ||||
| Спирт этиловый (4кл.) | 0,2 | 0,1 | 0,1 | 0,2 | - | ||||
| Фенол (2кл.) | 0,2 | 0,1 | 0,1 | 0,2 | - |
29. Организация разместила в течение года на захоронение на полигоне следующие виды отходов: а) отходы производства, подобные отходам жизнедеятельности – 23 т в год, отходы керамзитобетона -12 т в год; б) отходы производства, подобные отходам жизнедеятельности – 20 т в год, смешанные отходы строительства, сноса зданий и сооружений – 30 т в год, отходы керамзитобетона -12 т в год. Определите, будет ли уплачиваться экологический налог?
30. В 1 квартале текущего года на полигоне были размещены на захоронение отходы производства следующими организациями: ООО «А» - 22 т неопасных отходов, ЧСУП «Б» - 1,3 т отходов 3 класса опасности, ОДО «В» - 5,7 т отходов 4 класса опасности, ЧУП «Г» - 19 т неопасных отходов и 0,4 т отходов, содержащих вторичные материальные ресурсы, ОАО «Д» - 9,2 т неопасных отходов. Рассчитайте экологический налог.
31. Завод добывает природные ресурсы:
| Природные ресурсы | Годовой лимит | Фактически добыто за год |
| Камень облицовочный, м3 | ||
| Песок формовочный, т | 4 250 | 4 252 |
| Вода из поверхности источников, м3 (есть водоизмерительные приборы): для выращивания продукции растениеводства; для технологических нужд | 25 100 62 100 | 25 400 72 150 |
Определите ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов и рассчитайте его сумму.
На самостоятельное изучение.
32. Оценочная стоимость деревянного жилого дома, расположенного в Молодечненском районе, по данным организации по государственной регистрации по состоянию на 01.01.2015 составляла 2616,34 руб. В 2018г. определение оценочной стоимости по состоянию на 01.01.2018г. не производилась. На 1 января 2018г. коэффициент переоценки зданий и сооружений для жилищного года – 1,1967, для нежилых сооружений – 1,4216. Повышающий коэффициент налога на недвижимость, утвержденный решением Молодечненского районного Совета депутатов – 1,1. Определите налог на недвижимость.
33. Физическое лицо приобрело 14.12.2016 на основании договора купли-продажи кирпичный жилой дом (1992 г. постройки площадью 80 м2), расположенный в Молодечненском районе. Оценка жилого дома по состоянию на 01.01.2018 не производилась. Расчетная стоимость 1 м2 типового здания или сооружения на 01.01.2018г., установленная решением Молодечненского районного исполнительного комитета – 89,18 руб. Коэффициент качества среды – 1,0. Коэффициент типа населенного пункта – 1,0. Повышающий коэффициент налога на недвижимость, утвержденный решением Молодечненского районного Совета депутатов – 1,1. Определите налог на недвижимость.
34. В декабре 2017 года физическое лицо приняло в наследство, расположенные в д. Гора Борисовского района кирпичный одноэтажный жилой дом с мансардой и подвалом площадью 120 м2 и отдельно стоящий без подвала гараж площадью 24 м2. Оценка указанных объектов недвижимости по состоянию на 01.01.2018 г. не производилась. Решением Борисовского районного исполнительного комитета расчетная стоимость 1 м2 типового здания или сооружения установлена в отношении: жилого дома с мансардой и подвалом – 119,50 руб.; гаража – 64,82 руб. Коэффициент качества среды - 0,8. Коэффициент типа населенного пункта – 1,0. Исчислите налог на недвижимость.
32.Текстильная фабрика по состоянию на 1 января текущего года имеет следующие объекты:
| Объекты | Стоимость, тыс. руб. | Процент изношенности, % | Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. | Остаточная стоимость, тыс. руб. |
| Здание производственное | 31 480 | |||
| Оборудование | 12 400 | |||
| Хозяйственный инструмент | 3 890 | |||
| Здание здравпункта | 5 430 | |||
| Здание склада | 3 140 | |||
| Спортивные сооружения | 9 720 |
Текстильная фабрика сдает в аренду здание непроизводственное коммерческой фирме. Стоимость 54,60 руб., процент изношенности - 21. Рассчитайте налог на недвижимость.
33. Организация состоит на налоговом учете в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Центральному району г. Минска. У данной организации во временном пользовании находятся три земельных участка, два из которых расположены на территории г. Минска и один — на территории Брагинского района Гомельской области.
Решением Минского городского исполнительного комитета организации предоставлен на территории Центрального района г. Минска земельный участок площадью 0,0765 га в IV экономико-планировочной зоне для эксплуатации и обслуживания административного здания (общественно-деловая зона). Решением Минского городского исполнительного комитета организации предоставлен на территории Советского района г. Минска земельный участок площадью 0,0062 га в IV экономико-планировочной зоне для эксплуатации и обслуживания административного здания (общественно-деловая зона).
Кадастровая стоимость 1 кв. м земли общественно-деловой зоны составила 634 руб. Согласно решению Минского городского Совета депутатов к ставкам земельного налога для IV экономико-планировочной зоны установлен коэффициент 1,8.
Решением Брагинского районного исполнительного комитета организации предоставлен земельный участок площадью 2,7009 га для эксплуатации и обслуживания производственного здания (производственная зона). Кадастровая стоимость за 1 кв. м земельного участка производственной зоны составляет 42,500 руб. Рассчитайте земельный налог.