Задание подготовила доцент кафедры налогообложения и бухгалтерского учета, Машезова Аминат Асланбиевна.
Уважаемые студенты группы 431 и 432 СЭБС.
Для допуска к зачету, необходимо выполнить лабораторную работу и сдать на кафедру налогообложения и бухгалтерского учета, чтобы я их проверила и поставила оценки.
Желаю всем вам удачи!
Для группы 431 – 432 ЭБС.
Задание для выполнения лабораторной работы по дисциплине«Организация и методика проведения налоговых проверок»
Задание 1 состоит из трех вопросов по темам:
1) «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
2) «Проведение выездных налоговых проверок»
3) «Камеральные налоговые проверки»
Задание 2 состоит из одной ситуационной задачи
ВНИМАНИЕ! ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА ВЫПОЛНЯЕТСЯ В ПИСЬМЕННОЙ ФОРМЕ.
ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ
Шрифт: Times New Roman Cyr. Размер шрифта 14; Отступ со всех сторон – 2 см;
Интервал между строками: 1,5. Абзацный отступ (красная строка) автоматически: 1,25. Сноски автоматические, нумерация страниц внизу каждой страницы по центру, в конце работы перечислить список использованной литературы.
Образец титульного листа прилагается
ВНИМАНИЕ! ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ ЛАБОРАТОРНОЙ РАБОТЫНЕ ДОПУСКАЕТСЯ ДУБЛИРОВАНИЕ, КОПИРОВАНИЕ ДРУГ У ДРУГА ОТВЕТОВ НА ВОПРОСЫ. РАБОТУ ДОЛЖЕН ВЫПОЛНИТЬ КАЖДЫЙ СТУДЕНТ САМОСТОЯТЕЛЬНО!
СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЙ
Задание 1
1) « Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/
Изучив вышеуказанный документ, ответьте на вопросы: (ВНИМАНИЕ! задание 2 выполняет каждый студент, то есть, отвечает на все вопросы)
1. Основные принципы планирования выездных налоговых проверок.
2. Структура отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок.
3. Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.
4. Основные приоритеты, принципы и направления реализации единого подхода к планированию выездных налоговых проверок.
5. Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.
2) «Выездные налоговые проверки»
Письмо ФНС России от 25.07.2013 N АС-4-2/13622 "О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок" Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_150127/
Изучив вышеуказанный документ, ответьте на вопрос : (в данном задании, нумерация вопроса соответствует нумерации студента по списку группы).
Требуется дать подробный ответ со ссылками на нормативно – правовые документы.
1.Что является целью выездной налоговой проверки?
2.Кто выносит Решение о проведении выездной налоговой проверки организации и физического лица, и в каком порядке выносится данное Решение?
3.Какие ограничения установлены по предмету проверки?
4.Какие ограничения установлены по проверяемому периоду?
5.Какие ограничения установлены по количеству проверок?
6.Каков порядок контроля соответствия цен рыночным в случае обнаружения фактов совершения контролируемых сделок, сведения о которых не были представлены в соответствии с Налоговым Кодексом РФ?
7.Каков порядок проведения проверки в рамках выездной налоговой проверки организации, имеющей обособленные подразделения?
8.Каков порядок проведения проверки филиалов и представительств по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты региональных и (или) местных налогов?
9.Каков порядок определения места проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика и от чего оно зависит?
10.Какие действия должен совершать представитель налогового органа. при воспрепятствовании доступу должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещение налогоплательщика?
11.Каков порядок проведения выездной налоговой проверки, в случае изменения места нахождения (места жительства) проверяемого налогоплательщика в ходе проведения данной проверки?
12.В каких случаях проводятся повторные выездные налоговые проверки, и каков порядок их проведения?
13.Каков порядок определения срока проведения выездной налоговой проверки
14.В каких случаях и каков порядок приостановления проведения выездной налоговой проверки.
15. Какие основные действия совершают представители налогового органа в ходе проведения налоговой проверки?
16. Какие информационные ресурсы используются при проведении выездной налоговой проверки?
