1. Первоначально налоги возникли в виде
а. общегосударственной системы
б. бессистемных платежей
в. барщины
г. денежных поборов
2. Налогообложение оформилось в систему
а. в Древнем Риме
б. в Китае
в. во Франции
г. в Великобритании
3. Прямые и косвенные налоги были введены в России
а. Петром Первым
б. Екатериной Второй
в. Николаем Вторым
г. Иваном Третьим
4. Целью налогообложения является
а. соответствие мировой налоговой системе
б. финансовое обеспечение государства
в. изъятие части доходов у населения
г. помощь иностранным государствам
5. К признакам налога не относится:
а. индивидуальная безвозмездность платежа;
б. денежная форма налога;
в. отчуждение имущества, принадлежащего на праве собственности в пользу публичного субъекта;
г. отчуждение имущества в пользу физического лица
6. К функциям налога относятся:
а. фискальная, регулирующая, стимулирующая, распределительная.
б. фискальная, дерегурирующая, стимулирующая, определительная
в. фискальная, регулирующая, дерегулирующая, определительная
г. регулирующая, стимурирующая, распределительная, определяющая
7. К функциям налога не относится:
а. фискальная
б. регулирующая
в. структурирующая
г. стимулирующая
8. Основоположником теории налогообложения является:
а. Алан Хоскинг
б. Адам Смит
в. Йозеф Шумпетер
г. Людовик Метцель
9. Правила по налогообложению А. Смита включают принципы:
а. справедливости, определенности, значимости, повсеместности
б. справедливости, определенности, удобности, экономии
в. определенности, общеизвестности, значимости, экономии
г. экономии, справедливости, прогрессивности, ответственности
10. К правилам налогообложения А. Смита не относится принцип:
а. экономии
б. определенности
в. удобности
г. ответственности
11. В системе налогов и сборов отражается:
а. особенности государственно-территориального устройства страны
б. особенности судебно-правовой системы
в. особенности административно-территориальной системы
г. особенности менталитета
12. Основные принципами налоговой системы РФ не являются:
а. обязанность налогоплательщиками уплачивать установленные налоги
б. недопустимость установления налогов, нарушающих налоговую систему государства
в. самостоятельность субъектов РФ в определении количества сборов
г. недопустимость изменения ставок, непредусмотренных действующим налоговым законодательством.
13. Основные принципами налоговой системы РФ являются:
а. Допустимость увеличения ставок налогов, предусмотренных законодательством
б. Допустимость уменьшения ставок налогов, предусмотренных законодательством
в. Допустимость введения государственных сборов, непредусмотренных законодательством
г. Недопустимость установления налогов, нарушающих налоговую систему государства
14. Налог считается установленным, если определены:
а. объект налогообложения и налоговая ставка
б. объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
в. объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и субъект налогообложения
г. объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога и арбитражный орган
15. В Российской Федерации не установлены:
а. федеральные налоги
б. региональные налоги
в. национальные налоги
г. местные налоги
16. Федеральные налоги платят
а. на всей территории РФ
б. при внесении об их обязательности в региональное законодательство
в. при условии неуплаты местных налогов
г. все, кроме малых предприятий
17. Налогоплательщик участвует в финансировании государства соразмерно со своими возможностями, согласно принципу
а. определенности
б. удобности
в. справедливости
г. экономии
18. Расходы, связанные с администрированием системы налогообложения, должны быть значительно ниже доходов, получаемых от сборов налогов в соответствии с принципом
а. экономии
б. справедливости
в. определенности
г. удобности
19. Денежные фонды, необходимые для осуществления государством собственных функций, образуются за счет
а. распределительной функции налогов
б. фискальной функции налогов
в. стимулирующей функции налогов
г. дестимулирующей функции налогов
20. Дестимулирующая функция налогов применяется главным образом для:
а. малых предприятий
б. крупных предприятий
в. спортивно-развлекательных заведений
г. игорного бизнеса
21. Согласно национальным и административно-территориальным устройствам не существует
а. федеративной системы налогообложения
б. конфедеративной системы налогообложения
в. системы налогообложения унитарных государств
г. системы налогообложения колониальных государств
22. Величина налоговой ставки определяется
а. конституцией РФ
б. федеральным законодательством
в. законодательством субъектов федерации
г. законодательством экономической зоны
23. Элемент налогообложения, который позволяет преобразовать объект налогообложения в количественную форму – это есть:
а. налоговая ставка
б. налоговый период
в. налоговая база
г. налоговый сбор
24. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы – это есть
а. налоговая ставка
б. налоговая база
в. налоговый сбор
г. налоговый период
25. В абсолютных величинах к налоговой базе устанавливаются:
а. твердые ставки
б. пропорциональные ставки
в. свободные ставки
г. комбинированные ставки
26. В процентном соотношении к налоговой базе устанавливаются:
а. твердые ставки
б. пропорциональные ставки
в. свободные ставки
г. комбинированные ставки
27.Комбинированные ставкитрадиционно используются при установлении
а. величины налоговых отчислений
б. величины налоговых сборов
в. таможенных пошлин
г. в сельском хозяйстве
28. Налоговое право является подотраслью
а. уголовного правы
б. финансового права
в. государственного права
г. процессуального права
29. Налоговые отношения могут существовать исключительно:
а. в процессуальной форме
б. в договорной форме
в. в принудительной форме
г. в правовой форме
30. Регулятором налоговых отношений выступают:
а. нормативные ставки
б. налогово-правовые нормы
в. Конституция РФ
г. Законодательство субъектов РФ
31. К специальным признакам налогово-правовых норм не относят
а. жесткость в отношении должного поведения субъектов налогового права.
