Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Задание
По данным бухгалтерской отчетности 1, 2, 5 рассчитать:
показатели эффективности использования производственных ресурсов (основных средств, оборотных средств, материальных ресурсов);
показатели оборачиваемости оборотных средств;
показатели рентабельности деятельности;
показатели платежеспособности;
показатели финансовой устойчивости;
показатели чистые активы и чистый оборотный капитал.
Оформить в таблицы и написать вывод о финансовом состоянии в анализируемом периоде.
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕСУРСОВ
Наименование показателя | Предыдущий год (2003) | Отчетный год (2004) | Откло- нение |
Выручка (нетто) от продажи товаров | -16338 | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения | -2256 | ||
Среднегодовая стоимость основных средств | -48405 | ||
Фондоотдача | 1,71 | 2,69 | +0,98 |
Фондоемкость | 0,59 | 0,37 | -0,22 |
Среднегодовая стоимость оборотных средств | +13019 | ||
Среднегодовая стоимость материальных ресурсов | +7417 | ||
Материалоотдача | 8,96 | 6,15 | -2,81 |
Материалоемкость | 0,11 | 0,16 | +0,05 |
Прибыль (убыток) от продаж | +1084 | ||
Прибыль на 1 руб. мат. затрат | 15,38 | 13,02 | -2,36 |
Среднегодовая стоимость основных средств = сумма показателей стр. 190 на отчетный год /2
а) за 2003: (162840+68718)/2 = 115779
б) за 2004: (68718+66030)/2 = 67374
Фондоотдача = Выручка (нетто) от продажи товаров/ Среднегодовая стоимость основных средств
а) за 2003: 197832/115779 = 1,71
б) за 2004: 181494/67374 = 2,69
Фондоемкость = Среднегодовая стоимость основных средств/ Выручка (нетто) от продажи товаров
а) за 2003: 115779/197832 = 0,59
б) за 2004: 67374/181494 = 0,37
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств = сумма показателей стр. 290 на отчетный год /2
а) за 2003: (28610+38160)/2 = 33385
б) за 2004: (38160+54648)/2 = 46404
Среднегодовая стоимость материальных ресурсов = запасы + НДС по приобрет. ценностям/ 2
а) за 2003: ((20200+ 1526)+(20552+1880))/2 = 22079
б) за 2004: ((20552+1880)+(34480+2080))/2 = 29496
Материалоотдача = Выручка (нетто) от продажи товаров/ Среднегодовая стоимость материальных ресурсов;
а) за 2003: 197832/ 22079= 8,96
б) за 2004: 181494/ 29496= 6,15
Материалоемкость = Среднегодовая стоимость материальных ресурсов/ Выручка (нетто) от продажи товаров.
а) за 2003: 22079/197832 = 0,11
б) за 2004: 29496/181494 = 0,16
Прибыль на 1 руб. материальных затрат = Выручка (нетто) от продажи товаров/ Прибыль (убыток) от продаж
а) за 2003: 197832/ 12860= 15,38
б) за 2004: 181494/ 13944= 13,02
Эффективность использования материалов уменьшилось, это видно из таблицы:
Материалоемкость повысилась на 0,05, она показывает сколько материальных ресурсов приходиться на производство ед. продукции.
Материалоотдача за отчетный период снизилась на 2,81, этот показатель характеризует количество произведенной продукции с 1 руб. потребленных материальных ресурсов.
Фондоотдача показывает, сколько продукции произведено с помощью 1 руб. основных средств. В анализируемый период произошло повышение показателей.
Величина показателя фондоемкость снизилась. Фондоемкость характеризует величину основных средств необходимых для производства продукции стоимостью 1 руб.
АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
Наименование показателя | Предыдущий год (2003) | Отчетный год (2004) | Откло- нение |
Выручка (нетто) от продажи товаров | -16338 | ||
Среднегодовая стоимость совокупного капитала | -35386 | ||
В том числе оборотного капитала | +13019 | ||
Коэффициент оборачиваемости всего капитала | 1,33 | 1,60 | +0,27 |
В том числе оборотного капитала | 5,93 | 3,91 | -2,02 |
Продолжительность оборота всего капитала | 271,44 | 225,68 | -45,76 |
В том числе оборотного капитала | 60,75 | 92,04 | +31,29 |
|
Среднегодовая стоимость совокупного капитала = сумма баланса на начало и конец периода
а) за 2003: (191450+106878)/2=149164
б) за 2004: (106878+120678)/2=113778
Среднегодовая стоимость оборотного капитала = сумма стр.290 на начало и конец периода
а) за 2003: (28610+38160)/2=33385
б) за 2004: (38160+54648)/2=46404
Коэффициент оборачиваемости капитала =выручка /ср. стоимость капитала;
а) за 2003: 197832/149164=1,33
б) за 2004: 181494/113778=1,60
Аналогичным способом рассчитывается коэффициент оборотного капитала.
Оборачиваемость в днях = (ср.стоимость оборотных средств / выручка от продаж) Х360;
- Коэффициент оборачиваемости всего капитала увеличился на 0,27;
- Продолжительность оборота всего капитала уменьшилась на 45,76;
- Продолжительность оборота оборотного капитала увеличилась на 31,29
Показатели оборачиваемости капитала предприятия дают основание сделать вывод об ухудшении его использования, однако показатели оборачиваемости оборотного капитала растут.