Практическое задание 1.1
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по учету заработной платы, премий, материальной помощи и удержаний из заработной платы.
2. Рассчитайте зарплату каждого члена бригады.
3. Рассчитайте НДФЛ каждого работника.
4. Определить сумму к выдаче каждого работника.
Бригада выполнила в декабре аккордные работы по наряду № 3 стоимостью 25000 руб.
За досрочное выполнение работ начислена премия в размере 10 % сдельного заработка.
Расчет произвести в таблице.
| Ф.И.О. | Разряд | Отрабо тано, часов | ЧТС, руб. | Тарифный заработок, руб. | Сдельный заработок, руб. | Премия, руб. | Итого |
| Иванова И.И. | V | 9107.47 | 910.75 | 11618.22 | |||
| Петрова П.П. | VI | 8538.25 | 853.83 | 10892.08 | |||
| Сидорова С.С. | IV | 7354.28 | 735.42 | 9381.70 | |||
| Итого: | - | - | - |
25000:4392=5.692168
В декабре Иванову И.И. за счет средств предприятия оказана материальная помощь на похороны (по заявлению) в размере 2000 руб.
Для расчета НДФЛ Ивановой И.И. известно, что на ее обеспечении находится один ребенок, а ее заработная плата с начала года составила:
Январь –(11 000-1400)*13%=1248 РУБ
Февраль –(11000+ 11 300 –(1400*2))*13%=2535 РУБ
Март – (7 800+11000+11300-(1400*3)*13%=3367 РУБ
Апрель –(5 900+11000+11300+7800-(1400*4)*13%=3952 руб.
Май – (13 000+11000+11300+7800+5900-(1400*5)*13%=6369.09 руб.
Июнь –(2 200 +13000+11000+11300+7800+5900-(1400*6))*13%=5564руб.
Июль – (3 000+2200+13000+11000+11300+7800+5900-(1400*7)*13%=5772 руб.
Август – (7 600+3000+2200+13000+11000+11300+7800+5900-(1400*8)*13%=6578 руб.
Сентябрь –(10 600+7600+3000+2200+13000+11000+11300+7800+5900-(1400*9)*13%=7774 руб.
Октябрь –(8 900+10600+7600+3000+2200+13000+11000+11300+7800+5900-(1400*10)*13%=8749 руб.
Ноябрь (11 400+8900+10600+7600+3000+2200+13000+11000+11300+7800+5900-(1400*11)*13%=10049 руб.
Дкабрь(11618.22+11400+8900+10600+7600+3000+2200+13000+11000+11300+7800+5900-(1400*12)*13%=11377.37
11377.37-10049=1328.37руб НДФЛ; 11618.22-1328.37+2000=12289.85 ПОЛУЧИТ НА РУКИ
Для расчета НДФЛ Петровой П.П. известно, что детей у нее нет, а ее заработная плата с начала года составила:
Январь – 7 000*13%=0.91 руб.
Февраль –(9 800+7000)*13%=2184 руб.
Март –(7 300+9800+7000)*13%=3133 руб.
Апрель –(6 800+7300+9800+7000)*13%=4017 руб.
Май –(8 000 +6800+7300+9800+7000)*13%=5057руб.
Июнь – (7 200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=5993 руб.
Июль –(7 000+7200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=6903 руб.
Август –(7 600 +7000+7200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=7891руб.
Сентябрь –(6 600+7600+7000+7200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=8749 руб.
Октябрь – (8 900+6600+7600+7000+7200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=9906 руб.
Ноябрь – (7 400+8900+6600+7600+7000+7200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=10868 руб.
Дкабрь-(10892.08+7400+8900+6600+7600+7000+7200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=12283.97
12283.97-10868=1415.97НДФЛ; 10892.08-1415.97=9476.11 РУБ ПОЛУЧИТ НА РУКИ
Для расчета НДФЛ Сидоровой С.С. известно, что на ее иждивении находятся двое детей, а ее заработная плата с начала года составила:
Январь –(8 300-2800)*13%=715 руб.
Февраль –(8 300+8300-(2800*2)*13%=1430 руб.
Март –(8 800+8300+8300-(2800*3)*13%= 2210руб.
