ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ЗАДАНИЕ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Студенты выполняют контрольную работу по МДК.04.01 « Технология составления бухгалтерской отчетности» в соответствии с учебными планами подготовки специалистов.

В современных условиях хозяйствования существенно возрастает роль бухгалтерского учета как функции управления, повышаются требования к учетной информации. Правильно организованный учет, наличие своевременной и достоверной информации является необходимым условием принятия обоснованных управленческих решений, обеспечивающих эффективное функционирование предприятия в условиях рыночной экономики.

Контрольная работа включает в себя исходные данные и методические указания по выполнению контрольной работы.

Целью данной контрольной работы является расширение, систематизация и закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и практических занятиях, а также выработке у студентов умений и навыков по учету материальных, трудовых и финансовых ресурсов и составлению бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, расчету налогов.

Работа предусматривает использование единых исходных данных о составе средств и источниках их формирования, хозяйственных операциях условного предприятия. Это позволяет приблизить учебный процесс к реальной практике бухгалтерского учета на предприятиях.

Выполнение контрольной работы предполагает знания следующих тем курса:

- бухгалтерский баланс, счета и двойная запись;

- учет денежных средств;

- учет материалов;

- учет основных средств и нематериальных активов;

- учет труда, выработки и заработной платы;

- учет готовой продукции, выполненных работ и услуг;

- учет продаж продукции, работ и услуг;

- учет финансовых результатов.

 

ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ И СРОКАМ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ

Контрольная работа должна быть напечатана на принтере аккуратно, без помарок и подчисток. Страницы, таблицы и схемы необходимо пронумеровать. Изложение работы должно быть логически стройным и понятным. Работа должна содержать титульный лист, решение задачи, изложенное последовательно в соответствии с требованиями варианта задания, список используемой литературы.

Номер варианта контрольной работы устанавливается в соответствии с номером по списки в журнале.

Контрольная работа сдается для проверки преподавателем в сроки установленные учебным графиком, но не позднее одного месяца до начала экзаменационной сессии. Если контрольная работа выполнена в соответствии с изложенными требованиями, то она возвращается студенту с пометкой руководителя «допущена к защите». Если в контрольной работе имеются неточности, ошибки, то руководитель на полях или в рецензии делает соответствующие замечания и возвращает студенту с пометкой «на доработку».

При защите студент кратко излагает основные положения работы, последовательность учетных операций, отвечает на вопросы руководителя. В результате защиты студент получает оценку по 5-ой системе. Защищенные контрольные работы студентам не возвращаются.

 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

3.1 ЗАДАНИЕ

На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:

1. Составить баланс предприятия на 01.01.20__г..

2. Составить журнал хозяйственных операций за 1 квартал, выполнив необходимые расчеты к операциям.

3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

4. Составить баланс на 01 апреля отчетного года (форма №1).

5. Составить отчет о финансовых результатах (форма №2) за квартал.

 

3.2 Сведения о предприятии

Предприятие ЗАО «Альфа» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.

Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"

Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:

1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:

 

Виды налогов	Ставка в %
Налог на имущество предприятия	2,2
Налог на прибыль

 

2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению производятся по следующим ставкам:

Отчисления в фонд социального страхования (ФСС)	2,9
Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)	5,1
Отчисления на обязательное пенс. страхование (ОПС)

 

Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.

3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 20__г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия.

3.1. Исходные данные

Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.1 (на 01.01.20__г.).

Таблица 1. - Остатки по счетам Главной книги на 01.01.20__ г.

№	Наименование счета	Сумма, руб.
Варианты
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы		-				-				-
	Амортизация нематериальных активов		-				-				-
	Вложения во внеоборотные активы			-	-	-	-	-	-	-	-
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
	Касса
	Расчетный счет
60	Расчеты с поставщиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам
68.1	Расчет по НДФЛ
68.2	Расчет по НДС
68.3	Расчет по налогу на прибыль
68.4	Расчет по налогу на имущество
69.1	Расчеты по ФСС
69.3	Расчеты по ФФОМС
69.2	Расчеты по ЕСН в части ОПС
69.4	Расчеты по страх. от несчастных случ.
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с учредителями
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Резерв на оплату отпусков
	Расходы будущих периодов								-

 

3.3 Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.20__г.

