Практическое задание 1.1
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по учету заработной платы, премий, материальной помощи и удержаний из заработной платы.
2. Рассчитайте зарплату каждого члена бригады.
3. Рассчитайте НДФЛ каждого работника.
4. Определить сумму к выдаче каждого работника.
Бригада выполнила в декабре аккордные работы по наряду № 3 стоимостью 25000 руб.
За досрочное выполнение работ начислена премия в размере 10 % сдельного заработка.
Расчет произвести в таблице.
| Ф.И.О. | Разряд | Отрабо тано, часов | ЧТС, руб. | Тарифный заработок, руб. | Сдельный заработок, руб. | Премия, руб. | Итого |
| Иванова И.И. | V | 9107.47 | 910.75 | 11618.22 | |||
| Петрова П.П. | VI | 8538.25 | 853.83 | 10892.08 | |||
| Сидорова С.С. | IV | 7354.28 | 735.42 | 9381.70 | |||
| Итого: | - | - | - |
25000:4392=5.692168
В декабре Иванову И.И. за счет средств предприятия оказана материальная помощь на похороны (по заявлению) в размере 2000 руб.
Для расчета НДФЛ Ивановой И.И. известно, что на ее обеспечении находится один ребенок, а ее заработная плата с начала года составила:
Январь –(11 000-1400)*13%=1248 РУБ
Февраль –(11000+ 11 300 –(1400*2))*13%=2535 РУБ
Март – (7 800+11000+11300-(1400*3)*13%=3367 РУБ
Апрель –(5 900+11000+11300+7800-(1400*4)*13%=3952 руб.
Май – (13 000+11000+11300+7800+5900-(1400*5)*13%=6369.09 руб.
Июнь –(2 200 +13000+11000+11300+7800+5900-(1400*6))*13%=5564руб.
Июль – (3 000+2200+13000+11000+11300+7800+5900-(1400*7)*13%=5772 руб.
Август – (7 600+3000+2200+13000+11000+11300+7800+5900-(1400*8)*13%=6578 руб.
Сентябрь –(10 600+7600+3000+2200+13000+11000+11300+7800+5900-(1400*9)*13%=7774 руб.
Октябрь –(8 900+10600+7600+3000+2200+13000+11000+11300+7800+5900-(1400*10)*13%=8749 руб.
Ноябрь (11 400+8900+10600+7600+3000+2200+13000+11000+11300+7800+5900-(1400*11)*13%=10049 руб.
Дкабрь(11618.22+11400+8900+10600+7600+3000+2200+13000+11000+11300+7800+5900-(1400*12)*13%=11377.37
11377.37-10049=1328.37руб НДФЛ; 11618.22-1328.37+2000=12289.85 ПОЛУЧИТ НА РУКИ
|
|
Для расчета НДФЛ Петровой П.П. известно, что детей у нее нет, а ее заработная плата с начала года составила:
Январь – 7 000*13%=0.91 руб.
Февраль –(9 800+7000)*13%=2184 руб.
Март –(7 300+9800+7000)*13%=3133 руб.
Апрель –(6 800+7300+9800+7000)*13%=4017 руб.
Май –(8 000 +6800+7300+9800+7000)*13%=5057руб.
Июнь – (7 200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=5993 руб.
Июль –(7 000+7200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=6903 руб.
Август –(7 600 +7000+7200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=7891руб.
Сентябрь –(6 600+7600+7000+7200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=8749 руб.
Октябрь – (8 900+6600+7600+7000+7200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=9906 руб.
Ноябрь – (7 400+8900+6600+7600+7000+7200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=10868 руб.
Дкабрь-(10892.08+7400+8900+6600+7600+7000+7200+8000+6800+7300+9800+7000)*13%=12283.97
12283.97-10868=1415.97НДФЛ; 10892.08-1415.97=9476.11 РУБ ПОЛУЧИТ НА РУКИ
Для расчета НДФЛ Сидоровой С.С. известно, что на ее иждивении находятся двое детей, а ее заработная плата с начала года составила:
Январь –(8 300-2800)*13%=715 руб.
Февраль –(8 300+8300-(2800*2)*13%=1430 руб.
Март –(8 800+8300+8300-(2800*3)*13%= 2210руб.
