Общая характеристика финансов коммерческой организации

Министерство сельского хозяйства

Российской Федерации

ФГОУ ВПО Воронежский государственный

Аграрный университет им. К.Д. Глинки

Кафедра финансов и кредита

ОТЧЕТ О ПРОХОЖДЕНИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ

ПРАКТИКИ ПО ФИНАНСАМ

Выполнил студент

Руководитель практики со стороны ВГАУ:

Руководитель практики со стороны организации

Воронеж 2009

Содержание

1.Общая характеристика финансов коммерческой организации. 3

2.Денежные средства и организация расчетов. 8

3.Доходы коммерческой организации. 13

4.Финансовое обеспечение текущей деятельности. 16

5.Финансовое обеспечение долгосрочных инвестиций. 21

6.Взаимоотношения коммерческих организаций с финансовыми организациями 21

Приложения. 24

Общая характеристика финансов коммерческой организации

 

Производственную практику я проходила в СХА «Сокол» расположенный в селе Старая Меловая Петропавловского района Воронежской области с 15 июня по 11 июля 2009 г.

Финансовое состояние предприятия – это степень обеспеченности предприятия необходимыми денежными средствами для осуществления нормальной коммерческой деятельности. Предприятие с хорошим, удовлетворительным финансовым состоянием называется финансово-устойчивым предприятием.

В сельскохозяйственном производстве существует ряд особенностей, которые влияют на кругооборот средств в хозяйстве. Среди них можно выделить следующие особенности:

Ø замедленность кругооборота средств;

Ø постепенное нарастание затрат и единовременное высвобождение капитала;

Ø наличие внутрихозяйственного потребления ресурсов;

Ø несовпадение периода производства кругооборота средств с календарным периодом.

Вышеуказанные особенности приводят не только к замедлению получения денежных средств, но и к их недостаточности.

Особенности кругооборота средств влияют и на организацию финансов хозяйства:

Ø несовпадение созданного и реализованного дохода;

Ø использование краткосрочного периода кредитования;

Ø необходимость самострахования;

Ø возможность точного выведения финансовых результатов только по окончании года.

СХА «Сокол» в связи с производственно-хозяйственной деятельностью вступает в многообразные финансовые отношения. Прежде всего, это отношения с бюджетом, с банками, поставщиками, подрядчиками, покупателями. Финансовые отношения возникают и внутри предприятия – с работниками и собственниками. Все эти отношения строятся на основе российского законодательства, регулируются Налоговым, Гражданским кодексами и другими нормативно-правовыми актами. Таким образом, в изучаемом хозяйстве можно выделить следующие виды финансовых отношений:

1) Отношения с финансово-кредитной системой:

а) отношения с государственным бюджетом по уплате налогов. Регулируются данные отношения Налоговым Кодексом РФ, Гражданским Кодексом РФ, а также другими нормативно-правовыми актами;

б) отношения с внебюджетными фондами. Эти отношения регулируются законом «О социальном страховании» и др.;

в) отношения с органами страхования. Регулируются законом «О страховании имущества предприятий»;

г) отношения с кредитной системой: кассовые, расчетно-кредитного обслуживания. Данные отношения регулируются Гражданским Кодексом РФ, законом «О банках и банковской деятельности».

2) Отношения хозяйства с поставщиками, подрядчиками и покупателями Повод этих отношений – погашение обязательств перед поставщиками и подрядчиками, а также востребование долгов с покупателей. Регулируются данные отношения договорами гражданско-правового характера (договор аренды, лизинга и др.).

3) Отношения хозяйства с работниками по поводу погашения обязательств по заработной плате или по поводу удержания штрафов за нанесенный материальный ущерб, предоставление материальной помощи. Регулируются эти отношения трудовыми договорами и соглашениями, приказами администрации.

4) Отношения между предприятием и его подразделениями по поводу распределения прибыли или оборотных средств, по поводу обеспечения отдельных расходов. Регулируются Уставом предприятия.

5) Отношения между предприятием и его собственниками по поводу формирования уставного капитала и выплаты дивидендов. Регулируются уставом предприятия.

Вышеперечисленные финансовые отношения, возникающие в СХА «Сокол», сопровождаются движением денежных средств

Движение денежных средств предприятия связано с различными хозяйственными операциями. Выделяют 3 вида хозяйственных операций и соответственно связанных с ними денежных потоков: текущая, инвестиционная и финансовая.

Денежный поток текущей деятельности характеризуется поступлением денежных средств от покупателей (заказчиков) и их использованием, связанным с обеспечением процесса производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, реализацией покупных товаров и т.п.

Итак, определим положительные и отрицательные денежные потоки СХА «Сокол». Информация по этому вопросу систематизирована в виде таблицы 1. Данные для этой таблицы были взяты из формы №4 бухгалтерского баланса.(приложение 8)

 

Таблица 1.Движение денежных средств в СХА «Сокол» за 2008 г. тыс.руб.

Показатель	2008г.	2007г.	Отклонение +(-)
наименование
Остаток денежных средств на начало отчетного года
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей и заказчиков			-1172
Полученные бюджетные субсидии		-
Прочие доходы
денежные средства направленные:
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов			-287
на оплату труда
на расчеты по налогам и сборам
на прочие расходы	-	-	-
Чистые денежные средства от текущей деятельности	-239		-986
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов		-	-
Полученные проценты	-	-	-
Поступления от погашения займов	-	-	-
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	-	-	-
Займы, предоставленные другим организациям	-	-	-
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	-	-	-
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	-
из них банками	-
Прочие поступления	-		-2707
Прочие расходы			-2707
Чистые денежные средства по финансовой деятельности
Чистое увеличение(уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	-239		-986
Остаток денежных средств на конец отчетного года			-239

 

Финансовая работа в СХА «Сокол» ведется в бухгалтерии. В бухгалтерии работают главный бухгалтер, бухгалтер по расчетам, кассир. Распределение обязанностей между работниками бухгалтерской службы предприятия осуществляется на основе должностных инструкций и штатного расписания. Вся работа по обработке первичной документации, ее сводке и группировке, записи в учетные регистры синтетического и аналитического учета ведется в аппарате бухгалтерии.

Главный бухгалтер составляет годовой отчет, баланс и приложения к нему, делает записи в Главную книгу, ведет материальные счета, все денежные расчеты, сдает расчеты по начислению налогов в налоговые органы, выписки.