Российской Федерации»
(Финансовый университет)
Краснодарский филиал Финуниверситета
Кафедра «Экономика и финансы»
Лабораторный практикум по расчету и документарному оформлению налогов и сборов
Методические указания по выполнению контрольной работы
для студентов, обучающихся по направлению подготовки
38.03.01 «Экономика», профиль
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
заочная форма обучения
Краснодар 2019
УДК 336
ББК 65.261
Н 23
Рецензенты: доктор экономических наук, профессор кафедры
«Экономика и финансы» Васильева Л.Ф.
Методические указания разработаны:
к.э.н., доцент Мамонова И.В.
«Лабораторный практикум по расчету и документарному оформлению налогов и сборов». Методические указания по выполнению контрольной работы. Для самостоятельной работы студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» - Краснодар: Краснодарский филиал Финуниверситета, кафедра «Экономика и финансы», 2019 г. — 20 с.
Методические указания включают варианты заданий, а также рекомендации по порядку оформления контрольной работы.
Рекомендовано Ученым советом Краснодарского филиала Финуниверситета
(протокол № 15 от 29.08.2019)
Одобрено кафедрой «Экономика и финансы»
(протокол № 1 от 27.08.2019)
Формат 60´90/16. Гарнитура Times New Roman
Усл. п.л. 0,6. Изд. № ____________ – 2019. Тираж 100 экз.
Заказ № _________
Отпечатано в Краснодарском филиале Финуниверситета
© Мамонова И.В. 2019
© Краснодарский филиал Финуниверситета, 2019
СОДЕРЖАНИЕ
1 Общие положения………………………………………………………….…..4
2Содержание контрольной работы……………….………….……6
3 Требования к оформлению.............................. …..………………….………..12
4 Список рекомендуемых информационных источников…………………….17
5 Приложение……………………………………………………………………20
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
В условиях развития рыночных отношений существенной является роль налогов, напрямую определяющих процесс формирования и использования бюджетного фонда денежных средств. Поступательное развитие рыночной экономики невозможно без квалифицированного кадрового обеспечения, т.к. необходимо понимать сущность финансовых и бюджетных отношений, принципы и механизмы их функционирования.
Изучение дисциплины «Лабораторный практикум по расчету и документарному оформлению налогов и сборов» направлено на формирование у студентов практических навыков в области налогообложения в информационном и прикладном аспектах. В процессе изучения курса студенты осваивают подходы к практическим ситуациям, правила работы с информационно-справочными системами, арбитражную практику в сфере налогообложения.
Задачей курса является реализация требований, установленных федеральным государственным общеобразовательным стандартом высшего профессионального образования к подготовке бакалавров по вопросам налогообложения, закрепление теоретических знаний и умение использовать их в практической деятельности.
Контрольная работа по курсу «Лабораторный практикум по расчету и документарному оформлению налогов и сборов» предназначена для проверки степени усвоения студентами пройденного материала по данной дисциплине.
Контрольная работа выполняется после прослушивания студентами лекционного курса по дисциплине и их самостоятельной работы с рекомендованной преподавателем учебной литературой и информационно-справочными источниками. Контрольная работа должна показать, что ее автор освоил фундаментальные знания в области налогообложения.
Цель контрольной работы – сформировать у студента знания в области налоговой системы РФ в части основных налогов общего налогового режима, привить навыки по практическому исчислению налогов, составляющих основу налоговой системы Российской Федерации.
Срок выполнения – контрольная работа должна быть сдана преподавателю в сроки, установленные учебным графиком. Требования к выполнению заданий указываются непосредственно в самом задании. Если результаты задания следует свести в таблицу, то форма такой таблицы прилагается к заданию.
Выполненная и оформленная в соответствие с требованиями кафедры «Экономика и финансы» контрольная работа прикрепляется в информационно-образовательном портале для проверки преподавателем. В случае неверного решения контрольной работы, студент должен подготовить и представить повторную работу.
СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
В работе студенты выполняют все указанные задания
Задание 1.
