Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
Московский государственный индустриальный университет
ФГБОУ ВПО МГИУ
Отчет о преддипломной практике
Место прохождения
практики ОАО «Детский Мир-Центр»
Срок практики с 04.02.2013 по 31.03.2013
Студент Зарубина Мария Александровна
Группа 09ф31п
Москва, 2013
Содержание
Введение
Важным звеном в подготовке специалиста является преддипломная практика. Целью прохождения преддипломной практики является применение знаний, полученных за период обучения в ИДО МГИУ освоение практических навыков, ознакомление с нормативной документацией, сбор практического материала для подготовки выпускной квалификационной работы.
Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей отражающих, процесс формирования и использования его финансовых средств и отражает конечные результаты его деятельности.
Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и экономисты предприятия, но и его учредители, и инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики - для своевременного поступления платежей, налоговые инспекции - для выявления плана поступления средств в бюджет и т.д. На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение организации. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого предприятия: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, так же отражает конечные результаты.
Грамотно проведенный анализ дает возможность выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти возможности улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать финансовые результаты, исходя из реальных условий деятельности и наличия собственных и заемных средств.
Актуальность темы работы состоит в том, что в рыночных условиях залогом выживаемости и стабильности положения организации служит устойчивость его финансового состояния.
Моя преддипломная практика в должности помощник экономиста проходила в период с 04 февраля по 31 марта 2013 года открытом акционерном обществе «Детский Мир-Центр» (ОАО «Детский Мир-Центр).
Главной целью преддипломной практики является исследование финансового состояния ОАО «Детский Мир-Центр», выявление основных проблем финансовой деятельности и путей его улучшения.
Исходя из названных целей, были поставлены следующие задачи:
· ознакомиться с учредительными документами компании ОАО «Детский Мир-Центр» и ее обшей характеристикой
· изучить документацию финансовой отчетности
· провести горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
· провести горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках
· предложить рекомендации по улучшению финансового состояния ОАО «Детский Мир-Центр».
Информационной базой послужили данные официальной бухгалтерской и статистической отчетности предприятия за 2010-2012 годы, финансовые документы предприятия, а так же использовалась учебная литература: Ефимова О.В., Ковалев В.В., Лысенко Д.В., Бочаров В.В.., Моляков Д.С., Шохин Е.И и др.
В отчете рассматриваются теоретические основы анализа финансового состояния организации. В частности здесь рассматриваются вопросы, раскрывающие сущность, цели и задачи финансового состояния организации, а также показатели возможности улучшения финансового состояния предприятия и перспективы его развития.
1. Организационно правовая характеристика компании
ОАО «Детский мир-Центр»
Группа компаний «Детский Мир» - ведущий российский холдинг в сфере продаж товаров детского ассортимента - объединяет национальную сеть магазинов «Детский мир». Вид экономической деятельности компании - специализированная розничная торговля, организационно правовая форма - открытое акционерное общество. Учреждение является юридическим лицом, имеет лицевые счета в валюте Российской Федерации. Имеет собственное имущество, самостоятельный баланс, собственную символику, бланки и другие реквизиты.
Торговая марка «Детский мир» появилась в 1957 году, когда в центре Москвы открылся первый советский универмаг мирового уровня - крупнейший в Европе магазин товаров для детей.
ОАО «Детский мир» - крупнейший в России и СНГ оператор в сфере розничных продаж товаров детского ассортимента. ОАО «Детский мир – Центр», как основной торговый оператор Группы компаний, работает сейчас с 463 поставщиками, из них 78 поставщиков игрушек, 118 – книг и канцелярских товаров, 125 – одежды, 28 – обуви и 114 – товаров для новорожденных. Среди поставщиков известные отечественные производители и крупнейшие зарубежные фирмы. Кроме того, «Детский мир» активно налаживает новые контакты с заграничными производителями.
Торговая сеть «Детский мир» включает в себя 195 супер- и гипермаркетов в 95 городах России и Казахстана. С декабря 2010 года работает интернет-магазин «Детский мир».
Управляющая компания - ОАО «Детский мир-Центр» - является торговым оператором Группы и управляет всеми бизнес-процессами, реализуя единую политику в части маркетинга, закупок, финансов, внедрения информационных технологий, развития торговой сети, логистики, поддержки и развития бренда. В 2011 году Группа объединяла ОАО «Детский мир-Центр», ООО «Детская Галерея «Якиманка», ООО «С-Тойз», «Детский мир» Гмбх, ТОО «Детский мир- Казахстан» и ОАО «Детский мир – Орел».