17. Какие мероприятия налогового контроля проводятся в ходе выездных налоговых проверок, и каков порядок их проведения?
18. В каких случаях проверяющий налоговый орган определяет расчетным путем суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации?
19. Каков порядок проведения проверок документов и других информаций сплошным и выборочным методом?
20. Какие вопросы контролируются в ходе проведения проверки документов налогоплательщика и информации о налогоплательщике во время выездной налоговой проверки?
21. Какие требования предъявляются в процессе проведения выездных налоговых проверок к порядку оформления хозяйственных операций первичными документами?
22. Какие мероприятия проводятся проверяющими в процессе проведения выездной налоговой проверки?
23. В какой момент проверяющая сторона составляет справку о проведенной выездной налоговой проверке и каков порядок ее оформления?
24. В какой момент составляется Акт выездной налоговой проверки, и каков порядок его оформления?
25. Каков порядок ознакомления и вручения выездной налоговой проверки проверяемой стороне.
26. В случае невозможности вручения извещения проверяемой стороне, каков порядок доведения до проверяемого налогоплательщика результаты проведения выездной налоговой проверки?
27.Какие дальнейшие действия совершает проверяющий, после вручения проверяемому налогоплательщику Акта по результатам проведенной выездной налоговой проверки?
28. Какие сроки установлены для обжалования налогоплательщиком результатов выездной налоговой проверки, в случае несогласия с изложенными фактами в Акте?
3) «Камеральные налоговые проверки»
Письмо ФНС России от 16 июля 2013 г.№ АС-4-2/12705 «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок» (в редакции от 04.07.2017 г. Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=220669&div=LAW&dst=100031%2C0&rnd=0.685830890793279#0
Изучив внимательно вышеуказанный документ, ответьте на вопрос: (в данном задании, нумерация вопроса соответствует нумерации студента по списку группы).
Требуется дать подробный ответ со ссылками на нормативно – правовые документы.
1. Что является целью камеральной налоговой проверки?
2. Что является объектом камеральных налоговых проверок?
3. Кем и где проводится камеральная налоговая проверка?
4. В каких случаях составляется Акт по результатам камеральных налоговых проверок?
5. Каков порядок проведения камеральных налоговых проверок?
6. Какие информации используются при проведении камеральной налоговой проверки?
7. Основные направления, проверяемые при проведения камеральной проверки?
8. Какая обязательная процедура, предусмотренная Налоговым кодексом проводится, в случае выявления недостоверной информации в представленной декларации налогоплательщиком?
9. Какие мероприятия налогового контроля могут проводиться налоговыми органами при проведении камеральных налоговых проверок?
10. В каких случаях проводится допрос свидетеля, и каков порядок его проведения при камеральной налоговой проверке.
11. С какой целью и в каком порядке проводится осмотр территорий, помещений лица, в отношении которого проводится налоговая проверка, в ходе проведения камеральной налоговой проверки?
12. В каких случаях и каков порядок проведения инвентаризация принадлежащего налогоплательщику имущества в ходе камеральной налоговой проверки?
13. Каков порядок оформления результатов инвентаризации, проведенной в ходе камеральной налоговой проверки?
14. Опишите порядок истребования у проверяемого лица необходимые для проведения камеральной налоговой проверки документы.
15. Что влечет отказ проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки в ходе камеральной налоговой проверки?
16. Какие документы и другие информации имеет право истребовать должностное лицо налогового органа, проводящее камеральную налоговую проверку?
17. В каких случаях требуется представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации?
18. В каких случаях и по каким налогам не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации?
19. В какие сроки и каков порядок формирования списка лиц, не представивших отчетность налогоплательщиками в налоговый орган по месту учета?
20. Какие меры принимаются налоговыми органами в отношении налогоплательщиков не представивших налоговые декларации в установленные сроки?
21. Какую ответственность несет должностное лицо налогоплательщика-организации, за нарушение сроков представления налоговой декларации в налоговый орган для проведения камеральной проверки?
