Использовать методические рекомендации, приведенные в задании 19.1.
Исходные данные.
1. Остатки по счетам на 30 июня 20__ г.
| Счет, субсчет | Дебет | Кредит |
| 90-1 «Выручка» | 3 458 721,60 | |
| 90-2 «Себестоимость продаж» – всего, в т. ч.: фактическая себестоимость выполненных работ списанные расходы на продажу | 2 432 511 2 408 081 24 430 | |
| 90-3 «НДС» | 527 601,60 | |
| 90-9 «Прибыль / убыток от продаж» | 498 909 | |
| 91-1 «Прочие доходы» – всего, в т. ч.: излишек материалов, выявленный при инвентаризации от продажи акций | 59 500 59 200 | |
| 91-2 «Прочие расходы» – всего, в т. ч.: фактическая себестоимость безвозмездно переданных материалов услуги банка по договору банковского счета налог на имущество первоначальная стоимость проданных акций услуги брокера по продаже акций проценты по кредиту | 307 880 31 000 5 600 2 130 59 000 210 000 | |
| 91-3 «НДС» – всего, в т. ч.: НДС по безвозмездной передаче материалов | 5 580 5 580 | |
| 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» | 253 960 | |
| 99 «Прибыли и убытки» – всего, в т. ч.: прибыль / убыток от продаж сальдо прочих доходов и расходов условный расход по налогу на прибыль постоянное налоговое обязательство | 253 960 48 990 7 316 | 188 643 498 909 |
2. Обороты по счетам за I полугодие 20__ г.
| Счет | Оборот дебет | Оборот кредит |
| 77 «Отложенные налоговые обязательства» | 2 150 | 1 690 |
| 09 «Отложенные налоговые активы» | - |
Задание 19.4. Составление бухгалтерского баланса
Задание.
Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Серебряный ветер» на 30 июня 20__ г. Данные об организации: ОКПО – 44615821; ИНН – 101841660; вид экономической деятельности – инженерно-техническое проектирование код 74.20.13.
|
|
Исходные данные.
Остатки по счетам на 30 июня 20__ г.
| Счет, субсчет | Дебет | Кредит |
| 01 «Основные средства» | 1 683 000 | |
| 02 «Амортизация основных средств» | 1 257 350 | |
| 08 «Вложения во внеоборотные активы» | 4 073 900 | |
| 10 «Материалы» | 28 220 | |
| 19 «НДС» | 62 700 | |
| 20 «Основное производство» | 315 300 | |
| 50 «Касса» | 6 950 | |
| 51 «Расчетные счета» | 538 310 | |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 681 800 | |
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 334 550 | 128 400 |
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 2 813 000 | |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 203 370 | |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 86 880 | |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 195 490 | |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 27 410 | |
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 5 000 | 155 160 |
| 77 «Отложенные налоговые обязательства» | 2 550 | |
| 80 «Уставный капитал» | 500 000 | |
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | 813 992 | |
| 90-1 «Выручка» | 3 458 721,60 | |
| 90-2 «Себестоимость продаж» | 2 432 511 | |
| 90-3 «НДС» | 527 601,60 | |
| 90-9 «Прибыль / убыток от продаж» | 498 909 | |
| 91-1 «Прочие доходы» | 59 500 | |
| 91-2 «Прочие расходы» | 307 880 | |
| 91-3 «НДС» | 5 580 | |
| 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» | 253 960 | |
| 99 «Прибыли и убытки» | 188 643 | |
| 96 «Резервы предстоящих расходов» (оценочные обязательства) | 48 500 | |
| Итого | 7 075 340 | 7 075 340 |
Задание 19.5. Составление отчета о прибылях и убытках
Задание.
Составить отчет о прибылях и убытках ЗАО «ПеревозкиН» за 9 месяцев 20__ г. Данные об организации: ОКПО – 13116307; ИНН – 102303442; вид экономической деятельности – деятельность автомобильного грузового транспорта код 60.24.
|
|
Методические рекомендации.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02) не применяется организациями, использующими специальные системы налогообложения. Особенности заполнения отчета о прибылях и убытках:
– по статье «текущий налог на прибыль» указывается сумма единого налога, уплачиваемого в связи с применением специальной системы налогообложения;
– по статьям «в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)», «Изменение отложенных налоговых обязательств», «Изменение отложенных налоговых активов» ставится прочерк.
Исходные данные.
ЗАО «ПеревозкиН» использует упрощенную систему налогообложения.
Остатки по счетам на 30 сентября 20__ г.
| Счет, субсчет | Дебет | Кредит |
| 90-1 «Выручка» | 10 790 000 | |
| 90-2 «Себестоимость продаж» – всего, в т. ч.: фактическая себестоимость выполненных работ списанные общехозяйственные расходы | 10 371 900 9 417 500 954 400 | |
| 90-9 «Прибыль / убыток от продаж» | 418 100 | |
| 91-1 «Прочие доходы» – всего, в т. ч.: доход от продажи материалов годные материалы от ликвидации оборудования штраф от поставщика материалов | 47 320 42 470 1 150 3 700 | |
| 91-2 «Прочие расходы» – всего, в т. ч.: фактическая себестоимость проданных материалов остаточная стоимость списанного оборудования государственная пошлина при обращении с иском в арбитражный суд проценты по кредиту | 124 230 40 130 20 470 4 900 58 730 | |
| 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» | 76 910 | |
| 99 «Прибыли и убытки» – всего, в т. ч.: прибыль / убыток от продаж сальдо прочих доходов и расходов единый налог | 76 910 102 700 | 238 490 418 100 |
|
|
Контрольные вопросы к теме 19.
19.1 Какие документы регламентируют порядок составления финансовой отчетности?
19.2 Состав (формы) годовой и промежуточной финансовой отчетности.
19.3 Основные показатели бухгалтерского баланса.
19.4 Как составляется бухгалтерский баланс? Остатки по каким счетам заносятся в бухгалтерский баланс?
19.5 Какие показатели содержит отчет о прибылях и убытках?
19.6 Данные каких счетов расшифровываются в отчете о прибылях и убытках?
19.7 Какие выводы можно сделать на основании данных финансовой отчетности?