По кредиту счета 50 Касса за апрель 201 –г.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

По решению профессиональных задач

ПМ.05. Выполнение работ по профессии Кассир

для специальности 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет

(по отраслям)

2 курс 5 семестр

 

Разработала:

Поддубная Н.А.- преподаватель

экономических дисциплин

 

2016г.

 

Цели:

Обучающа я - формирование у студентов практических профессиональных компетенций, приобретение первоначального практического опыта в выполнении работ по профессии 23369 Кассир.

Развивающая - развитие умений применять теоретические знания по правилам налично-денежного оборота и безналичных расчетов, порядок отражения на счетах бухгалтерского учета кассовых и расчетных операций, документооборот.

Воспитательная - воспитывать внимательность и аккуратность, добросовестное отношение к труду, к порученному делу, привитие интереса к избранной специальности.

 

ТСО: микрокалькулятор,

Раздаточный материал: наглядные пособия, формы первичных документов.

 

Исходные данные: представлены в виде таблицы в десяти вариантах

 

 

Методические указания и ход выполнения работы

Прием и выдача наличных денег через кассу производится на основании унифицированных кассовых документов.

Поступление денег в кассу и выдача денег из кассы оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день составления документов.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге должно быть заверено подписями руководителя организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут через копировальную бумагу на двух листах. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации

 

Здание № 1. Оформить чеки на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу

Исходные данные:

1. По чеку № 518432 от 3 апреля 20 г. получено с расчетного счета в банке (тыс. руб.):

 

№	Содержание
	Командировочные расходы
	на операционные и хозяйственные нужды

 

2. По чеку № 518433 от 4 апреля 20_______ г. получено с рас­четного счета в банке на оказание материальной помощи ра­ботникам организации тыс.руб.

№	Содержание
	материальная помощь ра­ботникам организации

 

3. Чеки подписали: директор организации Петров В. И., главный бухгалтер организации Говоров Д. И. Деньги в банке получила кассир Голубева 3. А.0.

Задание 2

Составить приходные кассовые ордера на по­лученные с расчетного счета в кассу наличные деньги. Нумера­цию приходных кассовых ордеров начать с № 1. Приходные кассовые ордера составить по типовой форме № К0-1.

Исходные данные. Из задания 1.

Задание 3.

Составить расходные кассовые ордера на вы­дачу наличных денег. Расходные кассовые ордера составить по типовой форме № КО-2.

Исходные данные

1. По расходному кассовому ордеру № 1 от 5 апреля 20 г.

выдан главному инженеру Геращенко В. Р. аванс на командиров­ку в г. Москву. Основание: приказ по заводу № 3-К от 3 апреля 20 г. (Сумма аванса см. задание 1).

2. По расходному кассовому ордеру №2 от 5 апреля 20 г. выдана материальная помощь Рябининой С.К. Основание заявление Рябининой С.К. с резолюцией председателя профкома и директора компании. (Сумму см. задание 1).

Задание 4

Составить объявление на взнос наличных денег в банк и расходный кассовый ордер на внесенную в банк сумму.

Исходные данные.

 

Внесены на расчетный счет из кассы раз­ные денежные средства на сумму. На взнос составлено объявление № 138046 Л В и расходный кассовый ордер № 3 от 5 апреля 20 г. Документы подписали кассир Голубева 3. А., главный бухгалтер Говоров Д. И., директор Петров В. И.

 

№	Содержание
	Внесены деньги на расчетный счет		1.5			1.8		1.5

 

Задание 5

1.Составить кассовые ордера по кассовым операциям за апрель 20 г.

2. Составить кассовую книгу и отчет кассира.

 

Кассовая книга ведется по типовой форме № КО-4.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры листов являются отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпля­ры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Записи в кассовую книгу производятся на отдельных листах кассовой книги по датам:

за 3—5 апреля

за 9—15апреля

за 16—19апреля

за 22—30апреля

На каждом листе кассовой книги после записей всех операций выводится остаток в кассе на следующее число.

Исходные данные

1.Сальдо по кассе на начало 3 апреля 20 г. тыс.руб.

№	Содержание
	Остатки на начало3 апреля 201-г.

 

2.Приходные кассовые ордера составлены см. задание 2.

3.Расходные кассовые ордера составлены см. задания 3,4.

4. Кассовые операции за период 9-30апреля 201- г.

Задание 6

Выполнить бухгалтерскую обработку отчетов:

· принять от кассира отчеты вместе с приложенными документами под расписку на первом экземпляре кассовой книги;

· проверить каждую запись по существу и сверить ее первичными документами; проставить шифр соответствующе го синтетического счета и субсчета, корреспондирующего со счетом 50 «Касса»;

· сверить остаток денег на начало дня по отчету кассира с остатком денег на конец дня, показанном в предыдущем отчете;

· проверить правильность выведенных оборотов и остатка.

Задание 7

На основании данных открыть счета синтетического учета по данным баланса на 1апреля 201-г.

Исходные данные:

Баланс ООО Элита на 1 апреля201-г.

Актив Пассив

Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства	314 883	Уставный капитал	303 739
Покупатели и заказчики	119 877	Кредиты банков
Прочие дебиторы	52 880	Поставщики и подрядчики	188 682
Расчеты с персоналом по прочим операциям		Задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами	92 739
Касса	см. таб.1
Расчетный счет	см. таб.1
		Прочие кредиторы
Баланс	600 000	Баланс

Примечание: остатки по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета» представлены по вариантам в таблице 1.

Остатки по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета»

Таблица 1

№	Содержание	1,6	2,7	3,8	4,9
	Остатки на начало 1 апреля 201-г.
	По счету 50 Касса
	По счету 51 Расчетные счета

 

 

Задание 8.

составить журнал хозяйственных операций на основании данных, полученных в предыдущих заданиях: 2,3,4,5.

Задание 9.

На основании отчетов кассира за апрель составить ведомость№1 и журнал –ордер №1.

Журнал –ордер №1

по кредиту счета 50 Касса за апрель 201 –г.

Дата	В дебет счетов	итого
05.04.17
05.04.17
05.04.17
10.04.17
09-11.04.17
12.04.17
15.04.17
17.04.17
19.04.17
22.04.17
24-26.04.17
29-30.04.17
итого