22. Какие меры применяет налоговый орган в отношение налоговых агентов, не представивших налоговые расчеты (расчеты авансовых платежей; налоговые расчеты)?
23. Кем проводится камеральная налоговая проверка и каков порядок ее проведения?
24. Каков порядок проведения камеральной налоговой проверки?
25. Каков порядок вызова налогоплательщика в налоговый орган для дачи пояснений налоговыми органами в ходе проведения камеральной проверки представленных им налоговых деклараций (расчетов)?
26. В каких случаях направляются запросы в компетентные органы иностранных государств в ходе камеральной проверки представленных им налоговых деклараций (расчетов)?
27. Каков порядок направления налоговыми органами запросов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах налогоплательщика в ходе камеральных проверок?
28. У кого налоговый орган вправе истребовать документы при проведении камеральной налоговой проверки по консолидированной группе налогоплательщиков, и каков порядок истребования?
Задание 2. Требуется решить ситуационную задачу. (в задании 2, нумерация вопроса соответствует нумерации студента по списку группы).
При решении задачи, требуется дать подробный ответ со ссылками на нормативно – правовые документы.
Задача 1. Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки футбольного спортивного клуба выявил неполную уплату НДС в связи с тем, что в проверяемый период налогоплательщик не начислил НДС на сумму трансфертных платежей, полученных от других клубов за переход к ним футболистов до истечения сроков их контрактов с налогоплательщиком.
Следовало ли начислять НДС на сумму указанных трансфертных платежей? Обоснуйте ответ.
Задача 2. Камеральной налоговой проверкой в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций выявлены ошибки, которые не приводят к занижению суммы налога, подлежащей уплате. Налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику, и налогоплательщик вносит все соответствующие исправления.
Обязан ли налоговый орган составить акт проверки в этом случае? Обоснуйте ответ.
Задача 3. Организацией в момент проведения выездной налоговой проверки была представлена в налоговый орган уточненная декларация по тому же налогу и за тот же период, за который проводится проверка. Причиной для представления уточненной декларации являлась ошибка, выявленная организацией самостоятельно. Возникает ли в таком случае основание для привлечения организации к ответственности за допущенную ошибку, если организацией до представления уточненной декларации уплачена в бюджет недостающая сумма налога и пени? Обоснуйте ответ.
Задача 4. Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка организации, в рамках которой был проверен ее филиал. По результатам проверки налоговым органом был составлен соответствующий акт налоговой проверки. Раздел акта, касающийся проверки филиала организации, был подписан руководителем филиала. При этом филиалом не был получен экземпляр акта налоговой проверки в связи с его направлением в головную организацию.
Правомерно ли это? Обоснуйте ответ.
Задача 5. Налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки направил налогоплательщику - индивидуальному предпринимателю требование о представлении документов. Налогоплательщик из-за болезни не смог вовремя представить необходимые документы. Налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за непредставление указанных документов.
Правомерно ли решение налогового органа? Обоснуйте ответ.
Задача 6. Налоговая инспекция по результатам выездной проверки организации вынесла решение. Организация не согласилась с выводами проверяющих и на 10-й день с момента получения решения направила заказным письмом с описью вложения апелляционную жалобу прямо в вышестоящий налоговый орган, который, ссылаясь на нарушение срока представления жалобы, рассмотрел ее в порядке, предусмотренном для обжалования решений, вступивших в силу. При этом срок обжалования решения налоговой инспекции в суд был пропущен.
Возможно ли в такой ситуации восстановление срока в арбитражном суде? Обоснуйте ответ.
Задача 7. В ходе камеральной налоговой проверки организации налоговый орган посчитал неправомерным получение налогового вычета по НДС, поскольку счет-фактура хоть и был составлен в соответствии с требованиями законодательства, но выставлен поставщиком - организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения. По мнению налогового органа, указанный поставщик в нарушение требований законодательства не перечислил соответствующую сумму НДС по указанному счету-фактуре в бюджет, в связи с чем организация была не вправе принимать к вычету сумму НДС, предъявленную указанным поставщиком в счете-фактуре.