Апрель –(8 900+8800+8300+8300-(2800*4)*13%=3003 руб.
Май –(9 000+8900+8800+8300+8300-(2800*5)*13%=3809 руб.
Июнь – (11 200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*6)*13%=4901 руб.
Июль –(5 000+11200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*7)*13%=5187 руб.
Август –(2 600+5000+11200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*8)*13%=5161 руб.
Сентябрь – (11 600 +2600+5000+11200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*9)*13%=6305руб.
Октябрь – (7 900+11600+2600+5000+11200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*10)*13%=6968руб.
Ноябрь – (8 900+7900+11600+2600+5000+11200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*11)*13%=7761 руб.
Декабрь – (9381.70+8900+7900+11600+2600+5000+11200+9000+8900+8800+8300+8300-(2800*12)*13%=8616.62руб
8616.62-7761=855.62руб НДФЛ;9381.70-855.62=8526.08руб ПОЛУЧИТ НА РУКИ
Дт 20 Кт70 зар.плата=29392руб
Дт 20 кр 70 премия=2500руб
дт 91 кр73 материальная помощь= 2000руб
дт 70 кр68 НДФЛ=3599.96руб
дт70кт50на руки=30292.04руб
Практическое задание 1.2
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по учету заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, доплат за вредность, удержаний из зарплаты.
|
|
2. Рассчитайте НДФЛ.
3. Определить сумму к выдаче работника.
4. Оформить приказ об увольнении, записку-расчет при увольнении для расчета компенсации за неиспользованный отпуск.
Слесарь основного производства Казаков Г.П. (1970г.р.) приказом № 25 от 30 ноября 2008 г. был принят на работу. За 2008 – 2010 гг. отпуск отгулял полностью. Приказом № 180 от 15 декабря 2011 г. уволен по собственному желанию. В декабре отработано 9 дней.
Слесарь имеет ежемесячную доплату за вредность в размере 10 % от сдельного заработка, 2 детей в возрасте до 18 лет. В расчетном периоде все рабочие дни отработаны полностью и его заработок за два предшествующих года составил 230 900 руб.
Для расчета НДФЛ Казакова Г.П. известно, что его заработная плата с начала года составила:
230900:24=9620.83руб сред з/п за 2 года
9620:23*9=3764.35руб за 9 рабочих дней
3764.35*10%=376.44руб премия
3764.35+376.44=4140.79руб з/п за декабрь
Январь – (10 000-2800)*13%=936 руб.
Февраль – (9 300+10000-(2800*2)*13%=1781 руб.
Март – (11 800+9300+10000-(2800*3)*13%=2951 руб.
Апрель – (8 400+11800+9300+10000-(2800*4)*13%=3679 руб.
Май – (9 500+8400+11800+9300+10000-(2800*5)*13%=4550 руб.
Июнь – (10 600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*6)*13%=5564 руб.
Июль –(8 000+10600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*7)*13%=6240 руб.
Август – (9 600+8000+10600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*8)*13%=7124 руб.
Сентябрь–(10 000+9600+8000+10600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*9)*13%=8060 руб.
Октябрь–(8 900+10000+9600+8000+10600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*10)*13%=8853 руб.
Ноябрь–(8 900+8900+10000+9600+8000+10600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*11)*13%=9646 руб.
Декабрь–(4140.79+8900+8900+10000+9600+8000+10600+9500+8400+11800+9300+10000-(2800*12)*13%=9820.30РУБ
9820.30-9646=174.30РУБ; 4140.79-174.30=3966.49РУБ НА РУКИ ЗА ДЕКАБРЬ
|
|
29.4*11+(29.4:31*9)=331.94
109140.79:331.94*28=9206.31РУБ ОТПУСКНЫЕ
(9206.31-2800)*13%=832.82РУБ НДФЛ
9206.31-832.82=8373.49РУБ ОТПУСКНЫЕ НА РУКИ
8373.49+3966.49=12339.99РУБ К ВЫДАЧИ
дт20кт70з/п=3764,35руб
дт20кт70премия=376.44руб
дт70кт68ндфл=174,30руб
дт20кт70отпускные=9206.31руб
дт70кт68ндфл=832.82руб
дт70кт50на руки=12339.99руб
Практическое задание 1.3
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по учету заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, удержаний из заработной платы.