Апрель –(8 900+8800+8300+8300-(2800*4)*13%=3003 руб.
Май –(9 000+8900+8800+8300+8300-(2800*5)*13%=3809 руб.
Июнь – (11 200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*6)*13%=4901 руб.
Июль –(5 000+11200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*7)*13%=5187 руб.
Август –(2 600+5000+11200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*8)*13%=5161 руб.
Сентябрь – (11 600 +2600+5000+11200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*9)*13%=6305руб.
Октябрь – (7 900+11600+2600+5000+11200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*10)*13%=6968руб.
Ноябрь – (8 900+7900+11600+2600+5000+11200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*11)*13%=7761 руб.
Декабрь – (9381.70+8900+7900+11600+2600+5000+11200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*12)*13%=8616.62руб
8616.62-7761=855.62руб НДФЛ;9381.70-855.62=8526.08руб ПОЛУЧИТ НА РУКИ
Дт 20 Кт70 зар.плата=29392руб
Дт 20 кр 70 премия=2500руб
дт 91 кр73 материальная помощь= 2000руб
дт 70 кр68 НДФЛ=3599.96руб
дт70кт50на руки=30292.04руб
Практическое задание 1.2
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по учету заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, доплат за вредность, удержаний из зарплаты.
2. Рассчитайте НДФЛ.
3. Определить сумму к выдаче работника.
4. Оформить приказ об увольнении, записку-расчет при увольнении для расчета компенсации за неиспользованный отпуск.
Слесарь основного производства Казаков Г.П. (1970г.р.) приказом № 25 от 30 ноября 2008 г. был принят на работу. За 2008 – 2010 гг. отпуск отгулял полностью. Приказом № 180 от 15 декабря 2011 г. уволен по собственному желанию. В декабре отработано 9 дней.
Слесарь имеет ежемесячную доплату за вредность в размере 10 % от сдельного заработка, 2 детей в возрасте до 18 лет. В расчетном периоде все рабочие дни отработаны полностью и его заработок за два предшествующих года составил 230 900 руб.
Для расчета НДФЛ Казакова Г.П. известно, что его заработная плата с начала года составила:
230900:24=9620.83руб сред з/п за 2 года
9620:23*9=3764.35руб за 9 рабочих дней
3764.35*10%=376.44руб премия
3764.35+376.44=4140.79руб з/п за декабрь
Январь – (10 000-2800)*13%=936 руб.
Февраль – (9 300+10000-(2800*2)*13%=1781 руб.
Март – (11 800+9300+10000-(2800*3)*13%=2951 руб.
Апрель – (8 400+11800+9300+10000-(2800*4)*13%=3679 руб.
Май – (9 500+8400+11800+9300+10000-(2800*5)*13%=4550 руб.
Июнь – (10 600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*6)*13%=5564 руб.
Июль –(8 000+10600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*7)*13%=6240 руб.
Август – (9 600+8000+10600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*8)*13%=7124 руб.
Сентябрь–(10 000+9600+8000+10600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*9)*13%=8060 руб.
Октябрь–(8 900+10000+9600+8000+10600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*10)*13%=8853 руб.
Ноябрь–(8 900+8900+10000+9600+8000+10600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*11)*13%=9646 руб.
Декабрь–(4140.79+8900+8900+10000+9600+8000+10600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*12)*13%=9820.30РУБ
9820.30-9646=174.30РУБ; 4140.79-174.30=3966.49РУБ НА РУКИ ЗА ДЕКАБРЬ
29.4*11+(29.4:31*9)=331.94
109140.79:331.94*28=9206.31РУБ ОТПУСКНЫЕ
(9206.31-2800)*13%=832.82РУБ НДФЛ
9206.31-832.82=8373.49РУБ ОТПУСКНЫЕ НА РУКИ
8373.49+3966.49=12339.99РУБ К ВЫДАЧИ
дт20кт70з/п=3764,35руб
дт20кт70премия=376.44руб
дт70кт68ндфл=174,30руб
дт20кт70отпускные=9206.31руб
дт70кт68ндфл=832.82руб
дт70кт50на руки=12339.99руб
Практическое задание 1.3
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по учету заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, удержаний из заработной платы.