Задача8. По результатам выездной налоговой проверки организация была привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. По мнению налогового органа, переход права собственности на векселя третьего лица в результате их передачи иному лицу в счет оплаты товаров является реализацией векселей и подлежит обложению НДС. Налогоплательщик с таким выводом не согласился, указав, что переход права собственности на векселя третьего лица не подлежит обложению НДС.
Правомерны ли действия налогового органа? Облагается ли НДС переход права собственности на векселя третьих лиц?
Задача 9. Налоговой инспекцией по результатам проведенной выездной проверки вынесено решение о привлечении ООО к налоговой ответственности за неполную уплату сумм налога. Затем руководителем налогового органа было принято дополнительное решение, которым было изменено первоначальное решение в части увеличения суммы налога и штрафа.
Правомерны ли действия налогового органа? Обоснуйте ответ.
Задача 10. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, по результатам которой вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной 27 ст. 123 НК РФ за неправомерное не перечисление налога на доходы физических лиц в виде штрафа. Этим же решением налогоплательщику предложено уплатить соответствующие суммы пеней за неуплату налога на доходы физических лиц. Основанием для вынесения такого решения послужили выводы налогового органа, сделанные на основе свидетельских показаний работников налогоплательщика о неисполнении им обязанности по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц с выплаченных в виде "неофициальной" заработной платы сумм дохода.
Правомерно ли указанное решение налогового органа? Обоснуйте ответ.
Задача 11. По результатам проведенной налоговым органом проверки налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, ему доначислены суммы неуплаченного НДС, а также соответствующие пени и штрафы. Основанием для принятия такого решения послужили доводы налогового органа о том, что в проверяемом периоде налогоплательщик неправомерно не облагал НДС деятельность по реализации лома цветных металлов, образовавшегося в процессе собственного производства, без наличия лицензии на ведение деятельности по заготовке, переработке и реализации лома. Налогоплательщик с таким решением налогового органа не согласился, сославшись на то, что требования п. 4 ст. 149 НК РФ им соблюдены.
Правомерно ли такое решение налогового органа? Обоснуйте ответ.
Задача 12. Налоговым органом проведена проверка налогоплательщика. По мнению налогового органа, в проверяемом периоде налогоплательщик неправомерно исключил из операций, подлежащих обложению НДС, операции по реализации путевок работникам в детский лагерь. Свои доводы налоговый орган обосновал тем, что путевки как бланки строгой отчетности не соответствуют установленной форме, в частности, номера путевок проставлены от руки.
Принятым решением налоговый орган доначислил организации неуплаченные суммы НДС, а также начислил соответствующие пени и штрафы.
Правомерно ли решение налогового органа, если остальные требования, установленные пп. 18 п. 3 ст. 149, а также п. 4 ст. 149 НК РФ, налогоплательщиком соблюдены? Обоснуйте ответ.
Задача 13. По результатам проведенной налоговым органом проверки налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, ему доначислены суммы неуплаченного НДС, а также соответствующие пени и штрафы. Основанием для принятия такого решения послужили доводы налогового органа о том, что в проверяемом периоде налогоплательщик неправомерно не облагал НДС деятельность по реализации лома цветных металлов, образовавшегося в процессе собственного производства, без наличия лицензии на ведение деятельности по заготовке, переработке и реализации лома. Налогоплательщик с таким решением налогового органа не согласился, сославшись на то, что требования п. 4 ст. 149 НК РФ им соблюдены.
Правомерно ли такое решение налогового органа? Обоснуйте ответ.
Задача 14. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку деятельности налогового агента и выявил невключение в доходы работников, занятых на работах с вредными условиями труда, для целей обложения налогом на доходы физических лиц денежных компенсаций, выплаченных им взамен выдачи молока. Налоговый орган принял решение, в соответствии с которым налоговому агенту доначислен налог на доходы физических лиц, а также которым налоговый агент привлечен к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ.
