Для расчета суммы заработной платы за отработанное время использовать производственный календарь за декабрь месяц.
Исходные данные.
Работник в июле текущего года принят на работу на должность специалиста после окончания учебного заведения. Ранее не работал, т. е. не имеет трудового стажа. Был временно нетрудоспособен 5 календарных дней с 20 по 25 декабря текущего года.
Оклад работника 28 000 руб. Стандартный вычет на ребенка не предоставляется.
Задача 11.16. Расчет пособия по временной нетрудоспособности.
Задание.
1. Рассчитать оплату труда работника за месяц (в т. ч. сумму пособия по временной нетрудоспособности), НДФЛ и сумму к выплате.
2. Сформулировать и записать в журнале регистрации факты хозяйственной деятельности, выполнить бухгалтерские записи.
Методические рекомендации.
Для расчета суммы заработной платы за отработанное время использовать производственный календарь за март месяц.
Исходные данные.
Слесарь транспортного цеха был временно нетрудоспособен 12 календарных дней со 2 по 13 марта. За расчетный период начислено: оклад 836 000 руб., премии 32 380 руб., подарок к юбилею 10 000 руб., за отпуск 66 190, 76 руб., пособие по временной нетрудоспособности 17 500,02 руб. Страховой стаж составляет 30 лет 8 месяцев.
Оклад работника 40 000 руб. Предоставляется стандартный вычет на одного ребенка.
Задача 11.17. Расчет дополнительной заработной платы
Задание.
1. Оформить записку-расчет о предоставлении отпуска работнику формы Т-60, рассчитать начисленную сумму по оплачиваемому отпуску, НДФЛ и сумму к выплате.
2. Сформулировать и записать в журнале регистрации факты хозяйственной деятельности, выполнить бухгалтерские записи. Начислить страховые взносы от заработной платы. Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,9%.
Исходные данные.
1. Оператору лесозаготовительной техники ЗАО «Дорлес» (ОКПО 87650120) Борисову Валерию Павловичу табельный номер 1023 за период работы с 01 мая 20_2 г. по 31 мая 20_3 г. предоставлен основной оплачиваемый отпуск с 15 июля 20_2 г. на 28 календарных дней.
2. Расчетный период отработан не полностью. Работник находился в оплачиваемом отпуске с 19 сентября по 14 октября. У работника два несовершеннолетних ребенка.
Данные лицевого счета (частично)
| Расчетный период | Начислено, руб. | ||||
| год | месяц | сдельно | ежемесячная премия | отпуск | Итого |
| 20_1 | Июль | 37 000 | - | - | 37 000 |
| 20_1 | Август | 37 200 | - | - | 37 200 |
| 20_1 | Сентябрь | 27 650 | - | 14 829,96 | 42 479,96 |
| 20_1 | Октябрь | 28 700 | - | 17 301,62 | 46 001,62 |
| 20_1 | Ноябрь | 36 800 | 3 000 | - | 39 800 |
| 20_1 | Декабрь | 36 900 | 3 000 | - | 39 900 |
| 20_2 | Январь | 35 770 | - | - | 35 770 |
| 20_2 | Февраль | 35 600 | - | - | 35 600 |
| 20_2 | Март | 37 100 | - | - | 37 100 |
| 20_2 | Апрель | 38 300 | 3 000 | - | 41 300 |
| 20_2 | Май | 35 800 | - | - | 35 800 |
| 20_2 | Июнь | 37 200 | - | - | 37 200 |
| Итого | 424 020 | 9 000 | 32 131,58 | 465 151,58 |
Задача 11.18. Расчет дополнительной заработной платы
Задание.
1. Рассчитать оплату труда работника за февраль месяц 20_3 г. (в т. ч. оплату отпуска, оплату времени нахождения в командировке), НДФЛ и сумму к выплате.
2. Сформулировать и записать в журнале регистрации факты хозяйственной деятельности, выполнить бухгалтерские записи.
Исходные данные.
1. Календарь на февраль 20_3 г.
| Понедельник | |||||
| Вторник | |||||
| Среда | |||||
| Четверг | |||||
| Пятница | |||||
| Суббота | |||||
| Воскресенье |
2. В феврале работнику предоставлен дополнительный оплачиваемый отпуск с 9 числа на 13 календарных дней. Также работник был в командировке со 2 по 5 февраля.
3. Расчетный период отработан не полностью. Работник болел с 23 по 28 апреля, находился в оплачиваемом отпуске с 18 по 29 июня и с 01 по 12 октября.
Данные лицевого счета работника (частично)
| Расчетный период | Отработано, дн. | Начислено, руб. | |||||
| год | месяц | оклад | ежемесячная премия | пособие по нетрудоспособности | отпуск | Итого | |
| 20_2 | Февраль | 25 360 | 3 800 | - | - | 29 160 | |
| 20_2 | Март | 25 360 | - | - | - | 25 360 | |
| 20_2 | Апрель | 19 321,90 | - | 4 457,60 | - | 23 779,50 | |
| 20_2 | Май | 25 360 | - | - | - | 25 360 | |
| 20_2 | Июнь | 12 680 | - | - | 11 351,02 | 24 031,02 | |
| 20_2 | Июль | 25 360 | - | - | - | 25 360 | |
| 20_2 | Август | 25 360 | - | - | - | 25 360 | |
| 20_2 | Сентябрь | 25 360 | - | - | - | 25 360 | |
| 20_2 | Октябрь | 14 333,91 | - | - | 9 933,47 | 24 267,38 | |
| 20_2 | Ноябрь | 25 360 | - | - | - | 25 360 | |
| 20_2 | Декабрь | 25 360 | 3 800 | - | - | 29 160 | |
| 20_3 | Январь | 25 360 | - | - | - | 25 360 | |
| Итого | 274 575,81 | 7 600 | 4 457,60 | 21 284, 49 | 307 917,90 |
Задача 11.19. Расчет дополнительной заработной платы
Задание.
1. Рассчитать оплату труда работника за ноябрь месяц 20_3 г. (в т. ч. оплату отпуска, оплату времени нахождения в командировке), НДФЛ и сумму к выплате.
2. Сформулировать и записать в журнале регистрации факты хозяйственной деятельности, выполнить бухгалтерские записи.
Исходные данные.
1. Календарь на ноябрь 20_3 г.
| Понедельник | ||||||
| Вторник | ||||||
| Среда | ||||||
| Четверг | ||||||
| Пятница | ||||||
| Суббота | ||||||
| Воскресенье |
2. В ноябре работнику предоставлен основной оплачиваемый отпуск с 5 числа на 17 календарных дней. Также работник был в командировке с 25 по 26 ноября.
3. Расчетный период отработан не полностью. Работник находился в оплачиваемом отпуске с 28 мая по 15 июня.
Данные лицевого счета работника (частично)
| Расчетный период | Отработано, дн. | Начислено, руб. | ||||
| год | месяц | оклад | ежемесячная премия | отпуск | Итого | |
| 20_2 | Ноябрь | 30 000 | 2 000 | - | 32 000 | |
| 20_2 | Декабрь | 30 000 | - | - | 30 000 | |
| 20_3 | Январь | 30 000 | 2 000 | - | 32 000 | |
| 20_3 | Февраль | 30 000 | - | - | 30 000 | |
| 20_3 | Март | 30 000 | - | - | 30 000 | |
| 20_3 | Апрель | 30 000 | 2 000 | - | 32 000 | |
| 20_3 | Май | 24 285,71 | - | 4 196,68 | 28 482,39 | |
| 20_3 | Июнь | 19 500 | - | 15 861,30 | 35 361,30 | |
| 20_3 | Июль | 30 000 | 2 000 | - | 32 000 | |
| 20_3 | Август | 30 000 | - | - | 30 000 | |
| 20_3 | Сентябрь | 30 000 | - | - | 30 000 | |
| 20_3 | Октябрь | 30 000 | - | - | 30 000 | |
| Итого | 343 785,71 | 8 000 | 20 057,98 | 371 843,69 |
Задача 11.20. Расчет и учет начислений и удержаний из заработной платы
Задание.
1. Рассчитать сумму начисленной заработной платы, удержаний из неё и сумму к выплате. Начислить страховые взносы от заработной платы. Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,3%.
2. Сформулировать и записать в журнале регистрации факты хозяйственной деятельности, выполнить бухгалтерские записи.
Исходные данные.
В организации установлена 5-дневная 40-часовая рабочая неделя. В марте 21 рабочий день. Оклад слесаря по ремонту оборудования 25 000 руб. Районный коэффициент составляет 20%. Работником отработаны все дни. По приказу руководителя начислена материальная помощь в сумме 4 000 руб.
Совокупный доход за январь-февраль 60 000 руб. Выплачен аванс за первую половину месяца в сумме 12 000 руб. В отчетном году материальная помощь не выплачивалась. У работника два несовершеннолетних ребенка.
Задача 11.21. Расчет и учет начислений и удержаний из заработной платы
Задание.
