Дневник-отчет
о прохождении___________________________________практики
учащегося (ейся)__________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
специальность____________________________________________
__________________________________________________________
группа_______________________курс________________________
учебный год______________________________________________
Г. Гомель
Общие сведения
место практики _______________________________________________________________
срок практики с________________________________по_____________________________
руководитель практики от предприятия (фамилия, имя, отчество, должность, образование, стаж работы)__________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Зачет по практике_____________________________________________________________
Руководитель практики от колледжа_____________________________________________
____________________________________________________________________________
«___» ________________200__г.
2. Сюда приложить свой чистовой календарно-тематический план с печатью
Замечания руководителя практики от колледжа
| Дата про-верки | Содержание замечаний | Должность и подпись проверяющего |
Дневник –отчет о прохождении практики
| № п/п, дата | Наименование темы и содержание работы | Замечания и подпись руководителя практики от предприятия |
| 1-й день (пишем дату сюда) | Тема 1. Техника безопасности и пожарная безопасность. Учетная политика предприятия | |
| Прибыла на место практики. Ознакомилась с приказом «О прохождении практики». Ознакомилась с основными правилами безопасности труда, пожарной безопасности, причинами возникновения пожаров, мерами по их предупреждению. Прослушала вводный инструктаж по технике безопасности, о чем расписалась в журнале инструктажей «О прохождении техники безопасности». Изучила устав КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» (Приложение 1). Ознакомилась с видами деятельности, осуществляемыми в данной организации. | ||
Краткая экономическая характеристика КЖУП «Гомельский райжилкомхоз»
Коммунальное жилищное унитарное предприятие «Гомельский райжилкомхоз» Гомельского райсполкома создано на основании решения Гомельского районного исполнительного комитета №351/1 от 30.06.2000г. и зарегистрировано решением Гомельского областного исполнительного комитета №418 от 14.07.2000г. в реестре общереспубликанской регистрации за №400227005.
КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» является самостоятельным хозяйствующим субъектом на основе коммунальной собственности. Свою деятельность КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» осуществляет в соответствии с законодательством Республики Беларусь, Гражданским Кодексом Республики Беларусь и Уставом (Приложение 1).
В соответствии с уставом КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» является юридическим лицом с момента регистрации, имеет обособленное имущество на правах хозяйственного ведения, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права, имеет самостоятельный баланс, гербовую печать, фирменные штампы и бланки, расчетный счет, открытый в филиале №305 АСБ «Беларусбанк» г.Гомеля.
Имущество предприятия является собственностью учредителя. КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом на правах хозяйственного ведения.
Адрес КЖУП «Гомельский райжилкомхоз»: Республика Беларусь, 246047, г.Гомель, ул.Кореневское шоссе, 1.
Целью деятельности КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» является удовлетворение потребностей населения в жилищно-коммунальных услугах, обеспечение надлежащего технического и санитарного состояния дворовых территорий, улиц, площадей, подъездов, зеленых насаждений, уличного освещения, других элементов благоустройства, развитие сетей и источников водо-, теплоснабжения, др. коммунальных объектов.
Предметом деятельности КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» является эксплуатация, содержание и ремонт жилищного фонда, объектов коммунального хозяйства, внешнего благоустройства, уличного освещения.
Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
| ||
| Изучила приказ № 77 от 04.02.2004 «Об учетной политике на 2004 год» (Приложение 2). В этом приказе определены основные аспекты ведения бухгалтерского учета и отчетности в Коммунальном жилищном унитарном предприятии «Гомельский райжилкомхоз». В методических аспектах учетной политики отражаются способы ведения бухгалтерского учета по отдельным объектам имущества и источников образования имущества; методики оценки имущества, применяемые в данной организации; порядок включения в состав основных средств, нематериальных активов, материалов, затрат тех или иных объектов имущества; порядок начисления и отражения в учет амортизации по основным средствам, нематериальным активам, спецодежде; порядок формирования и отражения в учете выручки от реализации продукции, работ, услуг; формирования и отражения в учете доходов и финансовых результатов и т.д. Организационно-технические аспекты учетной политики отражают вопросы следующего порядка: руководство бухгалтерией; форма организации и ведения бухгалтерского учета на предприятии, перечень бланков первичных документов и бланков строгой отчетности для оформления хозяйственных операций по движению средств в первичном учете; указания на основные нормативные акты, которыми можно руководствоваться при ведении бухгалтерского учета на предприятии; определен круг ответственных за ведение учета на различных участках учетных работ; распределены обязанности между работниками; установлены сроки отчетности материально-ответственных лиц, годовой и месячной бухгалтерской отчетности; определены меры по обеспечению сохранности собственности; порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств и отражение в учете ее результатов; порядок образования и учета фондов и некоторые другие вопросы. Так, руководство бухгалтерией КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» осуществляет главный бухгалтер. Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется централизованной бухгалтерией, являющейся самостоятельным подразделением. В КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» разрабатывается и ведется внутренний план счетов с разбивкой по субсчетам и аналитическим счетам. Он составляется на основании типового плана счетов, утвержденным постановлением Министерства Финансов Республики Беларусь от 30.05.2003г. № 89. При ведении бухгалтерского учета используется журнально-ордерная форма учета с частичной автоматизацией. | ||
| Тема 2. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций, краткосрочных финансовых вложений. | ||
| 2-й день | 2.1. Учет кассовых операций. | |
| Выписала 2 приходных кассовых ордера (ПКО), которые отражают поступление денежных средств в кассу (Приложения 3,4): - №0496135 от 15.09.2004г. – на прием денежных средств с расчетного счета по чеку №848452 для выплаты отпускных на сумму 3000000 р.; - №0496136 – на прием платежей от населения на сумму 168500 р.; Указала на приходных первичных документах корреспонденцию счетов: №0496135 Дебет 50 – Кредит 51 на сумму 3000000 р.; №0496136 Дебет 50 – Кредит 76/8 на сумму 168500 р. | - | |
| Выписала 2 расходных кассовых ордера (РКО), которые отражают расход денежных средств из кассы (Приложения 5,7): - №583 от 15.09.2004г. на сдачу в банк кассовой выручки на сумму 168500 р. При обработке документа составила проводку: Дебет 51 - Кредит 50. К РКО также прилагается квитанция на сдачу выручки (Приложение 6), которая служит основанием для списания денежных средств из кассы и их зачисления в банк на расчетный счет; - №586 от 15.09.2004г. на выдачу отпускных сотруднику организации Барановой Л.А. на сумму 170000 р. При обработке документа сделала проводку: Дебет 70 – Кредит 50 на сумму 170000 р. | - | |