Правомерно ли указанное решение налогового органа, если возможность замены выдачи работникам по установленным нормам молока в размере, эквивалентном стоимости молока, была предусмотрена коллективным договором, действующим у налогового агента, и предоставлялась по письменным заявлениям работников? Обоснуйте ответ.
Задача 15. В ходе камеральной проверки налоговым органом был установлен факт неуплаты налога на имущество за 2015 год гражданином Д., что нашло отражение в соответствующем акте. Поскольку гражданин Д. в 2014 году был признан судом недееспособным, налоговый орган вынес решение о привлечении опекуна к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1. ст. 122 НК РФ.
Правомерны ли действий налоговой инспекции? Обоснуйте ответ.
Задача 16. Индивидуальный предприниматель Петров И.И. был привлечен к ответственности на основании статьи 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации, но сумма исчисленного налога уплачена им в бюджет полностью, недоимки налоговым органом не выявлено.
Оцените правомерность действий налогового органа по привлечению индивидуального предпринимателя к ответственности. Обоснуйте ответ.
Задача 17. Налоговым органом проведена проверка налогоплательщика. По мнению налогового органа, налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС, не включив в нее балансовую стоимость жилых помещений (комнат), переданных в собственность на безвозмездной основе физическим лицам, поскольку данная операция не является реализацией в смысле, придаваемом этому понятию п. 1 ст. 39 НК РФ, в силу чего не применима в данном случае льгота по налогу, предусмотренная пп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ. Принятым решением налоговый орган доначислил организации неправомерно не уплаченные суммы НДС, а также начислил соответствующие пени и штрафы.
Правомерно ли подобное решение налогового органа? Обоснуйте ответ.
Задача18. Налоговым органом проведена проверка налогоплательщика. По мнению налогового органа, в проверяемом периоде налогоплательщик неправомерно исключил из операций, подлежащих обложению НДС, операции по реализации путевок работникам в детский лагерь. Свои доводы налоговый орган обосновал тем, что путевки как бланки строгой отчетности не соответствуют установленной форме, в частности, номера путевок проставлены от руки. Принятым решением налоговый орган доначислил организации неуплаченные суммы НДС, а также начислил соответствующие пени и штрафы.
Правомерно ли решение налогового органа, если остальные требования, установленные пп. 18 п. 3 ст. 149, а также п. 4 ст. 149 НК РФ, налогоплательщиком соблюдены? Обоснуйте ответ.
Задача 19. В отношении организации проведена выездная налоговая проверка, выдана справка об окончании выездной налоговой проверки. В адрес организации выставлены требования налогового органа о представлении документов, срок исполнения которых истекает после составления справки об окончании выездной налоговой проверки.
Обязана ли организация выполнять данные требования налогового органа? Обоснуйте ответ.
Задача 20. В процессе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых налоговый орган направил налогоплательщику требование о представлении проекта разработки месторождения полезного ископаемого, осуществляемой налогоплательщиком. В результате непредставления такого проекта в налоговый орган в срок, указанный в направленном налогоплательщику требовании, налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ.
Правомерно ли такое решение налогового органа? Обоснуйте ответ.
Задача 21. По результатам выездной налоговой проверки организации налоговым органом было принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, связанного с исчислением налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).
Согласно акту выездной налоговой проверки организация не включила в налогооблагаемую базу по НДФЛ суммы оплаты работникам их обучения. Обучение работников, имеющих полное высшее образование, осуществлялось по программам дополнительной профессиональной подготовки учебным заведением, имеющим соответствующую лицензию.
По результатам обучения работникам, сдавшим соответствующий экзамен, присваивалась дополнительная квалификация на базе имеющегося образования.
Правомерна ли позиция налогового органа в данном случае? Обоснуйте ответ.
Задача 22. Налоговой инспекцией по результатам проведенной выездной проверки вынесено решение о привлечении ООО к налоговой ответственности за неполную уплату сумм налога. Затем руководителем налогового органа было принято дополнительное решение, которым было изменено первоначальное решение в части увеличения суммы налога и штрафа.