2. Рассчитайте НДФЛ.
3. Определить сумму к выдаче работника.
В декабре швея Семенова А.М. (1969 г.р.) сшила 400 пар перчаток по прямой сдельной расценке 18 руб. за пару. В декабре 2011 г. 22 рабочих дня (при 5-ти дневной рабочей неделе). С 05 по 12 декабря Семенова А.М. находилась на больничном.
Стаж работы 9 лет 3 месяца. Имеет 1 ребенка в возрасте до 18 лет.
Заработная плата за два предыдущих года составила 210 800 руб.
Для расчета НДФЛ Семеновой А.М. известно, что ее заработная плата с начала года составила:
400*18=7200РУБ СДЕЛЬНАЯ ЗАР/ПЛ; 210800:730*8=2310.14РУБ;
7200+2310.14=9510.14РУБ НАЧИСЛЕННО ЗА ДЕКАБРЬ
Январь – (11 000-1400)*13%=1248 руб.
Февраль –(10 300+11000-(1400*2)*13%=2405 руб.
Март – (9 300+10300+11000-(1400*3)*13%=3432 руб.
Апрель – (7 400+9300+10300+11000-(1400*4)*13%=4212 руб.
Май – (10 500+7400+9300+10300+11000-(1400*5)*13%=5395 руб.
Июнь – (11 600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*6)*13%=6721 руб.
Июль–(5 900 +11600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*7)*13%=7306руб.
Август–(9 900+5900+11600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*8)*13%=8411 руб.
Сентябрь-(11 000+9900+5900+11600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*9)*13%= 9659руб.
Октябрь–(14 300+11000+9900+5900+11600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*10)*13%=11336 руб.
Ноябрь–(10 100+14300+11000+9900+5900+11600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*11)*13%=12467 руб.
Декабрь–(9510.14+10100+14300+11000+9900+5900+11600+10500+7400+9300+10300+11000-(1400*12)*13%=13521.32
13521.32-12467=1054.32РУБ; 9510.14-1054.32=8455.82РУБ ПОЛУЧИЛА В ДЕКАБРЕ.
дт20кт70з/п=7200руб
дт69кт70пвн=866.25руб
дт20кт70пвн=1443.75
дт70кт68ндфл=1054.32руб
дт70кт50на руки=8455.82руб
Практическое задание 1. 4
1. Отразите на счетах бухгалтерского чета операции по учету заработной платы, отпускных и удержаний из заработной платы.
2. Рассчитайте НДФЛ за декабрь.
3. Определить сумму к выдаче работника.
4. Оформить приказ о предоставлении отпуска, записку-расчет отпускных.
Менеджер Карпов В.В. (1979г.р.) имеет оклад 8000 руб., в декабре отработал 2 дня из 22. В декабре менеджеру Карпову В.В. предоставили очередной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней с 05.12. 2011 по 01.01.2012. Детей не имеет.
Выписка для расчета отпускных Карпова В.В.
| Расчетный период | Кол-во рабочих дней по календарю | Отработано, Дней | Заработок (з/плата) | З/п для расчета отпускных |
| Декабрь 2010 г. | ||||
| Январь 2011 г. | ||||
| Февраль | 7 (14 дн. б/л) | |||
| Март | 16(6 дн. б/л) | |||
| Апрель | ||||
| Май | ||||
| Июнь | ||||
| Июль | ||||
| Август | ||||
| Сентябрь | 6 (11 дн. отпуск за свой счет) | |||
| Октябрь | ||||
| Ноябрь |
8000+8000+2300+5309+8000+8000+8000+8000+8000+1023+8000+8000=80632 руб заработок за год.
29.4*9+(29.4:21*7+29.4:22*16+29.4:17*6)=306.16руб
80632:306.16*28=7374.24руб отпускные
8000:22*2=727.27руб з/п в декабре
(7374.24+727.27)*13%=1053.20руб НдФЛ
7374.24+727.27-1053.20=7048.31руб получит на руки
дт26кт70з/п=727.27руб
дт26кт70отпускные=7374.24руб
дт70кт68ндфл=1053.20руб
дт70кт50на руки=7048.31руб