| ПКО и РКО составляет кассир. Они подписываются кассиром и главным бухгалтером, а расходные кроме того, руководителем предприятия. Все ПКО и РКО регистрируются в журнале регистрации кассовых ордеров. Кассир ежедневно отчитывается перед бухгалтером, составляя при этом отчет кассира. Отчет кассира является вторым экземпляром записей в кассовой книге. К отчету прикладываются все документы, на основании которых в него производились записи. Составила отчета кассира за 24 сентября 2004г. (Приложение 8). В отчет включила все приходные и расходные кассовые ордера, которые были оформлены по кассе за этот день. Все документы внесла в отчет по мере их выписки, т.е. с соблюдением принципа хронологичности. В данном отчете по приходу прошло 2 документа – на зачисление денежных средств по чеку со спецсчета на сумму 42518630 р. (проводка: Дебет 50 - Кредит 55) и на поступление платежей от населения на сумму 325570 р. (проводка: Дебет 50 – Кредит 76/8). Все остальные документы, включенные в отчет, - расходные, в основном, на выплату сумм заработной платы работникам (корреспондирующий счет 70), а также на зачисление денег на расчетный счет (корреспондирующий счет 51), на выдачу алиментов (корреспондирующий счет 76/1). Подсчитала обороты по кассе за день: всего по приходу 42844200 р., по расходу – 42844256р. В бухгалтерии отчеты кассира подвергаются проверке и обработке. Проверка производится с формальной стороны, арифметически, по существу и встречная. Произвела обработку отчетов кассира, т.е. проставила корреспонденцию счетов в специальных штампах на кассовых ордерах, произвела группировку сумм. | ||
| В соответствии с учетной политикой учет операций кассы в КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» ведется на активном счет 50 «Касса». В соответствие с рабочим планом счетов к счету 50 открываются субсчета: 50/1 «Касса» 50/2 «Операционная касса» - на данном субсчете учитываются бланки строгой отчетности; счет открывается в учреждении госбанка. Все хозяйственные операции по кассе в КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» вводятся в память персонального компьютера, так как учет кассы автоматизирован. Для этого оператор ЭВМ регистрирует все первичные документы в памяти компьютера по мере поступления кассовых отчетов в бухгалтерию: вводит дату выписки ПКО или РКО, № документа, содержание операции, основание, корреспонденцию счетов и сумму. Приняла участи в регистрации первичных документов по кассе на ПК. В конце месяца программа по учету кассовых операций позволяет формировать следующие машинограммы: · отчет по кассе за день; · оборотные ведомости по дебету и кредиту счета 50 (Приложения 9,10); · журнал-ордер №1-С и ведомость по счету 50 «Касса» (Приложение 11). Эти машинограммы являются регистрами аналитического и синтетического учета по счету 50. В оборотных ведомостях по дебету и кредиту счета 50 отражаются все произведенные операции по движению денежных средств в кассе за месяц в разрезе первичных документов (ПКО и РКО). Каждый документ отражается одной отдельной строкой с указанием даты, номера документа, содержания операции (статьи), корреспондирующего счета, суммы. Данная машинограмма является регистром аналитического учета. В журнале-ордере и ведомости по счету 50 отражаются обобщенные (сгруппированные) данные по дебету и кредиту счета 50 в разрезе корреспондирующих счетов: в журнале-ордере - по кредиту, в ведомости – по дебету. Таким образом, машинограмма является регистром синтетического учета. | ||
| На основании регистров аналитического и синтетического учета за месяц по кассе совершались следующие операции: |
| Д-т | К-т | Содержание | Сумма, р. |
| 50/1 | 50/2 | На стоимость путевок, выданных из операционной кассы | |
| 50/1 | На сумму денежных средств, зачисленных в кассу с расчетного счета (на выплату заработной платы, отпускных и др.нужды) | ||
| 50/1 | На сумму материальной помощи, зачисленной в кассу с бюджетного счета | ||
| 50/1 | На сумму возвращенной излишне выплаченной заработной платы | ||
| 50/1 | 76/8 | На сумму поступивших платежей от населения согласно предъявленным счетам (квартплаты, прочих коммунальных платежей, прочих услуг) | |
| 50/1 | На сумму средств, зачисленных на расчетный счет госбанка (суммы квартплаты, прочие суммы денежной выручки) | ||
| 50/1 | На сумму выплаченной по платежной ведомости заработной платы, отпускных, премий | ||
| 50/1 | Выдача долгосрочного аванса на строительство жилья | ||