Таблица 2 - а) Данные к счету 10 »Материалы»

№	Наименование счетов	Сумма, руб.
Варианты
	Материалы (фактическая с/стоимость)
10.1	Основные материалы - цена приобретения (учетная цена)
10.2	Прочие материалы - цена приобретения (учетная цена)
10.3.1	- ТЗР по основным материалам

 

Таблица 3 - б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

№ сч. Поставщика

Дата Выписки Счета

Наименование Поставщика

Сумма, руб.

Вариант

07.02.00

ОАО «Форум»

19.02.00

ОАО «Сфинкс»

21.02.00

ЗАО «Квант»

ИТОГО

 

Таблица 4 - в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

№ счета Предъявленного Покупателю

Дата Выписки Счета

Наименование Покупателя

Сумма, руб.

Вариант

03.02.00

ООО «Парус»

14.02.00

ООО «Прометей»

22.02.00

ЗАО «Лев»

ИТОГО

 

 

Таблица 5 - г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п

Дата выдачи аванса под отчет

Ф.И.О. работника

Статья общехозяйственных расходов

Сумма, руб.

Вариант

10.02.00

Иванов Н.П.

Канц. Товары

15.02.00

Лавров В.И.

Хозяйств. нужды

18.02.00

Уварова Т.С.

Команд. расходы

ИТОГО

 

 

Таблица

6 - Хозяйственные операции за 1 квартал

№	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1.	Выписка из расчетного счета Поступили платежи от покупателей: от ООО "Парус" от ООО "Прометей" от ЗАО "Лев" Итого:
	Приходный кассовый ордер № 55 Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3.	Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
4.	Счета, накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы: Стоимость материалов Железнодорожный тариф НДС Итого:				15517
5.	Накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов НДС Итого:
6.	Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса Итого
7.	Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам в погашение задолженности. ОАО "Форум" ОАО "Сфинкс" ООО "Квинт" Итого:
8.	Приходный кассовый ордер № 56 Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы; Б) на хозяйственные нужды
9.	Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам - ФСС - ФФОМС - ОПС - НС и ПЗ - НДФЛ	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?
10.	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60 Выдана из кассы зарплата за февраль
11.	Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
12.	Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
13.	Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: -на производство продукции «А»; на производство продукции «Б»; Прочие материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб
14.	Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения. А)Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер: Стоимость компьютера НДС (18%) Итого: Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?
15.	Авансовый отчет №11 На основании приложенных доку­ментов списываются команди­­­ровочные расходы Уваровой Т.С. - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные (5 дней)
16.	Приходный кассовый ордер № 57 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
17.	Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ
18.	Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19 Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
19.	Аванс. отчет №42 Иванова Н.П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета
20.	Аванс. отчет №43 Лаврова В.И. Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)
21.	Приход. кассовый ордер № 58,59 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А)Ивановым Н.П. Б) Лавровым В.И.	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
22.	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции "А"; - работникам за производство продукции "Б"; - ИТР цеха - аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии): за первые три дня болезни за последующие дни болезни
	Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия
24.	Ведомость распределения затрат. При выполнении операции расчеты производить в табл. № 8. Начислены платежи: -ФСС -ФФОМС -ОПС - НС и ПЗ	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?
25.	Требования № 39,40,41 Отпущены со склада по учетным ценам: Основные материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» прочие материалы: - на содержание общехозяйственных служб				1000
	Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: продукция «А» продукция «Б»
	Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:   - ООО "Парус" - ООО "Прометей" - ЗАО "Лев" Итого: Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
28.	Ведомость распределения затрат (табл. 8) Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы): - работникам за производство продукции "А"; - работникам за производство продукции "Б"; - ИТР цеха - АУП	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?
29.	Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. № 9 Распределены и списаны общепроизводственные расходы: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" Итого:	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
30.	Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. № 9 Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" Итого:	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
31.	Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет): - продукция "А" - продукция "Б" Итого:	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
32.	Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
33.	Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
34.	Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество за 1 квартал Для расчета воспользоваться табл. № 10	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
35.	Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Расчет бухгалтерии. Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