Деятельностью акционерного общества руководит общее собрание акционеров, правление совет директоров и ген директор.
Действующая в настоящее время организационная структура ОАО «Детский Мир-Центр» представлена на рисунке 1.
Органы управления ОАО «Детский Мир-Центр»
Рис.1
Председатель Совета директоров компании - Кравченко Георгий
Владимирович, генеральный директор - Левкин Геннадий Геннадьевич.
Рынок товаров для детей, по оценкам организации, в 2012 году вырос по сравнению с 2011 годом на 13% и достиг объема 395 млрд. руб. Выручка компании по итогам 2012 года составила 23 млрд. рублей.
Предыдущий год совпал с годом работы интернет-магазина и показал отличные перспективы его развития. Интернет-торговля рассматривается как один из наиболее перспективных и стратегически важных каналов реализации торгового ассортимента.
Ключевым приоритетам в 2013 году будет дальнейшее повышение операционной эффективности при сохранении высоких темпов развития. Тиражирование нового формата магазинов станет более масштабным – планируется открытие свыше 40 новых объектов. Динамичное развитие сохранит онлайн - торговля, в том числе за счет дальнейшего расширения географии обслуживания.
Для более глубокого изучения деятельности компании ОАО «Детский мир-Центр» в таблице 1 представлены основные производственно-экономические показатели.
Таблица 1
Основные экономические показатели ОАО «Детский Мир-Центр»
| Показатель | Единица измерения | Абсолютная величина | Изменения (тыс.руб) | Изменения (в %) | |
| Выручка от продаж | тыс. руб. | 22 997 913 | 19 819 956 | 3 177 957 | 116,0 |
| Объем продаж | тыс. руб. | 15 520 555 | 15 098 610 | 421 945 | 102,8 |
| Себестоимость продаж | тыс. руб. | 14 852 822 | 12 149 477 | 2 703 345 | 122,3 |
| Прибыль (убыток) | тыс. руб. | 205 642 | 1 128 248 | -922 606 | 18,2 |
| Рентабельность продукции | % | 2,8 | 3,6 | -0,8 п.п | - |
| Средняя стоимость основных производственных фондов | тыс. руб. | 861 780 | 1 667 005 | -805 225 | 51,7 |
| Среднесписочная численность работников | чел. | 6 331 | 5 996 | 105,6 |
Из таблицы 1 видно, что в целом по компании происходит как увеличение показателей, так и уменьшение многих из них.
Как видно выручка от продаж за отчетный год по сравнению с 2011 годом увеличилась на 3 177 957 тыс. руб. или на 16%. Себестоимость по сравнению с предыдущим годом также имеет тенденцию к увеличению на 2 703 345 тыс. руб. или на 22,3 %. Увеличение себестоимости продаж является фактором понижения рентабельности продукции на 0,8 п.п.
Объем продаж увеличился на 421 945 тыс. руб. или на 2,8 % по сравнению с 2011 годом, это связано с увеличением географии продаж и внедрения новых каналов сбыта продукции.
Наибольшее темп снижения наблюдается по чистой прибыли на 81,8%, по этому же показателю наблюдается наибольшее абсолютное отклонение на 922 606 тыс. руб. Среднесписочная численность работников увеличилась на 335 человека или 5,6 %.
Средняя стоимость основных производственных фондов уменьшилась на 805 225 тыс. руб. или на 48,3%.
По итогам анализа можно сделать вывод, что в ОАО «Детский мир-Центр» наблюдается, нормальна динамика развития, о чем свидетельствуют основные технико-экономические показателей. Увеличение себестоимости продаж, т.е увеличение расходов, является отрицательным моментом в работе, т.к. рентабельность продаваемой продукции и прибыль от продаж снижается, но за счет увеличения себестоимости продаж увеличивается выручка. Увеличение среднесписочной численность работников может быть связано с тем, что организация автоматизирует свою деятельность, внедряя новые технологии и онлайн-торговли. Уменьшение стоимости основных производственных фондов говорит об износе и отчуждение внеоборотных активов в производство. Объем продаж вырос так же за счет расширения географии торговли.
2. Анализ основные показатели финансовой деятельности предприятия ОАО «Детский Мир-Центр»
В условиях рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятие приобретает самостоятельность и несет полную ответственность за результаты своей производственно хозяйственной деятельности перед членами предприятия, работниками, банком и кредиторами.
Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.
Бухгалтерская отчетность ОАО «Детский Мир-Центр» состоит из следующих форм:
1. Бухгалтерского баланса (ф.№1);
2. Отчета о прибылях и убытках (ф.№2);
3. Отчета об изменении капитала (ф.№3);
4. Отчета о движении денежных средств (ф. №4);
5. Приложения к бухгалтерскому балансу (ф.№5).
6. Пояснительной записки.
Финансовое состояние предприятия или бухгалтерский баланс (форма №1) – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Наиболее полный анализ финансовой деятельности предприятия можно провести при помощи финансовых коэффициентов. Для проведения такого анализа используется бухгалтерский баланс. Баланс отражает финансовое состояние предприятия. Чтобы установить, какое влияние на сложившееся положение оказали внешние и внутренние условия деятельности предприятия, необходим анализ актива и пассива баланса.
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса представлен в таблицах 1 и 2.
Как видно из таблицы 1 стоимость имущества предприятия (актив) в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 772151 тыс. руб. или на 6,32 %., а по сравнению с 2010 годом увеличение произошло на 1235135 тыс. руб. или на 10,50%. Увеличение стоимости имущества связано с внутренними изменениями в активе баланса. При снижении стоимости внеоборотных активов на 12,81% или на 584340 тыс. руб., произошло увеличение оборотных активов на 17,70% или на 1356491 тыс. руб.
Снижение стоимости внеоборотных активов связано со снижением всех показателей основным, из которых является снижение основных средств на 1431475 тыс. руб. или 90,74% по сравнению с 2011г., и на 1610450 тыс. руб. или на 91,69 % по сравнению с 2010г. Так же сильное уменьшения наблюдается в прочих внеоборотных активах по сравнению с 2011г. уменьшение составило 4422039 тыс. руб. или на 96,95%, а по сравнению с 2010г. 3375181 тыс. руб. иди на 96,05%. Финансовые вложения уменьшились на 454615тыс. руб. или на 19,05 % по сравнению с 2011 годом, а по сравнению с 2010 годом произошло их увеличение на 839989тыс. руб. или на 76,97%. Так как данные активы не участвуют в производственном обороте, снижение их суммы положительно сказаться на результатах финансовой деятельности предприятия.
Нематериальные активы снизились на 66 тыс. руб. или на 0,60%, хотя по сравнению с 2010 годом наблюдается значительное увеличение 9925 тыс. руб. или 991,39%. Снижение нематериальных активов говорит о влияние рынка, а так же увеличению оборотных активов.
Отложенные налоговые активы так же снизились на 148890 тыс. руб. или на 25,50% по сравнению с 2011 годом, а по сравнению с 2010 годом на 226176 тыс. руб. или 34,21%.
При снижении стоимости внеоборотных активов основное финансирование было направлено на пополнение оборотных средств. Прирост оборотных активов свидетельствует о расширении деятельности предприятия.
Произошло увеличение запасов по сравнению с 2011 годом на 991827тыс. руб. или на 21,54 %, по сравнению с 2010 годом на 1297769 тыс. руб. или на 30,20%., это свидетельствует о наращивании производственного потенциала, защите денежных активов от инфляции.
Увеличился налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 51115 или на 938,06%, это связанно с приобретением материалов и запасов, и является положительным фактором.
Произошло уменьшение дебиторской задолженности в 2012 году по сравнению с 2011 на 6227324 тыс. руб. или на 42,02%, а по сравнению с 2010 годом уменьшение составило 665189 тыс. руб. или на 43,45%. Это говорит о положительной тенденции организации, т.к. повысился спрос на продукцию, которая была отправлена в кредит, а так же уменьшилась задолженность покупателей и заказчиков. Что положительно сказывается на платежеспособности организации и повышает её финансовую устойчивость.
Финансовые вложения в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 460797 тыс. руб. или на 46,12%, хотя по сравнению с 2010 годом произошло их снижение на 385931 тыс.руб. тыс.руб. Этот показатель говорит о финансовой активности предприятия, и свидетельствует о ее финансовой деятельности и инвестиционных вкладах.
Увеличение в 2012 году, по сравнению с 2011 годом, наблюдается и в денежных средствах и денежных эквивалентах на 379760 тыс. руб. или на 69,95%., по сравнению с 2010 годом на 439430 тыс. руб. или на 90,93%. Это говорит о положительном положении организации и повышении ликвидности капитала.
На основе оценки активов баланса выявлено увеличение производственного потенциала предприятия, несмотря на снижение внеоборотных активов, наблюдается увеличение оборотных средств, что является положительной тенденцией.
Пассив баланса увеличился на 772151 тыс. руб. или на 6,32 % по сравнению с 2011 годом, по сравнению с 2010 годом увеличение составило 1235135 тыс. руб. или 10,50%. Данное увеличение связано с увеличением капитала и резервов на 216457тыс. руб. или на 6,85% в отчетном году и увеличением долгосрочных обязательств на 1500023 тыс. руб. или на 63,82 %.
Увеличение капитала и резервов связано с уменьшением статьи непокрытый убыток 4,77% или на 216457 тыс. руб.,но по сравнению с 2010 годом здесь наблюдается увеличение убытков в размере 859093 тыс.руб. Это свидетельствует о уменьшение ее капитала организации.
Уставный капитал в 2010 году был 158 тыс. руб. в 2011 году произошло увеличение уставного капитала за счет переоценки основных средств и составил 296 тыс. руб. В 2012 году уставный капитал не изменился.
Добавочный капитал по сравнению с 2011 годом остался без изменений, по сравнению с 2010 годом он вырос на 503097 тыс. руб. или на 188,56% и составил 7698185 тыс. руб.
Резервный капитал не изменялся в течение трех лет и составляет 8 тыс. руб.
Увеличение долгосрочных обязательств в основном связано с увеличением заемных средств. В 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличение произошло на 1500000 или на 63,83%, а по сравнению с 2010 наблюдается снижение заемных средств на 1418419 тыс.руб. или на 26,92%. Это говорит о недостатке собственных оборотных средств и как следствие о финансовой зависимости предприятия от внешних источников, но т.к. она используется для покрытия затрат и эти средства можно приравнять к собственному капиталу, это не ухудшает финансовое со стояние и устойчивость организации.Краткосрочные обязательства снизились на 944329 тыс. руб. или на 14,06%, но это вызвало уменьшение пассива баланса и не повлияло на общую тенденцию роста.
Уменьшение краткосрочных обязательств было связано с уменьшением заемных средств на 1226248 тыс. руб. или на 92,63% по сравнению с 2011 годом, по сравнению с 2010 годом снижение составило 2342462 тыс. руб. или 96,00%. Это говорит о погашение краткосрочных кредитов.
Увеличение в разделе краткосрочных обязательств наблюдается в показателях кредиторской задолженности и оценочных обязательствах.
Кредиторская задолженности выросла на 258351 тыс.руб. или на 4,88 % по сравнению с 2011 годом. По сравнению с 2010 годом увеличение кредиторской задолженности выросло на 705241 тыс.руб. или на 14,55.%. это все говорит о задолженности перед поставщиками, подрядчиками, персоналом и другими кредиторами. Наличие кредиторской задолженности не является благоприятным фактором для организации и снижает показатели финансового состояния предприятия, платежеспособности и ликвидности.
На основе анализа пассивов баланса выявлено увеличение капитала и резервов за счет нераспределенной прибыли, что является положительным моментом в работе предприятия. Также положительным моментом является – уменьшение краткосрочных обязательств, это связано с погашением краткосрочных кредитов. Наблюдается увеличение долгосрочных обязательств за счет заемных средств, это может быть связано со взятием долгосрочных кредитов, эти средства, исходя из анализа актива баланса, могли быть потрачены на увеличение основных средств предприятия.
Таким образом, анализ бухгалтерского баланса предприятия показал, что ОАО «Детский Мир-Центр» имеет тенденцию к развитию, за счет свободных денежных и заемных средств, для расширения сферы деятельности и увеличения прибыли.
