1. Отразите на счетах бухгалтерского чета операции по учету заработной платы и удержаний из нее.
2. Рассчитайте НДФЛ за декабрь.
3. Определить сумму к выдаче работника.
Оклад директора предприятия Коваленко О.О. составляет 21 000 руб. 2011 календарный год отработан полностью. Работник находится в разводе и на одного ребенка уплачивает алименты ежемесячно.
21000*13%=2730руб НДФЛ
21000-2730=18270руб з/п за декабрь
18270*25%=4567.50руб алименты
18270-4567.50=13702.50руб на руки
дт26кт70з.п=18270руб
дт70кт76алименты=4567.50руб
дт70кт68ндфл=2730руб
дт70кт50на руки=13702.50руб
Оформить журнал хозяйственных операций за декабрь
Остатки по счетам на 1 декабря составили:
По сч. 50 «Касса» - 1 500 руб.
По сч. 51 «Расчетные счета» - 98 500 руб.
По сч. 66 «Краткосрочные кредиты банка» - 100 000 руб.
Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 20__ г.
| № п/п | Дата | Документ и содержание операции | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| 01.12 | Создан уставный капитал предприятиями: ООО «Мираж» Магазин «Одежда» | 250 000 200 000 | |||
| 01.12 | Внесено в уставный капитал ООО «Мираж» здание цеха | 250 000 | |||
| 01.12 | Внесено на расчетный счет магазином«Одежда» | 200 000 | |||
| 02.12 | Здание цеха введено в эксплуатацию | ||||
| 02.12 | Получена от учредителей в счет вклада в уставный капитал новая швейная машина, срок полезного использования 5 лет | ||||
| 02.12 | Приобретены у ООО «Пирамида» а) компьютер НДС б) копировальный аппарат НДС | ||||
| 03.12 | Введены в эксплуатацию: а) компьютер б) копировальный аппарат в)швейная машина | ||||
| 03.12 | Приобретена у ЗАО «Кварта» программа «1С:Бухгалтерия» за 24000 руб., НДС в том числе | ||||
| 03.12 | Введена в эксплуатацию программа «1С:Бухгалтерия» | ||||
| 03.12 | Отпущены материалы в: - основное производство - цех - офис | 32 000 9 000 7 300 | |||
| 03.12 | Оприходованы по рыночной стоимости материальные ценности, оставшиеся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию основных средств | 5 000 | |||
| 04.12 | Начислены дивиденды по акциям других организаций, принадлежащим организации | 15 000 | |||
| 04.12 | Дивиденды получены на расчетный счет | 15 000 | |||
| 04.12 | Начислены доходы от сдачи имущества в аренду + НДС | 7 000 | |||
| 04.12 | Поступили суммы в погашение дебиторской задолженности, списанной в убыток в прошлые годы | 23 000 | |||
| 04.12 | Начислены пени за нарушение условий договора, причитающиеся к получению от другой организации | 3 000 | |||
| 05.12 | Отражена положительная курсовая разница по денежным средствам на валютном счете | 2 000 | |||
| 05.12 | Списываются убытки по аннулированным заказам | 23 200 | |||
| 05.12 | Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности | 12 000 | |||
| 05.12 | Начислен резерв по сомнительным долгам | 8 000 | |||
| 05.12 | По результатам ревизии кассы выявлена недостача | ||||
| 06.12 | Недостача денежных средств в кассе отнесена на материально-ответственное лицо (на кассира) | ||||
| 06.12 | Внесена выявленная недостача кассиром в кассу | ||||
| 06.12 | Начислена зарплата работникам за ноябрь (из сводной ведомости по заработной плате) - работникам основного производства - работникам цехов - работникам заводоуправления | 117501.45 19037.23 51224.54 | |||
| 06.12 | Начислена премия работникам (из сводной ведомости по заработной плате) Начислены отпускные | 11712.82 53516.72 | |||
| 07.12 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности (из сводной ведомости по начислению заработной платы): - за счет работодателя - за счет фонда социального страхования | 11898.75 5089.97 | |||
| 07.12 | Начислена материальная помощь работникам (из сводной ведомости по начислению заработной платы) | ||||
| 07.12 | Произведены удержания из зарплаты за ноябрь (из сводной ведомости по заработной плате) Налог на доходы физических лиц Алименты | 29245.68 4567.50 | |||
| 08.12 | Произведены отчисления на соцстрахование от начисленной зарплаты за ноябрь: - работников основного производства - работников цехов - работников заводоуправления | 40325.26 8604.37 21271.41 | |||
| 08.12 | Начислена амортизация швейной машины Начислена амортизация здания | ||||
