| № | Наименование | ∑ | Д | К |
| Получены доходы от автоперевозок | ||||
| Списываются расходы от автоперевозок | ||||
| Получен убыток от реализации ОС | ||||
| Предъявлен счет за одностороннее расторжение договора | ||||
| Начислен налог на имущество | ||||
| Начислен налог на прибыль 20% | ||||
| Отражен финансовый результат от автоперевозок | ||||
| Отражен общий фин.результат |
Д 90 К
210000 270000
Пр.60000
270000 270000
|
Д 99 К
4000 7200 НП=60000*20/100=12000
3300 60000
19300 67200
Ск= 47900
Задача
Составить бухгалтерские проводки
| № | Наименование | ∑ | Д | К |
| Получены доходы от автоперевозок | ||||
| Списываются расходы от автоперевозок | ||||
| Получен убыток от реализации ОС | ||||
| Начислен налог за счет прибыли | ||||
| Начислен налог на прибыль 20% | ||||
| Списана сумма чистой прибыли или убытка | ||||
| Отражен финансовый результат предприятия |
Д 90 К Д 99 К
184600 217800 7800 33200
11800
Пр.33200
обд 19600 обк33200
обд 217800 обк 217800
Ск=13600
НП=13600*0,20=2720 НП=13600-2720=10880
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Плательщиками данного налога являются иностранные юридические лица в соответствии с налоговой юридукцией, которая определяется следующими критериями:
1. резидентство т.е. НОБ признаются доходы полученные от всех источников
2. территориальность т.е. НОБ признается доход полученный только на территории данной страны
НОБ для всех налогоплательщиков являются валовая прибыль. Ставка налога составляет 20 %. Налог рассчитывается по месту осуществления своей деятельности.
Налоговые органы оформляют извещение на уплату налога. Декларация предоставляется за налоговый период не позднее 15 апреля следующего года.
Задача
Рассчитать налог на прибыль
| № | Наименование | ∑ | Д | К |
| Предъявлены счета за пер-ки с НДС | ||||
| Списываются расходы от автоперевозок | ||||
| Получены штрафы от заказчика | ||||
| Начислены налоги в бюджет от прибыли | ||||
| Определить общую прибыль | ||||
| Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль |
Д 90 К
37980 248980
132560
|
Пр 78440
обд248980 обк248980
Задача
Составить бухгалтерские проводки и заполните форму №2 по следующим данным
| № | Наименование | ∑ руб | Д | К |
| Доходы от реализации | ||||
| Расходы от основной деятельности | ||||
| Получена прибыль от реализации ОС | ||||
| Получены убытки от списания ОС | ||||
| Начислен налог на прибыль | ||||
| Получены штрафы от заказчиков | ||||
| Отражен конечный финансовый результат по деятельности предприятия за отчетный год |
Собирается самолетик счета 90
Задача
Определить НДС к уплате в бюджет
| № | Содержание | ∑ руб | Д | К |
| Реализованы запчасти | ||||
| в т.ч. НДС 18% | ||||
| Покупная стоимость | 01/ | |||
| Предъявлен счет за автоперевозки | ||||
| НДС 18% | ||||
| Предъявлен счет за приобретение | ||||
| - станок | ||||
| в т.ч НДС 18% | ||||
| - товары | ||||
| НДС 18% | ||||
| Оплачена задолженность за приобретенные | ||||
| -товары | ||||
| -станок | ||||
| Списывается НДС в зачет бюджету | ||||
| Реализован авто | ||||
| В т.ч. НДС 18% | ||||
| Перечислено в бюджет | ||||
| Задолженность за прошлый месяц | ||||
| аванс |
Д сч 68 К
Сн-1300
1300 38136
500 12780
Обд 1800 Обк 57628
Ск 57128
Задача
Рассчитать авансовый платеж налога на имущество за квартал
| № счета | 01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 |
Ап01=(27000+29500+24400+31000)*2,2/4=61545 Д91 К68
Ап02=(4900+5200+3300+5800)*2,2/4=10560 Д91 К68
Ап03=(11000+8200+12600+10000)*2,2/4=22990 Д91 К68
Ап04=(6600+7100+5300+8000)*2,2/4=14850 Д91 К68
Q=33100+32500+33700+35200/3+1=33625
Ап=33625*2,2/100*4=185 Д91 К68
Задача
Рассчитать налог землю, если предприятие приобрело:
- участок S-32 м2, коэф.-1,1
-участок S-28 м2 коэф.-1,25 Сн-10р.
НЗ=32*1,1*10+28*1,25*10=702
Задача
Начислить налог на прибыль за 4 квартал, если прибыль за полугодие составило 252200р.,а за 9 месяцев 564000. Составить бухгалтерские проводки и определить задолженность по налогу на прибыль, если предприятие за прошлый месяц перечислило авансовый платеж по налогу на прибыль в бюджет 3390
НП4кв=(564000-252200)*0,24/3=21554 руб. Д99 К68