Правомерны ли действия налогового органа? Обоснуйте ответ.
Задача 23. Налоговый орган провел налоговую проверку представленной налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, в которой была заявлена сумма НДС к вычету. В ходе проверки налоговый орган установил, что в проверяемом периоде поставщик налогоплательщика увеличил цену приобретенного им по договору поставки товара и выставил дополнительный счет-фактуру на сумму доплаты. По результатам проведенной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение, которым налогоплательщику отказано в вычете НДС по данному счете-фактуре, с указанием, что налоговым законодательством регламентировано разовое оформление хозяйственных операций и не предусмотрено составление нескольких счетов-фактур на одну хозяйственную операцию, следовательно, выставление счетов-фактур по доплате за товар является неправомерным, а изменение стоимости товара должно было быть оформлено посредством внесения изменений в уже выставленные ранее счета-фактуры.
Правомерно ли указанное решение налогового органа? Обоснуйте ответ.
Задача 24. Налоговым органом проведена налоговая проверка налогоплательщика - научной организации. По мнению налогового органа, налогоплательщик в проверяемом периоде неправомерно воспользовался налоговой льготой, предусмотренной пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ, в отношении опытно-конструкторских работ, поскольку не представил документы, подтверждающие государственную регистрацию оказанных опытно-конструкторских работ в целях формирования национально-библиотечного фонда. Принятым решением налоговый орган доначислил организации неправомерно не уплаченные суммы НДС, а также начислил соответствующие пени и штрафы.
Правомерно ли такое решение налогового органа, если остальные требования, установленные ст. 149 НК РФ, налогоплательщиком соблюдены? Обоснуйте ответ.
Задача 25. Налоговым органом проведена проверка налогоплательщика. По мнению налогового органа, в проверяемом периоде налогоплательщик неправомерно исключил из операций, подлежащих обложению НДС, операции по реализации путевок работникам в детский лагерь. Свои доводы налоговый орган обосновал тем, что путевки как бланки строгой отчетности не соответствуют установленной форме, в частности, номера путевок проставлены от руки. Принятым решением налоговый орган доначислил организации неуплаченные суммы НДС, а также начислил соответствующие пени и штрафы.
Правомерно ли решение налогового органа, если остальные требования, установленные пп. 18 п. 3 ст. 149, а также п. 4 ст. 149 НК РФ, налогоплательщиком соблюдены? Обоснуйте ответ.
Задача 26. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налогоплательщика было выявлено нарушение, выразившееся в неполной уплате сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы. Решением начальника налоговой инспекции налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ. Действия налогового органа налогоплательщик считает незаконными, обосновывая свою позицию тем, что, ст. 88 НК РФ не предусмотрено взыскание штрафов. Оцените правомерность действия налогового органа.
Задача 27. В ходе проведения налоговым органом камеральной проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, был установлен факт занижения налогооблагаемой базы и наличия на лицевом счете налогоплательщика переплаты. Налоговым органом были наложены штрафные санкции по ст. 122 НК РФ за неполную оплату сумм налога. Оцените правомерность действия налогового органа
Задача 28. По результатам проведения выездной налоговой проверки организации был составлен акт, копия которого была вручена налогоплательщику. Ссылаясь на праздничные дни, в связи с чем представить возражения в установленный срок было невозможно, организация обратилась в налоговый орган с просьбой о продлении срока представления возражений по акту. Предоставлено ли налоговым органам право продления срока для предоставления возражения по акту? Обоснуйте ответ.
ОБРАЗЕЦ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
Высшего образования
«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Южно-Российский институт управления – филиал
Факультет экономики
Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета
Специальность: 38.05.01 Экономическая безопасность
Дисциплина: «Организация и методика проведения налоговых проверок»
Автор работы:
студент __ курса группы ЭБС__
заочной (ускоренной) формы обучения
Ф.И.О.
Проверил:
к.э.н., доцент
Машезова Аминат Асланбиевна
Подпись_____________________
Ростов-на-Дону
2018 год