По нижеприведенным данным рассчитать налог и заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций за 1 квартал. Вместо прочерков проставить три любые цифры, кроме нулей.
Исходные данные
ООО "Уникум" (ИНН 2311048950, 231001001) осуществляет производство и реализацию электроприборов. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в общем порядке с последующим перерасчетом. Всего ежемесячных авансовых платежей на I квартал начислено 66 000 руб., из них в федеральный бюджет – 6 600 руб., в бюджет субъекта РФ – 59 400 руб. Доходы и расходы ООО "Уникум" определяет по методу начисления.
Все виды доходов и расходов за I квартал представлены в табл. 1 и 2.
Таблица 1. Доходы ООО " Уникум " за I квартал
(в рублях)
| Вид дохода | Сумма доходов |
| Выручка от реализации электроприборов (товаров собственного производства) | 2 300 _____ |
| Выручка от реализации покупных товаров | 600 ___ |
| Выручка от реализации амортизируемого имущества (компьютера) | 30 ____ |
| Выручка от реализации права требования долга другой организации (после наступления срока платежа) | 130 ____ |
| Выручка, полученная по объектам обслуживающих производств (детский сад) | 100 ____ |
| Всего доходов от реализации | |
| Доходы от предоставления права пользования результатами интеллектуальной собственности (патентом) | 10 _____ |
| Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду | 60 _____ |
| Всего внереализационных доходов | ______ |
Таблица 2. Расходы ООО " Уникум " за I квартал
(в рублях)
| Виды расходов | Всего расходов | В том числе | |
| прямые | косвенные | ||
| Стоимость использованных в производстве материалов | 800 ____ | 800 ____ | - |
| Стоимость материалов, использованных для упаковки произведенных товаров | 120 ____ | - | 120 ____ |
| Оплата труда сотрудников, занятых в производстве (с учетом страховых взносов, начисленных на выплаты этих работников) | 240 ___ | 240 ____ | - |
| Оплата труда персонала, не участвующего в процессе производства (страховых взносов, начисленных на выплаты этих работников) | 100 ___ | - | 100 ____ |
| Сумма начисленной амортизации | 250 ____ | 180 ____ | 70 ____ |
| Налог на имущество | 14 ____ | - | 14 ____ |
| Стоимость покупных товаров | 300 ___ | 300 ____ | - |
| Транспортные расходы | 10 ____ | 10 ____ | - |
| Расходы на оплату труда сотрудников, участвующих в торговой деятельности (с учетом страховых взносов, начисленных на выплаты этих работников) | 80 ____ | - | 80 ____ |
| Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества (производственного оборудования, компьютера) | 35 _____ | - | - |
| Стоимость реализованного права требования | 150 ____ | ||
| Расходы по объектам обслуживающих производств | 110 ____ | ||
| Расходы на содержание переданного в аренду имущества | 2 ____ |
На 1 января у ООО "Уникум" имеется неперенесенный убыток в сумме 400 ____ руб.
Дополнительные данные:
1. В начале года организация решила сдавать в аренду производственное оборудование. Договор аренды заключен с 1 февраля по 31 марта текущего года.
2. В январе ООО "Уникум" реализовало компьютер. Выручка составила 30 ___ руб. Остаточная стоимость компьютера - 35 _____руб. В результате этой операции получен убыток. Оставшийся срок полезного использования компьютера на этот момент составлял 20 месяцев. Такой убыток, согласно п. 3 ст. 268 НК РФ, включается равными долями в состав прочих расходов налогоплательщика. Он определяется как разница между сроками полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
3. ООО "Уникум" 15 марта реализовало право требования долга к ПАО "Старт" за 130 ______руб. Сумма дебиторской задолженности составляла 150 ____ руб. Срок платежа по договору купли-продажи товаров наступил 20 февраля.
4. На балансе ООО "Уникум" имеется детский сад. Выручка от его деятельности за I квартал составила 100 ____ руб., а расходы - 110 ____ руб. Соответственно, по итогам отчетного периода образовался убыток. Поскольку общество не выполнило одно из условий ст. 275.1 НК РФ, убыток не может быть учтен для целей налогообложения прибыли.
