Методические рекомендации.




При составлении журнала регистрации в учете продавца рекомендуется использовать последовательность отражения фактов хозяйственной деятельности, приведенную в задаче 17.16.

При составлении журнала регистрации в учете покупателя рекомендуется использовать последовательность отражения фактов хозяйственной деятельности, приведенную в задаче 17.17.

Исходные данные.

ООО «Форсаж» реализовала товары ЗАО «Глобус» по договорной стоимости 1 354 100 руб., в т. ч. НДС 10% 123 100 руб. на условии отсрочки платежа на 45 дней. Покупная стоимость проданных товаров 854 000 руб. По договору купли-продажи c момента передачи товаров и до их оплаты товары, проданные в кредит, признаются находящимися в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем обязанности по оплате.

У ЗАО «Глобус» приобретные активы учитывается в составе материалов.

Оплата за товары поступила в срок, предусмотренный договором.

 

Контрольные вопросы к теме 18.

 

18.1 Как оцениваются основные средства, полученные в аренду?

18.2 На чьем балансе учитываются арендованные основные средства?

18.3 Для каких объектов учета используются забалансовые счета?

18.4 Какими документами оформляется получение объекта основных средств в аренду?

18.5 В каких случаях товарно-материальные ценности принимаются на ответственное хранение? Какими документами оформляются эти факты хозяйственной жизни?

18.6 Каким образом ведется аналитический учет материалов, принятых в переработку?

18.7 На основании каких первичных документов выполняются бухгалтерские записи по счету 003 «Материалы, принятые в переработку»?

18.8 Как учитывается дебиторская задолженность, списанная в убыток вследствие неплатежеспособности должников?

18.9 В каком случае заключается договор залога?


Тема 19. Бухгалтерская финансовая отчетность

 

Задание 19.1. Составление отчета о прибылях и убытках

Задание.

Составить отчет о прибылях и убытках ООО «Форсаж» за I квартал 20__ г. Данные об организации: ОКПО – 58032890; ИНН – 1102065503; вид экономической деятельности – производство одежды код 18.24.13, 18.24.14.

Методические рекомендации.

1. Для заполнения использовать форму отчета о прибылях и убытках, действующую на момент выполнения задачи.

2. Расчет показателя по статье «в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)» = Оборот по кредиту сч.99, аналитический счет учета постоянных налоговых активов – Оборот по дебету сч.99, аналитический счет учета постоянных налоговых обязательств. Отражение в отчете о прибылях и убытках:

– положительная разница (со знаком «+») – указывается без круглых скобок;

– отрицательная разница (со знаком «–») – указывается в круглых скобках.

При расчете чистой прибыли показатель по статье «в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)» не учитывается.

3. Расчет показателя по статье «Изменение отложенных налоговых обязательств» = Оборот по кредиту сч.77 – Оборот по дебету сч.77. Отражение в отчете о прибылях и убытках:

– положительная разница (со знаком «+») – вычитается из прибыли (убытка) до налогообложения, указывается в круглых скобках;

– отрицательная разница (со знаком «–») – прибавляется к прибыли (убытку) до налогообложения, указывается без круглых скобок.

4. Расчет показателя по статье «Изменение отложенных налоговых активов» = Оборот по дебету сч.09 – Оборот по кредиту сч.09. Отражение в отчете о прибылях и убытках:

– положительная разница (со знаком «+») – прибавляется к прибыли (убытку) до налогообложения, указывается без круглых скобок;

– отрицательная разница (со знаком «–») – вычитается из прибыли (убытка) до налогообложения, указывается в круглых скобках.

Исходные данные.

1. Остатки по счетам на 31 марта 20__ г.

Счет, субсчет Дебет Кредит
90-1 «Выручка»   5 841 000
90-2 «Себестоимость продаж» – всего, в т. ч.: фактическая себестоимость реализованной продукции списанные расходы на продажу списанные общехозяйственные расходы 4 066 900   3 418 350 133 350 515 200  
90-3 «НДС» 891 000  
90-9 «Прибыль / убыток от продаж» 883 100  
91-1 «Прочие доходы» – всего, в т. ч.: от предоставления оборудования в аренду от продажи материалов   11 573   9 440 2 133
91-2 «Прочие расходы» – всего, в т. ч.: амортизация по предоставленному в аренду оборудованию фактическая себестоимость проданных материалов налог на имущество услуги банка по договору банковского счета проценты по договору займа признанный штраф за нарушение условий договора 53 547   4 300 1 877 28 900 2 170 10 500 5 800  
91-3 «НДС» – всего, в т. ч.: НДС с арендной платы НДС по продаже материалов 1 773   1 440  
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»   43 747
99 «Прибыли и убытки» – всего, в т. ч.: прибыль / убыток от продаж сальдо прочих доходов и расходов условный расход по налогу на прибыль постоянное налоговое обязательство   43 747 167 871 670 992   883 100  

 

2. Обороты по счетам за I квартал 20__ г.

Счет Оборот дебет Оборот кредит
77 «Отложенные налоговые обязательства» 5 500 1 200
09 «Отложенные налоговые активы» 8 800 3 900

 

Задание 19.2. Составление бухгалтерского баланса

Задание.

Составить бухгалтерский баланс ООО «Форсаж» на 31 марта 20__ г. Данные об организации: ОКПО – 58032890; ИНН – 1102065503; вид экономической деятельности – производство одежды код 18.24.13, 18.24.14.

Исходные данные.

Остатки по счетам на 31 марта 20__ г.

Счет, субсчет Дебет Кредит
01 «Основные средства» 5 300 000  
02 «Амортизация основных средств»   3 455 530
07 «Оборудование к установке» 736 000  
10 «Материалы» 297 900  
09 «Отложенные налоговые активы» 7 400  
19 «НДС» -  
20 «Основное производство» 49 700  
43 «Готовая продукция» 571 000  
50 «Касса» 16 000  
51 «Расчетные счета» 425 000  
58 «Финансовые вложения» 41 000  
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 185 680 714 750
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 582 600 156 300
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»   698 540
68 «Расчеты по налогам и сборам»   211 360
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»   74 995
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»   224 310
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 8 720 1 090
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 24 000 313 180
77 «Отложенные налоговые обязательства»   2 700
80 «Уставный капитал»   1 169 000
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»   512 373
90-1 «Выручка»   5 841 000
90-2 «Себестоимость продаж» 4 066 900  
90-3 «НДС» 891 000  
90-9 «Прибыль / убыток от продаж» 883 100  
91-1 «Прочие доходы»   11 573
91-2 «Прочие расходы» 53 547  
91-3 «НДС» 1 773  
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»   43 747
99 «Прибыли и убытки»   670 992
96 «Резервы предстоящих расходов» (оценочные обязательства)   39 880
Итого 8 245 000 8 245 000

 

Задание 19.3. Составление отчета о прибылях и убытках

Задание.

Составить отчет о прибылях и убытках ЗАО «Серебряный ветер» за I полугодие 20__ г. Данные об организации: ОКПО – 44615821; ИНН – 101841660; вид экономической деятельности – инженерно-техническое проектирование код 74.20.13.



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-12-12 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: