Распределение прочих расходов и доходов на операционные и внереализационные.




Практическое занятие № 42, 43

Тема: Определение финансового результата от прочих операций. Закрытие счета 91. Распределение прочих доходов и расходов на операционные и внереализационные.

 

Задание 12.2.

За январь 20__ г. на субсчетах 91 «Прочие расходы и доходы» учетные суммы прочих доходов и расходов (за исключением чрезвычайных). Информация о прочих доходов, расходов, сумах налога на добавленную стоимость и налога с продаж по операционным и внереализационным операциям приведена в табл. 12,3 – 12,6.

 

№п\п Дата Номер задания Содержания операции Сумма
         
  10.01.04 12.2.1. Уменьшена сумма резерва по сомнительным долгам ООО «Мир» 20 000
  12.01.04 6.1 Признана доходом выручка от продажи облигации 2 400 000
  12.01.04 12.3 Признана доходами разница между учетной и рыночной стоимостью материалов по погашенной задолженности по ущербу от недостачи материалов  
  15.01.04 4.5 Предъявлен счет – фактура ООО «Риг» за автомобиль «Москвич 21- 41» 72 000
  16.01.04 4.5 Стоимость оприходованного на склад металлолома от демонтажа станка металлорежущего с ЧПУ (инвентарный номер 10103)  
  17.01.04 6.1 Принята к бух учету стоимость дисконта (на увеличение стоимости облигаций) за вторую половину 2003 г. 50 000
  18.01.04 12.1.1 Принята доходом задолженность ООО «ТТТ» по которой истек срок исковой давности в связи с отсутствием получателя 12 000
  24.01.04 7.3 Стоимость проданного лома цветных металлов по договорным ценам согласно счету-фактуре, акцептованному покупателем  
  24.01.04 7.4 Стоимость спирта технического, проданного ООО «Авиасервис» по договору мены согласно предъявленному ему счету-фактуре 11 040
  25.01.04 12.3.3 Принята к бухгалтерскому учету положительная курсовая разница, возникшая при растаможивании оборудования  
  25.01.04 5.5 Принята к бухгалтерскому учету доход от продажи исключительного права патентообладателя на изобретение ЗАО «Технология» 12 000
  26.01.04 4.3 Начислена арендная плата ООО «Миг» за станок металлорежущий с ЧПУ (инвентарный номер 10103) за январь  
  26.01.04 7.6 Принята доходами разница пересортицы краски, выявленной при инвентаризации  
  26.01.04 6.2 Стоимость предъявленного к погашению финансового векселя Сбербанка 50 000
  26.01.04 6.2 Сумма начисленных процентов по финансовому векселю сбербанка  
  28.01.04 8.2 Сумма курсовой разницы по командировке Соколова  
  31.01.04 6.4 Начислены проценты ООО «ЕЕЕ» за пользование займа по договору займа  
  31.01.04 11.3 Сумма удостоверенной ОАО «Орион» претензии за невыполнение договорных обязательств 90 000
  31.01.04 2.7 Принята к бух учету курсовая разница, образовавшаяся в следствии изменения текущего курса рубля к доллару и текущего курса рубля к евро 14 857,55
  31.01.04 12.4.5 Принята финансовым результатом общая сумма НДС по счету- фактуре №003, превышающая исчисленную сумму НДС по продаже автомобиля «Москвич» 5484,37
Итоги прочих доходов 2 75 109,9

Таблица 12.3. Прочие доходы за январь 20__ г.

(обороты по счету 91 «Прочие доходы и расходы», субсчету 1 «Доходы»).

Таблица 12.4. Прочие расход за январь 20__г.

(обороты по счету 91 «Прочие доходы и расходы», субсчету 2 «расходы»)

№ п\п дата Номер задания Содержания операции Сумма руб.
         