| 76/1 | 50/1 | Выплата алиментов (прочих сумм по исполнительным документам) | |
| 76/7 | 50/1 | Выдача материальной помощи работнику для осуществления строительных работ |
| Приняла участие в инвентаризации кассы. На предприятии на основании приказа №14 от 3.09.2004г. «О проведении инвентаризации кассы» была проведена инвентаризация. В состав инвентаризационной комиссии входили материально-ответственное лицо (бухгалтер-кассир), председатель инвентаризационной комиссии (зам.главного бухгалтера) и члены комиссии (бухгалтеры). В начале проведения инвентаризации кассир дала расписку, что все документы и денежные средства предъявлены комиссии. Комиссия составила акт инвентаризации наличия денежных средств в кассе № 3 от 3.09.2004г. (Приложение 12) и установила наличие денежных средств в кассе на 3.09.2004г. в сумме 2760 руб. Данная сумма соответствует учетным данным. По результатам инвентаризации комиссия составила акт инвентаризации наличия денежных средств. Его подписали все члены комиссии и председатель. | ||
| Ознакомилась с материалами инвентаризации бланков строгой отчетности: актом инвентаризации бланков строгой отчетности от 18.02.2004г. (Приложение 13). Инвентаризация бланков строгой отчетности проводилась при проведении ревизии сотрудником Управления ЖКХ Гомельского облисполкома с участием гл.бухгалтера КЖУП «Гомельский райжилкомхоз». При инвентаризации установлено наличие бланков строгой отчетности ТТН-1 в количестве 25 шт. на сумму 7000р., что соответствует учетным данным. | ||
| 3-й день | 2.2. Учет операций по расчетному счету, специальным счетам и кредитам банка. | |
КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» имеет в филиале №305 АСБ «Беларусбанк» г.Гомеля расчетный счет №3012002400014, бюджетный счет и прочие специальные счета. Ежедневно банк предоставляет предприятию выписки с расчетного и специальных счетов (Приложения 21,22). Выписки составляются на основании платежных требований, платежных поручений, прочих платежных документов и т.д. (Приложения 14-20).
Платежные документы были оформлены в следующих случаях:
| ||
| Изучила порядок открытия расчетного и специальных счетов. Для открытия расчетного счета в банк предоставляются документы: · заявление на открытие счета, · устав КЖУП «Гомельский райжилкомхоз», · карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и оттисками печати, · справка о регистрации предприятия в налоговой инспекции в качестве налогоплательщика, · дубликат извещения о присвоении УНН. Для открытия специального кредитного счета в банк предоставляются документы: · Ходатайство, · Заявка на кредит, · Бизнес-план предприятия, · Технико-экономическое обоснование возврата кредита, · Документы по обеспечению обязательств по кредиту (залог, поручительство), · Документы, подтверждающие реальность сделок (договоры, контракты, платежные документы), · Другие документы по требованию банка. Кредит погашается путем перечисления суммы кредита и процентов с расчетного счета на специальный кредитный счет. Банк заключает с заемщиком кредитный договор, где указываются права и обязанности заемщика и банка. КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» кредитов в банках не получало. | ||
| Согласно выходным машинограммам в КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» по расчетному и специальным счетам за сентябрь 2004г. осуществлялись следующие операции: |
| Д-т | К-т | Содержание | Сумма, р. |
| 50/1 | Зачислены денежные средства из кассы предприятия | ||
| 62/2 | Поступление платежей от покупателей за выполненные работы, оказанные услуги | ||
| 76/7 | Поступил платеж от дебиторов | ||
| 76/8 | Поступили платежи от населения за оказанные услуги | ||
| 91/1 | На сумму зачисленных штрафов, прочих операционных доходов | ||
| 51/04 | 62/2 | На расчетный счет зачислен платеж от заказчиков | |
| 51/04 | 76/8 | На расчетный счет зачислены платежи от населения | |
| С расчетного счета оплачены услуги банка | |||
| 50/1 | Перечислены по чеку денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, отпускных, на командировочные нужды и т.п. | ||