5. ООО "Уникум" имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых налоговых периодов.
Задание 2.
По нижеприведенным данным рассчитать налог на добавленную стоимость и заполнить общую часть декларации по налогу на добавленную стоимость за квартал. Вместо прочерков проставить три любые цифры, кроме нулей.
Условие
ООО "Мечта" находится в г. Краснодаре (ИНН 2310015590, КПП 231001001) и занимается оптовой торговлей лакокрасочными материалами и строительными материалами (код по ОКВЭД - 51.53.2) на внутреннем рынке.
В отчетном квартале организация открывает в г. Люберцы Московской области магазин, где будет продавать товары в розницу. Площадь магазина составляет 130 кв. м. По этой деятельности организация с февраля будет переведена на уплату ЕНВД.
Часть товаров, ранее приобретенная для реализации на внутреннем рынке, в январе передана на склад розничного магазина. НДС по этим товарам был принят к вычету в ноябре и декабре прошлого года. Общая сумма "входного" НДС по этим товарам составила 5___ руб. Этот НДС организация в январе восстановила
Также в отчетном квартале текущего года произошли следующие события:
1) получен аванс в счет предстоящих поставок товаров в сумме 40 ____ руб.;
2) отгружено товаров на сумму 141 600 руб. с учетом НДС;
3) отгружены товары в счет полученного в декабре аванса на сумму 59 ____руб. с учетом НДС;
4) приобретены для перепродажи товары на сумму 94 400 руб. (в том числе НДС, имеется счет-фактура поставщика);
Задание 3.
По нижеприведенным данным рассчитать транспортный налог и заполнить декларацию по транспортному налогу за текущий год. Вместо прочерков проставить любые цифры, ориентировочно соответствующие мощности двигателя данной марки а/м.
Условие.
В органах ГИБДД на ООО "Заря" зарегистрированы два легковых автомобиля по состоянию на первое января текущего года:
- OPEL ASTRA (мощность двигателя ____ л. с., регистрационный знак к025еу177, VIN WOLOTGF75Y2073718);
- FORD FOCUS (мощность двигателя ____ л. с., регистрационный знак автомобиля а166гв97rus, VIN X9FFXXEEDF1J67215); а/м снята с регистрационного учета 25 сентября текущего года;
Автомобиль AUDI A4 (мощность двигателя _____ л. с., регистрационный знак е475оо97rus, VIN WAUZZZ8DZVA213144). Автомобиль был приобретен и зарегистрирован на ООО "Заря" 5 мая т. г.
Дополнительная информация
1. Ставки, действующие в Краснодарском крае, определены законом «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» № 639 – КЗ от 26.11.2003 с учетом последующих изменений и дополнений.
2. Согласно закону субъекта Российской Федерации, у ООО "Заря" нет льгот по уплате транспортного налога.
3. Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента.
Задание 4.
По нижеприведенным данным рассчитать налог на имущество организаций и заполнить декларацию по налогу за текущий год. Вместо прочерков проставить любые цифры, кроме нулей.
ООО "Глобус" ведет свою деятельность в Краснодаре. На балансе числятся облагаемые основные средства, остаточная стоимость которых составила:
- на 1 января - 1 000 ___руб.;
- на 1 февраля. - 1 200 ___ руб.;
- на 1 марта - 1 500 ____руб.;
- на 1 апреля - 1 800 ____ руб.;
- на 1 мая - 2 000 ____ руб.;
- на 1 июня - 2 200 ____ руб.;
- на 1 июля - 2 600 ____руб.;
- на 1 августа - 2 800 ____ руб.;
- на 1 сентября - 2 900 ____ руб.;
- на 1 октября. - 3 000 ____ руб.
Данные до конца года проставьте самостоятельно.
Дополнительная информация:
1. Компания не пользуется льготами по налогу.
2. Ставка налога по Краснодарскому краю - 2,2 процента.
Требования к оформлению
Текстконтрольной работы выполняется с использованием компьютера и распечатывается на одной стороне листа белой бумаги формата А4. Цвет шрифта должен быть черным, шрифт – Times New Roman, размер 14, межстрочный интервал - 1,5. Полужирный шрифт для выделения названий структурных элементов работы, отдельных слов не используется. Не разрешается использовать компьютерные возможности акцентирования внимания на отдельных терминах, положениях, формулах путем использования шрифтов разной гарнитуры.
Номера страниц проставляют в середине нижнего поля листа, соблюдая сквозную нумерацию. Точка в номере страницы не ставится. Титульный лист включают в общую нумерацию страниц, но номер страницы не проставляется. Нумерация начинается со второй страницы — «Содержание».
Каждое задание и другие структурные элементы работы — содержание, список использованных источников — начинаются с новой страницы.
Формулы в контрольной работе выделяют из текста в отдельную строку. Выше и ниже каждой формулы должна быть оставлена одна свободная строка. Пояснение значений символов и числовых коэффициентов следует приводить непосредственно под формулой в той же последовательности, в которой они даны в формуле. Формулы нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией по всей работе, при этом номер формулы указывается в круглых скобках в крайнем правом положении на строке. Формулы должны быть написаны с помощью редактора формул: 
.
Таблицы располагаются непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на следующей странице, нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией по всей работе. Заголовок таблицы располагается по ширине страницы. Слово «Таблица», ее порядковый номер и название через тире помещают над таблицей слева без абзацного отступа. Точка в конце заголовка не ставится. После таблицы до следующего основного текста работы пропускают одну строку полуторного интервала.
В заключительной части контрольной работы необходимо привести список использованных источников, содержащий не менее 10-12 учебников, монографий и статей периодической печати.
Список использованных источников должен содержать сведения об источниках, которые использовались при написании контрольной работы и приводятся в следующем порядке:
- федеральные конституционные законы и федеральные законы (в хронологической очередности ‑ от последнего года принятия к предыдущему);
- нормативные правовые акты Президента Российской Федерации (в той же последовательности);
- нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации (в той же очередности);
- прочие федеральные нормативные правовые акты;
- нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации;
- муниципальные правовые акты;
- монографии, учебники, учебные пособия (в алфавитном порядке);
- авторефераты диссертаций (в алфавитном порядке);
- научные статьи (в алфавитном порядке);
- источники на иностранном языке;
- Интернет-источники.
Источники нумеруются арабскими цифрами без точки и печатаются с абзацного отступа.
Объем контрольной работы не должен превышать 12 страниц формата А4 (шрифт 14, полуторный интервал). Образец оформления титульного листа приведен далее.
Список рекомендуемых источников
а) нормативные источники
1 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (в посл. редакции). – URL: https://www.consultant.ru.
2 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в посл. редакции). - URL: https://www.consultant.ru.
3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в посл. редакции). - URL: https://www.consultant.ru.
4 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в посл. редакции). - URL: https://www.consultant.ru.
5 Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ (в посл. редакции). - URL: https://www.consultant.ru.
6 Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8.02.1998 г. № 14-ФЗ (в посл. редакции). - URL: https://www.consultant.ru.
7 Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 №1 «О классификации амортизационных средств, включаемых в амортизационные группы» (в посл. редакции). - URL: https://www.consultant.ru.
б) учебная литература
1. Майбуров И.А. [и др.] Налоговые реформы. Теория и практика: Монография; под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова.— М.: Юнити-Дана, 2019.
2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров; Финуниверситет.— 7-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2018.
3. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2019.
4. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и практикум для академического бакалавриата; Финуниверситет; под науч. ред. Л.И. Гончаренко.— М.: Юрайт, 2019.
5. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие; Финуниверситет; под ред. Н.И. Малис.— М.: Магистр:Инфра-М, 2017.
6. Маршавина Л.Я. Чайковская Л.А.. Налоги и налогообложение: Учебник. -М.: Юрайт, 2016.
ПриложениЕ
Образец оформления титульного листа
контрольной работы
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