2. Рассчитайте НДФЛ.
3. Определить сумму к выдаче работника.
В декабре швея Семенова А.М. (1969 г.р.) сшила 400 пар перчаток по прямой сдельной расценке 18 руб. за пару. В декабре 2011 г. 22 рабочих дня (при 5-ти дневной рабочей неделе). С 05 по 12 декабря Семенова А.М. находилась на больничном.
Стаж работы 9 лет 3 месяца. Имеет 1 ребенка в возрасте до 18 лет.
Заработная плата за два предыдущих года составила 210 800 руб.
Для расчета НДФЛ Семеновой А.М. известно, что ее заработная плата с начала года составила:
400*18=7200РУБ СДЕЛЬНАЯ ЗАР/ПЛ; 210800:730*8=2310.14РУБ;
7200+2310.14=9510.14РУБ НАЧИСЛЕННО ЗА ДЕКАБРЬ
Январь – (11 000-1400)*13%=1248 руб.
Февраль –(10 300+11000-(1400*2)*13%=2405 руб.
Март – (9 300+10300+11000-(1400*3)*13%=3432 руб.
Апрель – (7 400+9300+10300+11000-(1400*4)*13%=4212 руб.
Май – (10 500+7400+9300+10300+11000-(1400*5)*13%=5395 руб.
Июнь – (11 600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*6)*13%=6721 руб.
Июль–(5 900 +11600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*7)*13%=7306руб.
Август–(9 900+5900+11600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*8)*13%=8411 руб.
Сентябрь-(11 000+9900+5900+11600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*9)*13%= 9659руб.
Октябрь–(14 300+11000+9900+5900+11600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*10)*13%=11336 руб.
Ноябрь–(10 100+14300+11000+9900+5900+11600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*11)*13%=12467 руб.
Декабрь–(9510.14+10100+14300+11000+9900+5900+11600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*12)*13%=13521.32
13521.32-12467=1054.32РУБ; 9510.14-1054.32=8455.82РУБ ПОЛУЧИЛА В ДЕКАБРЕ.
дт20кт70з/п=7200руб
дт69кт70пвн=866.25руб
дт20кт70пвн=1443.75
дт70кт68ндфл=1054.32руб
дт70кт50на руки=8455.82руб
Практическое задание 1. 4
1. Отразите на счетах бухгалтерского чета операции по учету заработной платы, отпускных и удержаний из заработной платы.
2. Рассчитайте НДФЛ за декабрь.
3. Определить сумму к выдаче работника.
4. Оформить приказ о предоставлении отпуска, записку-расчет отпускных.
Менеджер Карпов В.В. (1979г.р.) имеет оклад 8000 руб., в декабре отработал 2 дня из 22. В декабре менеджеру Карпову В.В. предоставили очередной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней с 05.12. 2011 по 01.01.2012. Детей не имеет.
Выписка для расчета отпускных Карпова В.В.
| Расчетный период | Кол-во рабочих дней по календарю | Отработано, Дней | Заработок (з/плата) | З/п для расчета отпускных |
| Декабрь 2010 г. | ||||
| Январь 2011 г. | ||||
| Февраль | 7 (14 дн. б/л) | |||
| Март | 16(6 дн. б/л) | |||
| Апрель | ||||
| Май | ||||
| Июнь | ||||
| Июль | ||||
| Август | ||||
| Сентябрь | 6 (11 дн. отпуск за свой счет) | |||
| Октябрь | ||||
| Ноябрь |
8000+8000+2300+5309+8000+8000+8000+8000+8000+1023+8000+8000=80632 руб заработок за год.
29.4*9+(29.4:21*7+29.4:22*16+29.4:17*6)=306.16руб
80632:306.16*28=7374.24руб отпускные
8000:22*2=727.27руб з/п в декабре
(7374.24+727.27)*13%=1053.20руб НдФЛ
7374.24+727.27-1053.20=7048.31руб получит на руки
дт26кт70з/п=727.27руб
дт26кт70отпускные=7374.24руб
дт70кт68ндфл=1053.20руб
дт70кт50на руки=7048.31руб