  05.01.04 6.3 Сумма задолженности депозитарию за открытие счета депо для покупки акций РАО «Газпром»  
  08.01.04 2.3 Выплаченная комиссия сбербанку за перевод коммунальных платежей на расчетный счет ОАО «МПЕ»  
  12.01.04 6.1 Балансовая стоимость (на дату продажи) списанных облигаций 2 200 000
  14.01.04 6.3 Начислена задолженность депозитарию за услуги по переоформлению прав собственности на акции РАО «Газпром»  
  15.01.04 4.5 Остаточная стоимость проданного автомобиля «Москвич 21 – 41» 39 421,87
  15.01.04 14.1 Начислен налог на операции с ценными бумагами при выпуске обыкновенных акций  
  15.01.04 2.2 Сумма использованных бланков акций (по покупной стоимости)  
  16.01.04 4.5 Признаны расходы затраты ремонтно-механического цеха по демонтажу станка металлорежущего с ЧПУ 2221,50
  17.01.04 4.5 Остаточная стоимость безвозмездно переданного персонального компьютера 9262,50
  17.01.04 12.1.1 Сумма НДС по просроченной задолженности поставщику ООО «ТТТ»  
  18.01.04 12.3.5 Признана претензия ОАО «Капролактом» за несвоевременную оплату счета  
  24.01.04 7.3 Учетная стоимость проданного лома цветного метала  
  24.01.04 7.4 Учетная стоимость спирта технического, переданного по договору мены  
  24.01.04 7.4 Признаны расходами отклонения (ТЗР) в стоимости обмениваемого спирта технического от учетной цены  
  24.01.04 2.5. Признан финансовый результат (убыток), образовавшийся за счет разницы между курсом иностранной валюты ЦБ и курсом продажи иностранной валюты коммерческого банка (убыток) от покупки иностранной валюты  
  25.01.04 5.5 Остаточная стоимость проданного права патентообладателя 7334,40
  25.01.04 12.5.1 Сумма начисленных процентов по договору кредита на приобретение объектов основных средств в пределах ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной в 1,1 раза 12 375
  25.01.04 12.5.1 Сумма процентов по долгосрочному кредиту на приобретение основных средств сверх ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной в 1,1 раза  
  26.01.04 6.2 Списан погашенный вексель Сбербанка по балансовой стоимости 50 000
  26.01.04 12.5.2 Сумма начисленных процентов по краткосрочному кредиту наполнение оборотных средств в пределе ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной в 1,1 раза 22 917
  26.01.04 12.5.2 Сумма начисленных процентов по краткосрочному кредиту наполнение оборотных средств сверх ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной в 1,1 раза  
  26.01.04   Сумма начисленного резерва под обесценение материальных ценностей  
  29.01.04 4.3 Начислена амортизация за январь по переданному в аренду ООО «Миг» станку металлорежущему с ЧПУ 491,33
  31.01.04 6.3 Сумма начисленного резерва под обесценение акций РАО ЕЭС России 87 500
  31.01.04 9.5 Начислена материальная помощь к отпуску сотрудникам Егорову и Кузнецову. 8204,28
  31.01.04 9.5 Начислен единый социальный налог на сумму материальной помощи Егорову и Кузнецову 3125,83
  31.01.04 12.2.2 Сформирован резерв по сомнительным долгам ОАО «Аврора» 37 500
  31.01.04 2.7. Сумма отрицательной курсовой разницы на транзитном валютном счете вследствие изменения текущего курса рубля к евро  
  31.01.04 12.4.4 Начислен целевой сбор на нужды милиции  
  31.01.04 11.1 Сумма курсовой разницы по экспорту 14 500
  31.01.04 12.4.2 Сумма начисленного налога на имущество 8784,19
  31.01.04 12.4.5 Восстановлена сумма НДС по материальным ценностям и услугам, использованным в январе 2004 г. на общехозяйственные нужды в части, относимой на расходы обслуживающих производств 37,16
Итого прочих расходов 2 548 265,06

 

 

Таблица 12.5 Суммы начисленного НДС по прочим операциям за январь 20__г.

(обороты по счету 91 «Прочие доходы и расходы», субсчету 3 «НДС»)

№ п\п Дата Номер задания Содержания операции Сумма руб.
         
  15.01.04 4.5 Суммы НДС, начисленного от выручки за проданный автомобиль «Москвич 21-41»  
  24.01.04 7.3 Суммы НДС, начисленного от выручки за проданный лом цветных металлов.  
  24.01.04 7.4 Суммы НДС, начисленного по обмениваемому спирту техническому  
  25.01.04 5.5 Начислена сумма НДС по проданному патенту  
  26.01.04 12.4.5 Начислена сумма НДС по арендной плате за январь от ООО «Миг» за станок металлорежущий 333,40
  31.01.04 12.4.5 Начислена сумма НДС по санкциям ОАО «Орион»  
Итого начислено НДС 31276,4

 

 

Таблица 12.6.Налог с продажи по прочим операциям за январь 20__г.

(обороты по счету 91 «Прочие доходы и расходы», субсчету 4 «Налог с продаж»)

№ п\п Дата Номер задания Содержания операции Сумма руб.
         
1. 24.01.04 7.3 Начислена сумма налога с продаж лома цветных металлов за наличный расчет  
Итого начислено налога с продаж  

Требуется:

1. Составить и записать бухгалтерские проводки в журнале учета хозяйственных фактов на сумму финансового результата от прочих операций за январь 2004 г. и по «закрытию» субсчетов сета 91 «Прочие расходы и доходы».

2. Разделить прочие расходы и расходы на операционные и внереализационные, результаты необходимо оформить в таблице 12.8.

 

 

Таблица 11.2. Журнал хозяйственных факторов за ____________200__г.

 

№ п/п Дата № журнала ордера Содержание хозяйственного фактора Корреспонденция счетов Сумма, руб.
дебет кредит
             
             

 

Таблица: 12.8

Распределение прочих расходов и доходов на операционные и внереализационные.

  Вид доходов и расходов
  Операционные Внереализационные
  Содержание операции Сумма руб. Содержание операции Сумма руб.
         
Доходы        
  Расходы        

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2019-04-14 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: