Организация налогового учета по налогу на прибыль в ООО «А7 Агро»

Практические аспекты ведения налогового учета по налогу на прибыль ООО «А7 АГРО»

Организационно-экономическая характеристика ООО «А7 АГРО»

Принципиальное условие работы компании – контроль качества на каждом этапе производства. Именно это позволяет обеспечивать потребителей натуральными и полезными продуктами.

Из выписки ЕГРЮЛ что прикреплено в ПРИЛОЖЕНИЕ А данной работы мы выделили некоторые данные.

Так же из Устава организации прикрепленном в ПРИЛОЖЕНИИ Б нам известно, что компания имеет одного учредителя и создана на неограниченный срок. Целью деятельности компании, является удовлетворение потребностей населения в услугах. Основная коммерческая цель - получение прибыли в результате оптово-розничной торговли. Компания имеет частную форму собственности.

Рынок сбыта организации охватывает город Оренбург и его регионы. Организация имеет широкий охват рынка.

Экономическое положение и результаты деятельности ООО «А7 АГРО» мы можем узнать из Бухгалтерского баланса предприятия. Данный документ прикреплен к работе в ПРИЛОЖЕНИИ В и коротко рассмотрены данные по активу и пассиву в таблице 1.

Таблица 1 – Основные показатели бухгалтерского баланса

Наименование показателя	Код	2019-2017
Актив
Внеоборотные активы
Итог по I разделу
Оборотные актива
Итого по II разделу
БАЛАНС
Пассив
Капитал и резервы
Итого по III разделу
Долгосрочные обязательства
Итого по IV разделу		1 445905
Краткосрочные обязательства
Итого по V разделу
БАЛАНС

Из раздела актив мы видим, что внеоборотные активы в 2019 году по сравнению с 2017 увеличились на 1030276. Это значит, что предприятие увеличило средства труда длительного периода. А из раздела пассив мы видим значительное увеличение долгосрочных обязательств в 2019 году на 1 445905 по сравнению с 2017 годом. Это значит, что предприятие имеет задолженность по кредитам и займам.

Основными критериями предприятия являются: достаточно высокое качество продукции, качество сервиса (отсутствие сбоев в поставках), приемлемая цена.

Благодаря собственной сырьевой базе имеет более высокую норму прибыли по сравнению с конкурентами, что позволяет инвестировать значительные средства в дальнейшее развитие.

Организация налогового учета по налогу на прибыль в ООО «А7 Агро»

Основными задачами налогового учета являются сбор полной и достоверной информации о том, в каком порядке формируются данные о величине доходов и расходов предприятия, другие показатели, которые определяют размер налоговой базы отчетного налогового периода. Эти данные мы можем увидеть в Отчете о финансовых результатах ПРИЛОЖЕНИЕ Г.

Ниже сформирована таблица 2, в которой мы можем отследить финансовое состояние за три года и изменение каждого показателя в ООО "А7 Агро".

Таблица 2 – Данные отчета о финансовых результатах

Наименование показателя	Код				2019-2017
Выручка		732 035	387 002	179 518	552 517
Себестоимость продаж		(625 220)	(296 175)	(147 919)	477 301
Валовая прибыль (убыток)		106 815	90 827	31 599	75 216
Коммерческие расходы		(0)	(119)	(30 116)	-30 116
Управленческие расходы		(345 602)	(303 866)	(57 978)	287 624
Прибыль (убыток) от продаж		(238 787)	(213 158)	(56 495)
Проценты к получению		18 986	3 980		18 986
Проценты к уплате		(181 591)	(132 674)	(0)	181 591
Прочие доходы		388 610	356 509	29 362	359 248
Прочие расходы		(283 464)	(205 981)	(110 152)	173 312
Прибыль (убыток) до налогообложения		(296 246)	(191 324)	(137 285)	158 961
Чистая прибыль (убыток)		(296 246)	(191 324)	(137 285)	158 961

Исходя из данных таблицы можно сразу же увидеть, как Валовая прибыль изменилась за рассматриваемый период на 75 216 и соответственно сразу видно, что итоговая статья Чистая прибыль увеличилась на 158 961, а это вследствие того, что предприятие работает максимально на расширение рынка области.

Все имеющиеся данные обобщают, группируют согласно НК РФ. Полученные сведения вносят в налоговую декларацию и подают в налоговый орган.

Налоговая декларация в ООО «А7 Агро» заполняется в соответствии с требованиями гл.25 НК РФ. В соответствии со ст.289 НК РФ плательщики налога на прибыль организаций независимо от наличия обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу. Организация в каждом отчетном и налоговом периоде представляет в налоговые органы по месту своего нахождения месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации.

В состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, на предприятие ООО «А7 Агро» включают: титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2.

Титульный лист декларации:

ИНН - 5629020635,

КПП - 562901001

ИНН, КПП - указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в той ИФНС, в которую предоставляется декларация. Налоговый (отчетный) период (код)- “56” это значит, что декларация предоставляется за год. Отчетный год - указывается отчетный год, за который предоставляется декларация. Представляется в налоговый орган (код) - “5629”,указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация. Код состоит из четырех цифр. Первые две цифры - код региона, вторые две цифры - номер ИФНС.

ОГРН — 1115658009246,

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» - указывается:

цифра «1», если декларацию подписывает руководитель организации; цифра «2», если декларация подписывается по доверенности (например - главным бухгалтером компании). В поле «Подпись» - ставится подпись руководителя или представителя. Подпись заверяется печатью организации. В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» - указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например - доверенность, ее номер и дата).

Раздел 1 декларации “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика”. В Разделе 1 декларации указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.

Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Обеспечение данной информацией, содержавшейся в налоговой декларации необходима для внутренних и внешних пользователей для контроля правильности исчисления, полноты и своевременности расчетов по налогам с бюджетом.

Приложение А

Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц