НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В РФ. ЧАСТЬ 6.
ЗАДАНИЕ:
1. Внимательно ознакомиться и изучить представленный материал Ч.6.
2. Особое внимание обратить на пункты, изложенные в контрольных вопросах.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ(НДС)
1. К каким налогам налоговой системы РФ относится налог на добавленную стоимость?
2. В чем заключается экономическая сущность НДС и на какие экономические составляющие он влияет?
3. Перечислите налогоплательщиков НДС.
4. Назовите основополагающий документ в области регулирования налогообложения НДС.
5. Перечислите объекты налогообложения по НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ.
6. Определите, какие из перечисленных операций являются объектом налогообложения по НДС:
1. операции по реализации земельных участков (долей в них);
2. передача имущественных прав;
3. реализация «предметов залога» и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении «отступного» или «новации»;
4. передача денежных средств или недвижимого имущества на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным «законом» от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ.
5. передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаётся реализацией товаров (работ, услуг);
6. передача имущественных прав организации её «правопреемнику» (правопреемникам).
7. Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров по товарообменным операциям и реализации товаров на безвозмездной основе?
8. Как определяется налоговая база по НДС при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога?
9. Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров с учетом дотации, предоставляемых бюджетами различного уровня в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот?
10. Какой показатель применяется для целей налогообложения в случае, если цена реализации имущества выше балансовой стоимости реализованного имущества?
11. Как рассчитывается поправочный коэффициент?
12. Определите относятся нижеперечисленные операции к подлежащим налогообложению НДС согласно ст. 149 НК РФ:
1. предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.
2. реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации, например:
o медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
o медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета);
o пищевых продуктов, непосредственно произведённых столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях,
o пищевых продуктов, непосредственно произведённых организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям.
13. Охарактеризуйте механизм взыскания НДС.
14. Определите, подлежат ли налогообложению НДС следующие операции:
1) реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации)
2) осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации)
3) осуществление отдельных банковских операций организациями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе их совершать без лицензии Центрального банка Российской Федерации;
4) оказание услуг адвокатами независимо от формы адвокатского образования, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации и Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности.
15.Определите порядок учета операций налогоплательщиком в целях налогообложения НДС,если он осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Назовите Налоговый период и налоговые ставки по НДС согласно ст. 164 НК РФ.
17. Назовите субъектов, не являющихся плательщиками НДС.
18. Перечислите операции, по которым применяется нулевая налоговая ставка по НДС.
19. Перечислите перечень документов, необходимых для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%.
20. Перечислите операции, по которым применяется 10%-я налоговая ставка по НДС.
21. Перечислите операции, по которым применяется 20%-я налоговая ставка по НДС.
22. Перечислите льготы по НДС и каким организациям они предоставляются.
23. Охарактеризуйте порядок исчисления НДС, в т.ч. при раздельном учете.
24. Что является базой для расчета НДС и как определяется общая сумма НДС (формула)?
25. В каких случаях суммы налога не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы организаций?
26. Какие показатели являются моментом определения налоговой базы согласно ст.167 НК РФ?
27. Как определяется НДС, исчисленный при реализации? И НДС к уплате?
28. Охарактеризуйте порядок и назовите сроки уплаты налога в бюджет согласно ст. 174 НК РФ.
29. Перечислите основные документы, составляющие налоговую отчетность по НДС.
30. Перечислите виды налоговых правонарушений и охарактеризуйте виды ответственности за их совершение.
31. Охарактеризуйте / перечислите права налогового органа в случае нарушения налогоплательщиком обязанностей по уплате НДС
32. Охарактеризуйте меры финансовой ответственности и в каких случаях они могут быть применены к налогоплательщику.
33. Перечислите и охарактеризуйте виды санкций по налоговым правонарушениям по НДС.
34. Назовите обстоятельства, смягчающие ответственность.
35. Какой документ подтверждает факт проведения проверки?
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ(АКЦИЗЫ)
1. К каким налогам налоговой системы РФ относится акциз?
2. В чем заключается экономическая сущность акциза и на какие экономические составляющие он влияет?
3. Перечислите плательщиков акцизов.
4. Назовите основополагающий документ в области регулирования налогообложения акцизов.
5. Перечислите объекты (товары) налогообложения акцизами.
6. В каких случаях производится освобождение от налогообложения акцизами и каких операций?
7. Перечислите льготы и преференции по акцизным сборам.
8. Что является налоговой базой по акцизам и как она определяется?
9. Какие спиртосодержащие товары не облагаются акцизами?