| Оплачено подрядчикам за выполненные работы | |||
| 60/01 | Оплачена задолженность поставщикам | ||
| Перечислены в бюджет налоги и платежи | |||
| Перечислено фонду социальной защиты | |||
| 76/1 | Перечислено в погашение задолженности по исполнительным документам | ||
| 76/7 | Перечислено кредиторам за услуги | ||
| 92/2 | Списаны штрафные санкции, отражены перечисления с расчетного счета, включаемые в состав внереализационных расходов | ||
| 60/2 | Оплата выполненных пдрядчегом работ по завершенному капремонту | ||
| 55/01 | 55/06 | Зачислены на бюджетный счет организации средства областного бюджета | |
| 55/01 | 60/2 | Зачислен платеж от покупателей и заказчиков | |
| 55/01 | 76/7 | Зачислен платеж от дебиторов в погашение задолженности | |
| 55/01 | На бюджетный счет зачислены суммы на финансирование мероприятий по капремонту объектов и иных мероприятий за счет бюджетных средств | ||
| 55/01 | 86/11 | На бюджетный счет зачислены суммы на финансирование ремонта водоканала | |
| 55/01 | 86/14 | На бюджетный счет зачислены суммы на финансирование капремонта прочих объектов | |
| 55/01 | 86/16 | На бюджетный счет зачислены суммы на финансирование убытков организации | |
| 55/01 | 86/2 | На бюджетный счет зачислены суммы на финансирование мероприятий (капремонта) | |
| 55/01 | 86/21 | На бюджетный счет зачислены суммы на финансирование мероприятий по финансовому благоустройству | |
| 55/01 | 86/9 | На бюджетный счет зачислены суммы на финансирование приборов учета | |
| 55/06 | 76/7 | Зачислен платеж от дебиторов на счет областного бюджета | |
| 55/06 | 86/20 | Зачислены сумма на финансирование экологии на счет областного бюджета | |
| 50/1 | 55/01 | Зачислено в кассу с бюджетного счета | |
| 55/01 | Оплачена задолженность подрядчику | ||
| 60/01 | 55/01 | Оплачена задолженность поставщикам | |
| 60/2 | 55/01 | Перечислено в погашение задолженности по капременту | |
| 55/01 | Перечислена задолженность бюджету | ||
| 55/01 | Перечислена задолженность по социальному страхованию | ||
| 55/01 | Перечислена задолженность по оплате труда | ||
| 76/7 | 55/01 | Погашена кредиторская задолженность | |
| 55/01 | 55/06 | Перечислено на бюджетный счет | |
| 55/06 | Оплачена задолженность подрядчикам за счет средств областного бюджета |
| 4-й день | 2.3. Учет расчетов. Учет расчетов с подотчетными лицами. | |||
| Расчеты с подотчетными лицами на счет областного бюджета ведутся с целью выдачи денег своим работникам для определенных целей (командировочных и хозяйственных расходов. Аванс выдается при условии полного расчета по предыдущему авансу и оформляется расходным кассовым ордером. Отчет составляется подотчетным лицом в течении 3-х рабочих дней по окончании срока, на который деньги выдавались. Изучила порядок составления авансового отчета. Авансовый отчет №13 от 1.09.2004г. (приложение 27) составляется на основании документов, подтверждающих расходы (билеты за проезд). Отчет №13 составлен инспектором Ховровым Л.Ф. для поездки на ст.Терешковичи по хозяйственным нуждам. Аванс из кассы не выдавался. Отчет был составлен в течении 3-х рабочих дней. К нему приложены: командировочное удостоверение, выданное на основании приказа №42 от 01.09.2004г., проездные билеты (Приложение 27а, 27б). Отчет утвержден в сумме 42690р. | ||||
| Осуществила проверку авансового отчета №13. После проверки произвела его обработку (т.е. проставила корреспонденцию счетов в контировочном штампе авансового отчета: Дебет 23 – Кредит 71 на сумму 42690. | ||||
| Для учета расчетов с подотчетными лицами открывают активный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету отражают суммы, выданные в подотчет, по кредиту – их расходование. Сальдо показывает остаток выданных, но не израсходованных подотчетных сумм. По авансовому отчету №13 делается запись по дебету счета 23 кредиту 71 на сумму 42690 р. (на списание командировочных расходов в пределах норм). | ||||
| Кроме того, счет 71 может корреспондировать со счетами: | ||||
| Д-т | К-т | Содержание | Сумма, р. | |
| Выдача денег в подотчет | - | |||
| Возврат неиспользованных подотчетных сумм | - | |||