| 08.12 | Поступила от текстильного комбината ткань + НДС 18% | ||||
| 09.12 | Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка для приобретения материалов сроком на 1 месяц под 8 % годовых | 200 000 | |||
| 09.12 | Поступили материалы от поставщиков + НДС | 169 500 | |||
| 10.12 | Оплачена задолженность перед поставщиками по поставке материалов с расчетного счета | ||||
| 10.12 | Начислены проценты за пользование кредитом за один месяц | 1333.33 | |||
| 10.12 | Перечислены проценты банку за пользование кредитом | 1333.33 | |||
| 11.12 | Погашена основная часть долга по полученному ранее 09.12 краткосрочному кредиту | 140 000 | |||
| 12.12 | Куплена Смирновым В.С. на базе краска + НДС 18% | ||||
| 12.12 | Списана в основное производство костюмов ткань | 105 000 | |||
| 12.12 | Списана на ремонт офиса краска | ||||
| 13.12 | Перечислено поставщикам - за ткань - за программу «1С:Бухгалтерия» - за компьютер | ||||
| 13.12 | Получены деньги из банка в кассу на выплату зарплаты и хозяйственные нужды | ||||
| 14.12 | Перечислено с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц - в фонд социального страхования | 29245.68 70201.04 | |||
| 14.12 | Выдана из кассы зарплата за ноябрь Депонирована зарплата Масленниковой Н.К. | 236168.30 13831.70 | |||
| 15.12 | Выдано под отчет Смирнову В.С. Ворошилову М.В. | 1 500 | |||
| 15.12 | Выдана депонированная заработная плата Масленниковой Н.К. | 13831.70 | |||
| 15.12 | Приобретена в магазине Ворошиловым М.В. фурнитура + НДС | ||||
| 16.12 | Возвращен остаток подотчетных средств Ворошиловым М.В. | ||||
| 16.12 | Отражено в учете увеличение фактической стоимости акций | 7 010 | |||
| 17.12 | Отпущена в производство фурнитура | 1 300 | |||
| 17.12 | Начислена амортизация основных средств предприятия, использующихся в основном производстве Начислена амортизация нематериальных активов, использующихся в офисе Начислена амортизация швейной машины | ||||
| 18.12 | Предъявлены расчетные документы покупателям за проданную швейную машинку | 17 000 | |||
| 18.12 | Начислен НДС от суммы выручки от продажи швейной машинки | ||||
| 18.12 | Списана первоначальная стоимость швейной машинки | ||||
| 18.12 | Списана начисленная амортизация швейной машинки | ||||
| 18.12 | Определена остаточная стоимость швейной Ашинки | ||||
| 19.12 | Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за швейную машинку | ||||
| 20.12 | Определены и списаны общепроизводственные расходы | 41041.60 | |||
| 20.12 | Определены и списаны общехозяйственные расходы | 80345.95 | |||
| 21.12 | Выпущены из производства и сданы на склад 25 костюмов по фактической себестоимости Незавершенное производство на конец месяца составляет 400 рублей. Фактическая себестоимость одного костюма -? | 500472.55 20002.90 | |||
| 22.12 | Отпущены на упаковку готовой продукции Атериалы | 5 000 | |||
| 23.12 | Продано магазину 20 костюмов по фактической себестоимости | 400058.00 | |||
| 24.12 | Произведена доставка готовой продукции до покупателя АТП + НДС | 1 900 | |||
| 24.12 | Зачтен НДС по доставке готовой продукции | ||||
| 25.12 | Поступила выручка от магазина за проданные 12 костюмов Выручка за один костюм – 17200 | 206 400 | |||
| 25.12 | Списывается фактическая себестоимость Реализованных 12 костюмов | 240034.80 | |||
| 25.12 | Начислен НДС (от выручки) | ||||
| 25.12 | Определен финансовый результат от реализации | 122871.20 | |||
| 25.12 | Оприходованы излишки готовой продукции по результатам инвентаризации | 24 400 | |||
| 25.12 | Начислен налог на имущество | ||||
| 26.12 | Списаны прочие доходы и расходы | 36306.67 | |||
| 26.12 | Начислен налог на прибыль 20 % | 31835.57 | |||
| 26.12 | Перечислен налог на прибыль в бюджет | 31835.57 | |||
| 26.12 | Перечислен НДС в бюджет (из бюджета) | ||||
| 27.12 | Списана прибыль, не распределенная в отчетном году | 127342.30 | |||
| 28.12 | Часть прибыли направлена на образование резервного капитала 5% | 6367.12 | |||
| 29.12 | Погашен краткосрочный кредит банка | 50 000 | |||
| 30.12 | Начислены дивиденды из прибыли: ООО «Мираж» магазину «Одежда» | 1 600 1 200 | |||
| 30.12 | Перечислены дивиденды: ООО «Мираж» магазину «Одежда» | 1 600 1 200 |