Таблица 1
Горизонтальный анализ ОАО «Детский Мир-Центр» за 2012-2010 г.
| Наименование показателя | 2012 г. | 2011 г. | 2010 г. | Абсолютное отклонение 2012 г. от 2011 в тыс. руб. | Абсолютное отклонение 2012 г. от 2010 в тыс. руб. | Темп прироста 2012 г. к 2011 г. в % | Темп прироста 2012 г. к 2010 г. в % | |
| АКТИВ | ||||||||
| I. Внеоборотные активы | ||||||||
| Нематериальные активы | -66 | -0,60 | 911,39 | |||||
| Основные средства | -1431475 | -1610450 | -90,74 | -91,69 | ||||
| Финансовые вложения | -454615 | -19,05 | 76,97 | |||||
| Отложенные налоговые активы | -148890 | -226176 | -25,50 | -34,21 | ||||
| Прочие внеоборотные активы | -4422039 | -3375181 | -96,95 | -96,05 | ||||
| Итого по разделу I | -584340 | -12,81 | 13,16 | |||||
| II. Оборотные активы | ||||||||
| Запасы | 21,54 | 30,20 | ||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 938,06 | 456,68 | ||||||
| Дебиторская задолженность | -627324 | -665189 | -42,02 | -43,45 | ||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | -385931 | 46,12 | -20,91 | |||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 69,95 | 90,93 | ||||||
| Прочие оборотные активы | 490,49 | 49,77 | ||||||
| Итого по разделу II | 17,70 | 9,37 | ||||||
| БАЛАНС | 6,32 | 10,50 | ||||||
| Пассив | ||||||||
| III. Капитал и резервы | ||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 0,00 | 87,34 | ||||||
| Переоценка внеоборотных активов | 0,00 | 0,00 | ||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 0,00 | 188,56 | ||||||
| Резервный капитал | 0,00 | 0,00 | ||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -4321247 | -4537704 | -3462154 | -859093 | -4,77 | 24,81 | ||
| Итого по разделу III | -794055 | 6,85 | -525,33 | |||||
| IV. Долгосрочные обязательсва | ||||||||
| Заемные средства | -1418419 | 63,83 | -26,92 | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | -1496 | 5,88 | -78,32 | |||||
| Итого по разделу IV | -1419915 | 63,82 | -26,94 | |||||
| V. Краткосрочные обязательсва | ||||||||
| Заемные средства | -1226248 | -2342462 | -92,63 | -96,00 | ||||
| Кредиторская задолженность | 4,88 | 14,55 | ||||||
| Оценочные обязательства | --- | --- | 24,23 | |||||
| Итого по разделу V | -944329 | -1516392 | -14,06 | -20,81 | ||||
| БАЛАНС | 6,32 | 10,50 |
Таблица 2
Вертикальный анализ баланса ОАО «Детский Мир-Центр» за 2012-2010 г.
| Наименование показателя | 2012 г. | 2011 г. | 2010 г. | Отклонение, в процентных пунктах 2012г. к 2011 г. | Отклонение, в процентных пунктах 2012г. к 2010 г. | ||||
| тыс. руб. | Удельный вес, % | тыс. руб. | Удельный вес, % | тыс. руб. | Удельный вес, % | ||||
| АКТИВ | |||||||||
| I. Внеоборотные активы | |||||||||
| Нематериальные активы | 0,085 | 0,091 | 0,009 | -0,006 | 0,075 | ||||
| Основные средства | 11,236 | 12,903 | 14,933 | -1,667 | -3,697 | ||||
| Финансовые вложения | 14,858 | 19,515 | 9,277 | -4,657 | 5,581 | ||||
| Отложенные налоговые активы | 3,347 | 4,776 | 5,621 | -1,429 | -2,274 | ||||
| Прочие внеоборотные активы | 1,069 | 0,021 | 0,034 | 1,048 | 1,034 | ||||
| Итого по разделу I | 30,594 | 37,306 | 29,875 | -6,712 | 0,720 | ||||
| II. Оборотные активы | |||||||||
| Запасы | 43,050 | 37,656 | 36,537 | 5,394 | 6,513 | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 0,435 | 0,045 | 0,086 | 0,391 | 0,349 | ||||
| Дебиторская задолженность | 6,660 | 12,212 | 13,015 | -5,552 | -6,354 | ||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 11,232 | 8,173 | 15,693 | 3,060 | -4,460 | ||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 7,099 | 4,441 | 4,108 | 2,658 | 2,990 | ||||
| Прочие оборотные активы | 0,929 | 0,167 | 0,686 | 0,762 | 0,244 | ||||
| Итого по разделу II | 69,406 | 62,694 | 70,125 | 6,712 | -0,720 | ||||
| БАЛАНС | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 0,000 | 0,000 | ||||
| ПАССИВ | |||||||||
| III. Капитал и резервы | |||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 0,002 | 0,002 | 0,001 | 0,000 | 0,001 | ||||
| Переоценка внеоборотных активов | 0,001 | 0,001 | 0,001 | 0,000 | 0,000 | ||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 59,227 | 62,968 | 22,680 | -3,741 | 36,547 | ||||
| Резервный капитал | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -4321247 | -33,246 | -4537704 | -37,117 | -3462154 | -29,434 | 3,870 | -3,813 | |
| Итого по разделу III | 25,984 | 25,855 | -794055 | -6,751 | 0,129 | 32,735 | |||
| IV. Долгосрочные обязательства | 0,000 | 0,000 | |||||||
| Заемные средства | 29,621 | 19,222 | 44,790 | 10,399 | -15,169 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 0,003 | 0,003 | 0,016 | 0,000 | -0,013 | ||||
| Итого по разделу IV | 29,624 | 19,225 | 44,806 | 10,399 | -15,182 | ||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||||
| Заемные средства | 0,751 | 10,829 | 20,744 | -10,078 | -19,993 | ||||
| Кредиторская задолженность | 42,711 | 43,296 | 41,200 | -0,584 | 1,511 | ||||
| Оценочные обязательства | 0,930 | 0,796 | --- | 0,134 | 0,930 | ||||
| Итого по разделу V | 44,392 | 54,920 | 61,945 | -10,528 | -17,553 | ||||
| БАЛАНС | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 0,000 | 0,000 |
По данным таблица 2 можно сделать следующие выводы: в 2012 году по отношению к 2011 году в структуре активов большей удельный вес занимают оборотные активы они составляют 69,406%, что на 6,712 п.п больше чем в 2011 году и на 0,720 п.п. чем в 2010 году.
Внеоборотные активы в структуре активов в 2012 году составили 30,594%, по сравнению с 2011 годом произошло снижение на 6,712,п.п., а по сравнению с 2010 годом увеличение на 0,720 п.п.
Снижение во внеоборотных активах было связано с изменениями в их структуре. По всем показателям наблюдается снижение удельного веса. Основное снижение произошло в финансовых вложениях, по сравнению с 2011 годом они снизились на 4,657 п.п. и составили 14,858%, а по сравнению с 2010 годом видно значительное увеличение на 5,581 п.п. Удельный вес основных средств так же снизился на 1,667 п.п. по сравнению с 2011 годом, по сравнению с 2010 годом он снизился на 3,697 п.п. и составил 11,236%.Удельный вес отложенных неналоговых активов снизился по сравнению с 2011 годом на 1,429 п.п., а по сравнению с 2010 годом на 2,274 п.п. и в 2012 году их удельный вес составляет 3,347%. В остальных показателях внеоборотных активов произошли не существенные изменения.
Удельный вес оборотных активов напротив увеличился, это было связанно с изменением в их структуре. Наибольшее увеличение произошло в запасах. Они составили 43,050%, что по сравнению с 2011 годом на 5,394 п.п. больше, а по сравнению с 2010 годом они увеличились на 6513 п.п. так же произошло увеличение в удельном весе финансовых вложений на 3,060 п.п. по сравнению с 2011 годом, хотя по сравнению с 2010 годом удельный вес снизился на 4,460 п.п.и в 2012 году составил 11,232%. Удельный вес оборотных активов так же увеличился за счет увеличения удельного веса денежных средств на 2,658 п.п. по сравнению с 2011 годом и на 2,990 п.п. по сравнению с 2010годом, и составил 7,099%. Удельный вес дебиторской задолженности снизился на 5,552 п.п. по сравнению с 2011 годом и составил 6,660%. В остальных показателях оборотных активов произошли незначительные изменения.
Вертикальный анализ актива баланса говорит о том, что организация направлена на ускорение оборачиваемости оборотных активов, что улучшит финансовое состояние предприятия. Положительным моментом является уменьшение дебиторской задолженности и говорит о мобилизации денежных средств на предприятие.
В структуре пассива баланса предприятия значительные изменения произошли в удельном весе краткосрочных обязательств, они составили 44,392%, по сравнению с 2011 годом произошло их снижение на 10,528 п.п., а по сравнению с 2010 годом на 17,553 п.п. В удельном весе долгосрочных обязательств произошло увеличение на 10,399 п.п., по сравнению с 2011 годом, и в 2012 году он составил 29,624%. В удельном весе капитала и резервов, так же произошло увеличение и в 2012 году их удельный вес равен 25,984%, по сравнению с 2011 годом, увлечение произошло на 0,129 п.п., а по сравнению с 2010 годом на 32,735 п.п.