| Удержания из заработной платы остатка неиспользованного аванса | - | |||
| 10/3 | Приобретение топлива (ГСМ) за счет подотчетных сумм (заправка автомабиля) | |||
| 18/3 | В т.ч. НДС | |||
| Списание командировочных расходов на хозяйственные нужды | ||||
| Списание командировочных расходов аппарата управления | ||||
| Оплата услуг сторонним организациям | - |
| Аналитический учет по счету 71 ведется в разрезе подотчетных лиц и каждой суммы, выданной в подотчет в журнале-ордере и ведомости №7-АПК (Приложение 28). В журнале-ордере открываются аналитические счета в разрезе подотчетных лиц (командированных работников), указывается сальдо на начало месяца, обороты по дебету в разрезе корреспондирующих счетов (50, 51), обороты по кредиту в разрезе корреспондирующих счетов и сальдо на конец. Произвела записи в журнал-ордер по сету 71 за сентябрь на основании авансовых отчетов с приложенными документами, подсчитала обороты, вывела сальндо. | ||||
| Учет расчетов с поставщиками и покупателями. | ||||
| Изучила порядок расчетов с поставщиками и покупателями. Данные расчеты осуществляются в безналичном порядке. В КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» основной формой безналичных расчетов является платежное требование (Приложения 18,19). Кроме того, применяются расчеты чеками, расчеты, основанные на зачете взаимных требований. Платежное требование выписывает поставщик и сдает в банк на инкассо. Плательщик должен дать согласие на оплату. В КЖУП, платежными требованиями оформляются товарные и нетоварные операции, а платежными поручениями – нетоварные операции. Учет расчетов с поставщиками осуществляется на пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По кредиту счет отражается возникновение задолженности, а по дебету – ее погашение. Сальдо в основном кредитовое и показывает остаток задолженности поставщику. | ||||
| По счету 60 в КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» за январь-сентябрь произведены следующие записи (на основании главной книги): | ||||
| Д-т | К-т | Содержание | Сумма,р. | |
| 10/1 | На стоимость возвращенных материалов поставщикам | |||
| С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками | ||||
| 55/1 | Погашена задолженность перед поставщиков с бюджетного счета | |||
| 55/6 | Погашена задолженность перед поставщиков со счета областного бюджета | |||
| 60/1 | Отражены взаимозачеты | |||
| 62/2 | Отражены взаимозачеты по бартерным операциям | |||
| 10/1 | 60/1 | Поступили от поставщиков материалы | ||
| 10/9 | 60/1 | Поступил от поставщиков хоз.инвентарарь | ||
| 10/10 | 60/1 | Поступили от поставщиков спецодежда, спецоснастка | ||
| 18/3 | 60/1 | На сумму НДС | ||
| 60/1 | На расчетный счет зачислена стоимость возвращенных поставщику материалов |
| Аналитический учет по счету 60 в КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» ведут в журнале-ордере №2 и ведомости. | |||||
| Учет расчетов с покупателями ведется на активном счет 62 «Учет расчетов с покупателями и заказчиками». По дебету отражается возникновение задолженности, по – кредиту ее погашение. Сальдо, в основном, дебетовое и показывает сумму задолженности перед покупателями. По счету 62 осуществляются следующие записи: | |||||
| Д-т | К-т | Содержание | |||
| 62/2 | Зачислен платеж от покупателя | ||||
| Предъявлен счет покупателю за оказанные услуги с НДС | |||||
| Аналитический учет расчетов с покупателями ведется в журнале-ордере №2. | ||||
На 1-е число каждого месяца составляются акты сверки расчетов с поставщиками и покупателями. В актах отражается сальдо предприятий, по которым осуществляется сверка, на определенную дату. Сверка может осуществляться по телефону, факсу, по почте или при непосредствен
Поиск по сайту©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование. Дата создания страницы: 2016-08-20 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных |
Поиск по сайту: Читайте также: Деталирование сборочного чертежа Когда производственнику особенно важно наличие гибких производственных мощностей? Собственные движения и пространственные скорости звезд |