1. Рассчитать сумму начисленной заработной платы, удержаний из неё и сумму к выплате. Начислить страховые взносы от заработной платы. Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,4%.
2. Сформулировать и записать в журнале регистрации факты хозяйственной деятельности, выполнить бухгалтерские записи.
Исходные данные.
В организации установлена 5-дневная 40-часовая рабочая неделя. В июне 21 рабочий день. Рабочим основного производства норма рабочего времени отработана полностью, за июнь изготовлено 105 изделий А (сдельная расценка 100 руб./шт.), 80 изделий Б (сдельная расценка 230 руб./шт.). По приказу руководителя начислена премия за выполнение плана в размере 3% от оплаты труда по сдельным расценкам.
Совокупный доход за январь-май 152 900 руб. Выплачен аванс за первую половину месяца в сумме 10 000 руб. По исполнительному листу удерживаются алименты на содержание одного несовершеннолетнего ребенка в размере 25%.
Задача 11.22. Расчет и учет начислений и удержаний из заработной платы
Задание.
1. Рассчитать сумму начисленной заработной платы, удержаний из неё и сумму к выплате. Начислить страховые взносы от заработной платы. Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,4%.
2. Сформулировать и записать в журнале регистрации факты хозяйственной деятельности, выполнить бухгалтерские записи.
Исходные данные.
В организации установлена 5-дневная 40-часовая рабочая неделя. В июле 23 рабочих дня. Инженером норма рабочего времени отработана полностью, дополнительно отработано в выходной день шесть часов. По коллективному договору работа в выходной день оплачивается в размере, установленном Трудовым кодексом РФ.
Оклад инженера 35 000 руб. Совокупный доход за январь-июнь 214 805 руб. Выплачен аванс за первую половину месяца в сумме 13 000 руб. Имеются один несовершеннолетний ребенок и один ребенок 20-ти лет – учащийся дневной формы обучения. По заявлению работника из заработной платы удерживается в погашение займа 4 500 руб.
Задача 11.23. Расчет и учет начислений и удержаний из заработной платы
Задание.
1. Рассчитать сумму начисленной заработной платы, удержаний из неё и сумму к выплате. Начислить страховые взносы от заработной платы. Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,7%.
2. Сформулировать и записать в журнале регистрации факты хозяйственной деятельности, выполнить бухгалтерские записи.
Исходные данные.
В организации установлена 5-дневная 40-часовая рабочая неделя. Рабочим в декабре отработано 188 часов, в т. ч. норма рабочего времени 176 часов и сверхурочно 12 часов. Изготовлено 395 изделий, сдельная расценка 74,60 руб. По коллективному договору сверхурочная работа оплачивается в размере, установленном Трудовым кодексом РФ. Доплата за сверхурочную работу производится исходя из часовой тарифной ставки сдельщика, размер которой равен 155 руб.
С начала года сверхурочно отработано 58 часов. Совокупный доход за январь-ноябрь 323 900 руб. Выплачен аванс за первую половину месяца в сумме 8 000 руб. По приказу руководителя удерживается за причиненный ущерб (допущенный брак) 20% от заработной платы за месяц. У работника один несовершеннолетний ребенок.
Задача 11.24. Расчет и учет начислений и удержаний из заработной платы
Задание.
1. Заполнить расчетную ведомость (рекомендуемая форма приведена в таблице 11.1).
2. Заполнить расчет страховых взносов (таблица 11.2). Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,4%.
3. Сформулировать и записать в журнале регистрации факты хозяйственной деятельности по данным расчетной ведомости и расчета страховых взносов, выполнить бухгалтерские записи.
Исходные данные.
1. Учетной политикой закреплено, что для учета затрат на производство используются счета «Основное производство» и «Общехозяйственные расходы».
2. Сведения для расчета заработной платы за март 20__ г.
| Табел. номер | Ф. И. О., должность (специальность) | Оклад, руб. | Отработано | Неявки | Кол-во детей (для налогового вычета) | Совокупный доход за январь-февраль | ||
| рабочих дней | часов | Отпуск, дней | ||||||
| всего | в т. ч. в выходной день | |||||||
| Подразделение «Управленский персонал» | ||||||||
| Канев Ю. Д., директор | 55 000 | 110 000 | ||||||
| Трошева А. Д., бухгалтер | 40 000 | 80 000 | ||||||
| Подразделение «Основное производство» | ||||||||
| Микушев С. В., мастер | 38 000 | 76 000 | ||||||
| Петров К. А., рабочий | 35 000 | 70 000 | ||||||
| Маегов К. И., рабочий | 32 000 | 64 000 | ||||||
| Власова И. В., рабочий | 35 000 | 75 000 |
3. Маегову К. И. предоставлялся основной оплачиваемый отпуск на 12 календарных дней с 12 по 23 марта. В отчетном периоде 10 месяцев отработаны полностью, с 6 по 15 февраля работник был нетрудоспособен, с 10 по 31 мая находился в основном оплачиваемом отпуске. За расчетный период начислено: оклад 351 390,47 руб.; премии за результаты работы 17 000 руб.; пособие по временной нетрудоспособности 14 990,15 руб.; отпускные 24 693,88 руб. Сумма отпускных (за вычетом НДФЛ) выплачена 7 марта.