Изменения в структуре капитала и резервов в 2012 году произошло за счет снижения удельного веса непокрытого убытка на 3,870 п.п. по сравнению с 2011 годом, а по сравнению с 2010 годом непокрытый убыток вырос на 3,813 п.п. Удельный вес добавочного капитала снизился на 3,741 п.п. и составил 59,227%
Увеличение в структуре долгосрочных обязательств произошло за счет увеличения удельного веса заемных средств на 10,399 п.п., по сравнению с 2011 годом. Но по сравнению с 2010 годом удельный вес снизился на 15,169 п.п. и в 2012 году составил 29,621%
Увеличение в структуре краткосрочных обязательств произошло за счет снижения заемных средств на 10,078 п.п., по сравнению с 2011 годом, и на 19,993 п.п. с 2010 годом, и составил 0,751 %. Удельный вес кредиторской задолженности так же снизился на 0,584 п.п., по сравнению с 2011 годом, а по сравнению с 2010 годом вырос на 1,511 п.п. Удельный вес кредиторской задолженности составил 42,771%.
Остальные изменения в структуре пассива баланса были не существенные и не понесли за собой значительных изменений.
Для анализа основных результатных показателей деятельности предприятия используем данные отчета о прибылях и убытках (форма №2). Отчет представляет собой форму бухгалтерской отчетности, основное назначение, которой заключается в характеристике финансовых результатов деятельности организации за отчетный период.
Для анализа состава прибыли и ее динамики проведем горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках организации ОАО «Детский мир-Центр». Анализы представлены в таблице 2 и 3.
Таблица 3
Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках
ОАО «Детский Мир-Центр»
| Наименование показателя | За январь - декабрь 2012 г., тыс. руб. | За январь - декабрь 2011 г., тыс. руб. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Темп роста, % | Темп прироста, % | |
| Выручка | 22 997 913 | 19 819 956 | 3 177 957 | 116,0 | 16,0 | |
| Себестоимость продаж | 14 852 822 | 12 149 477 | 2 703 345 | 122,3 | 22,3 | |
| Валовая прибыль | 8 145 091 | 7 670 479 | 474 612 | 106,2 | 6,2 | |
| Коммерческие расходы | 6 866 875 | 5 843 484 | 1 023 391 | 117,5 | 17,5 | |
| Управленческие расходы | 1 212 892 | 1 107 545 | 105 347 | 109,5 | 9,5 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 65 324 | 719 450 | -654 126 | 9,1 | -90,9 | |
| Доходы от участия в других организациях | 47 038 | 18 198 | 28 840 | 258,5 | 158,5 | |
| Проценты к получению | 188 657 | 172 861 | 15 796 | 109,1 | 9,1 | |
| Проценты к уплате | 289 987 | 561 618 | -271 631 | 51,6 | -48,4 | |
| Прочие доходы | 1 507 736 | 1 172 227 | 335 509 | 128,6 | 28,6 | |
| Прочие расходы | 1 133 216 | 2 552 414 | -1 419 198 | 44,4 | -55,6 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 385 552 | -1 031 296 | 1 416 848 | -37,4 | -137,4 | |
| Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | 179 910 | 96 952 | 82 958 | 185,6 | 85,6 | |
| Чистая прибыль (убыток) | 205 642 | -1 128 248 | 1 333 890 | -18,2 | -118,2 |
Анализ таблицы 3, показал, что чистая прибыль выросла на 1 333 890 тыс. руб. или на 118,2% по сравнению с 2011 годом в котором наблюдались существенные убытки. Данное увеличение связано с ростом прибыли до налогообложения на 1 416 848 тыс. руб. или на 137,4%. Отрицательно сказывается на чистой прибыли увеличение налога на прибыль и иные аналогичные платежи на 82958 тыс. руб. или на 85,6% по сравнению с предыдущим годом.
Прибыль до налогообложения увеличилась за счет роста доходов от участия в других организациях на 28 840 тыс. руб. на 158,5 % по сравнению с 2011 годом, в котором были убытки, и процентов к получению на 15 796 тыс. руб. или на 9,1 %. Так