2. 16.03. На расчетный счет получены денежные средства от покупателя за проданные товары в сумме 70 тыс. руб. (без НДС)
Дт 51 «Расчетный счет» 70000 руб.
Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за товары 70000 руб.
3. 3. 18.03. С расчетного счета оплачены счета поставщиков за приобретенные товары в сумме 120 тыс. руб.
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сб.ТРУ 120000 руб.
Кт 51 «Расчетный счет» 120000 руб.
1.Отражаем ФХЖ в Журнале.
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Актив» за март 2015 г.
1.Отражаем ФХЖ в Журнале.
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Актив» за март 2015 г.
| № п/п | Дата | Содержание фактов хозяйственной жизни (первичные учетные документы) | Сумма, Тыс. руб. | Счета | |
| Дт | Кт | ||||
| 15.03 | Поступили товары от поставщика (товарная накладная №15) | 50* | 60тру | ||
| 16.03 | На расчетный счет получены денежные средства от покупателя за проданные товары (выписка банка с расчетного счета, платежное поручение №34) | 62тру | |||
| 18.03 | С расчетного счета оплачены счета поставщиков за приобретенные товары (выписка банка с расчетного счета, платежное поручение №50) | 60тру | |||
| Итого оборотов за месяц |
Бухгалтер _______________ (расшифровка подписи)
Тру- товары, работы, услуги (подпись)
* Примечание. Для упрощения расчетов при поступлении товаров НДС не учитывается.
Открываем счета Главной книги и ФХЖ из Журнала разносим по счетам Главной книги.
Дополнительные данные для открытия счетов.
Остатки (сальдо) по счетам Главной книги на 01.03.2015г., тыс. руб.:
| N счета | Название счета | Сумма | |
| Дт* | Кт* | ||
| Товары | - | ||
| Расчеты с покупателями (дебиторами) | - | ||
| Расчеты с поставщиками (кредиторами) | - | ||
| Денежные средства на расчетном счете | - | ||
| Уставный капитал | - | ||
| Итого |
*Обратите внимание: по Дт отражается сальдо активных счетов, по Кт – сальдо пассивных счетов
Записываем сальдо и разносим операции из Журнала по счетам Главной книги. Сначала разносим операцию 1 и записываем ее в сумме 50 тыс. руб. в Дт сч. 41 и в Кт сч. 60; затем операцию 2 в сумме 70 тыс. руб. и записываем в Дт сч. 51 и Кт сч. 62тру; затем операцию 3 в сумме 120 тыс. руб. по Дт сч. 60 сб. тру и Кт сч. 51. Обратите внимание! У каждой суммы указывается порядковый номер операции по Дт одного и Кт другого счета. В результате по каждому счету получена обобщенная информация.
Счета Главной книги
Дт сч. 41 «Товары» Кт
Сн=110
1.50
Об=50 об=0
Ск=160
Дт сч. 51 «Расчетный счет» Кт
Сн=70
2.70 3.120
об=70 об=120
Ск=20
Дт сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ТРУ Кт
Сн=80
2.70
Об=0 об=70
Ск=10
Дт сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»ТРУ Кт
Сн=160
3.120 1.50
об=120 об=50
Ск=90
Дт сч.80 «Уставный капитал» Кт
Сн=100
Об.- об.-
Ск=100
По счетам Главной книги составляем Оборотную ведомость ООО «Актив» за март 2015г. для контроля за правильностью и полнотой записей по счетам.
Оборотная ведомость ООО «Актив» за март 2015г., тыс. руб.
| № счета | Остатки на 01.03 (начало месяца) | Обороты за март месяц | Остатки на 31.03 (конец месяца) ………………… | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| - | - | - | ||||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | - | ||||
| - | - | - | - | |||
| Итого | åСн=260= | åСн=260 | åоб.=240= | åоб=240 | åСк=190= | åСк=190 |
Попарное равенство сальдо и оборотов в Оборотной ведомости говорит о правильности ведения учета по счетам. Для контроля за полнотой записей по счетам Главной книги итоги Оборотной ведомости сравниваются с итогом Журнала. Итог оборотов Оборотной ведомости =240 тыс. руб.= Итогу оборотов по Журналу=240 тыс. руб.