Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Требования к определению качества ссуд и величины резерва

В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий:

■ хорошо обслуживаемые;

■ обслуживаемые средне;

■ неудовлетворительно обслуживаемые.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

● имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, – свыше 30 дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, – свыше 60 дней;

● ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

● ссуда выдана заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Документ исходит из того, что сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества (вероятность обесценения) каждой конкретной ссуды.

Определение категории качества ссуды

С учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетвори-тельное
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

На этой основе должны быть определены соответствующие размеры (суммы) расчетных резервов.

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Если в течение периода более 1 квартала по заемщику отсутствует информация (финансовая и иная), примерный перечень которой приведен в приложении 2 к настоящему Положению, то ссуда классифицируется не выше чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20%. Если указанная информация по заемщику отсутствует в течение периода более 2 кварталов, то ссуда классифицируется не выше чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50%.

В случае установления кредитной организацией факта представления ей заемщиком в целях оценки финансового положения указанного заемщика и определения категории качества предоставленной ему ссуды и размера резерва отчетности и/или сведений, которые являются недостоверными и/или отличными от отчетности и/или сведений, представленных заемщиком органам государственной власти, Банку России и/или опубликованных заемщиком и/или находящихся в бюро кредитных историй, КО классифицирует ссуду, предоставленную такому заемщику, не выше чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50% со дня установления кредитной организацией вышеуказанного факта.

При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

ki x Обi

Р = РР x (1 - ------------),где

Ср

Р – минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины; РР – размер расчетного резерва; ki – коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki (k2) – равным 0,5; Обi – стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения); Ср – величина основного долга по ссуде. Если ki x Обi >= Ср, то Р принимается равным 0.

Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104)

Глава 1. Общие положения

Настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков:

1. достаточности собственных средств (капитала);

2. ликвидности;

3. максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

4. максимального размера крупных кредитных рисков;

5. максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

6. совокупной величины риска по инсайдерам банка;

7. использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

При расчете обязательных нормативов должны выполняться следующие требования:

если остатки на балансовых счетах и (или) их части, не входящие в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива, по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) обязательным нормативом, банк включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива;

если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива и предназначенные для покрытия (уменьшения) регулируемого им риска, по экономическому содержанию не покрывают (не уменьшают) данный риск, банк не включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива.

При определении норматива достаточности собственного капитала банка используется следующий прием: активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на 5 групп, для которых установлены разные коэффициенты риска (от 0 до 150%). В их числе – коэффициенты риска, присвоенные тем или иным видам кредитов.

1 группа – 0%, II группа – 20%, к группе III – 50%, к группе IV – 100%., в группу V – 150% риска. Выданные банком кредиты обычно относят в 4 группу.

1. Норматив достаточности собственного капитала банка (Н1) регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Определяется по формуле, в которой учитываются величины разнообразных кредитных рисков, принимаемых банком, а также суммы резервов, созданных им под возможные потери по кредитам.

Н1 = (К / Ар) x 100%, где

К – капитал, Ар – сумма актива, взвешенная с учетом риска.

Минимально допустимое значение норматива Н1 – 10%.