4. По приказу руководителя Микушеву С. В. начислена материальная помощь на лечение в сумме 6 000 руб.
5. Всем работкам выплачен аванс за первую половину месяца в размере 10 000 руб.
Таблица 11-1 Расчетная ведомость № __ от __ ________ 20__ г. отчетный период с ______ по ________.
| № п/п | Табел. номер | Ф. И. О., должность (специальность) | Оклад, руб. | Обработано | Начислено (по видам оплат), руб. | |||||
| дней | часов | оклад | … | всего | ||||||
| … | ||||||||||
| Итого |
Окончание таблицы 10-1
| Удержано и зачтено, руб. | Сумма к выплате, руб. | ||||
| НДФЛ | аванс | … | всего | ||
Таблица 11-2 – Расчет страховых взносов № __ от __ _________ 20__ г.
| Дебет счетов | Подразделение (вид затрат) | База для начисления взносов | Страховые взносы, руб. | ||||
| ПФР | ФСС | ФСС (травм.) | ФФОМС | всего | |||
| … | |||||||
| Итого |
Задача 11.25. Расчет и учет начислений и удержаний из заработной платы
Задание.
1. Заполнить расчетную ведомость (по форме, приведенной в таблице 11.1 к задаче 11.24).
2. Заполнить расчет страховых взносов (по форме, приведенной в таблице 11.2 к задаче 11.24). Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,9%.
3. Сформулировать и записать в журнале регистрации факты хозяйственной деятельности по данным расчетной ведомости и расчета страховых взносов, выполнить бухгалтерские записи.
Исходные данные.
1. Учетной политикой закреплено, что для учета затрат на производство используются счета «Основное производство» и «Общехозяйственные расходы».
2. Сведения для расчета заработной платы за октябрь 20__ г.
| Табел. номер | Ф. И. О., должность (специальность) | Оклад, руб. | Доплата за бригадирство | Отработано | Неявки | Кол-во детей (для налогового вычета) | Совокупный доход за январь-сентябрь | |
| рабочих дней | часов | врем. нетрудоспос., дней | ||||||
| Подразделение «Управленский персонал» | ||||||||
| Зайцев И. И., директор | 45 000 | 417 150 | ||||||
| Стоянов Л. М., бухгалтер | 35 000 | 321 300 | ||||||
| Подразделение «Основное производство» | ||||||||
| Фролова З. А., бригадир | 30 000 | 5 000 | 323 600 | |||||
| Гаврилова И. П., отделочник | 28 000 | 257 040 | ||||||
| Грищенко В. Н., плотник | 28 000 | 254 780 | ||||||
| Свиридов О. Н., плотник | 30 000 | 272 700 | ||||||
| Якимова С. С., отделочник | 30 000 | 275 400 |
3. Фролова З. А. была временно нетрудоспособна 8 календарных дней с 11 по 18 октября. За расчетный период начислено: оклад 676 200,50 руб.; премии за результаты работы 28 000 руб.; пособие по временной нетрудоспособности 22 167,61 руб.; отпускные 65 476,20 руб. Страховой стаж составляет 20 лет 4 месяца.
4. По приказу руководителя всем работникам подразделения «Основное производство» за своевременное и качественное выполнение работ в октябре начисляется премия в размере 10% от оклада за фактически отработанное время.
5. По решению суда из заработной платы Стоянова Л. М. удерживаются алименты на одного несовершеннолетнего ребенка в размере 25%.
6. Всем работкам выплачен аванс за первую половину месяца в размере 10 000 руб.
Задача 11.26. Синтетический учет заработной платы
Задание.
1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов. Выполнить расчеты необходимых показателей.
2. Составить расчет страховых взносов для определения сумм, подлежащих начислению (п. 5) уплате (п. 8) за июнь в ПФР, ФСС и ФФОМС. Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,6%. Форма расчета приведена в таблице 11.2 к задаче 11.24.