б. преобладание позитивных обязываний и запретов;
в. регулирование общественных отношений в сфере налогообложение
г. преобладание негативных обязываний и запретов
32. Акты законодательства о налогах вступают в силу
а. с момента опубликования
б. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
в. не позднее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
г. не позднее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования
33. Федеральные законы, вносящие изменения в НК РФ к части установления новых налогов и (или) сборов вступают в силу:
а. с момента опубликования
б. не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
в. не позднее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
г. не позднее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования
34.Налоги,которые взимаются в виде определенного процента от дохода или имущества - это
а. косвенные налоги
б. федеральные налоги
в. прямые налоги
г. прогрессивные налоги
35. Налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене и взимаемые в процессе потребления
а. косвенные налоги
б.федеральные налоги
в. прямые налоги
г. прогрессивные налоги
36. К федеральным налогам относится:
а. налог на имущество организаций;
б. налог на игорный бизнес;
в. транспортный налог.
г. налог на добычу полезных ископаемых
37. К федеральным налогам не относится
а. налог на добавленную стоимость
б. акцизы
в. водный налог
г. налог на игорный бизнес
38. К федеральным налогам относится:
а. земельный налог
б. налог на имущество физических лиц
в. налог на доходы физических лиц
г. транспортный налог
39. К федеральным налогам не относится
а. единый социальный налог;
б.налог на прибыль организаций;
в. налог на добычу полезных ископаемых;
г. земельный налог
40.К региональным налогам не относится:
а. налог на имущество организаций;
б. налог на игорный бизнес;
в. земельный налог
г. транспортный налог.
41. Объектом налогового менеджмента являются:
а. налоговые платежи
б. налоговые потоки
в. законодательные акты
г. макро- и микроуровень организации
42. Способы ведения налогового учета устанавливаются:
а. бессрочно
б. сроком не менее 6 месяцев
в. сроком не менее 1 года
г. сроком не менее 5 лет
43. За достоверность и своевременность исчисления и уплаты в бюджет налогов и сборов отвечает:
а. директор
б. гл.бухгалтер
в. директор и гл.бухгалтер
г. специалист по начислению налогов и сборов
44. Налоговый учет должен вестись:
а. обособленно от бухгалтерского учета
б. в рамках бухгалтерского учета
в. возможно и в рамках бухучета и обособленным способом
г. в рамках статистического учета
45. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных разрабатываются:
а. налогоплательщиками самостоятельно
б. Министерством финансов
в. отраслевыми министерствами
г. налоговым органом
46. Минимизация налогов является
а. нелегальным уменьшением налоговых платежей
б. легальным уменьшением налоговых платежей
в. способом ухода от уплаты налогов
г. нарушением норм налогового и уголовного законодательства
47. Инструментарий налоговой оптимизации не включает:
а. методы налогового бюджетирования,
б. использование налоговых льгот
в. использование пробелов в налоговом законодательстве
г. методы административного давления на ответственного исполнителя
48. Налоговую оптимизацию подразделяют на:
а. перспективную и долгосрочную
б. текущую и одноразовую
в. перспективную и текущую
г. перспективную, долгосрочную и текущую
49. Объектом налогообложения по подоходным налогам является:
а. имущество, принадлежащее налогоплательщику на праве собственности
б. доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде
в. стоимость сделок имущественного характера
г. оборот, связанный с реализацией товаров и услуг
50. Объектом налогообложения по налогам на совершение определенных операций является:
а. стоимость сделок имущественного характера, стоимость исковых заявлений;
б. оборот, связанный с реализацией товаров и услуг
в. доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде
г. имущество, принадлежащее налогоплательщику на праве собственности
51. Объектом налогообложения по поимущественным налогам признается:
а. доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде
б. имущество, полученное в налоговом периоде
в. определенные виды имущества, принадлежащего лицам на праве собственности
г. товары, передаваемые от одного налогоплательщика другому
52. К способам обеспечения налоговой обязанности не относится:
а. залог имущества
б.поручительство
в. наложение ареста на имущество налогоплательщика
г. арест налогоплательщика
53. К физическим лицам-налогоплательщикам относятся:
а. российские организации
б. иностранные организации
в. совместные предприятия
г. индивидуальные предприниматели
54. К физическим лицам не относятся:
а. российские граждане
б. российские предприятия
в. иностранные граждане
г. лица без гражданства
55. ИНН - это
а. индивидуальный номер налогоплательщика
б. идентификационный номер налогоплательщика
в. информационный номер налогоплательщика
г. именной номер налогоплательщика
56. В налоговый орган по месту учета физические лица не обязаны сообщать
а. об открытии или закрытии расчетного счета
б. об объявлении банкротства
в. об изменении местожительства
г. об изменении состава семьи
57. Законным представителем физического лица без специального полномочия не могут быть:
а. налоговые агенты
б. родители
в.опекуны
г. попечители
58. Уполномоченный представитель налогоплательщика осуществляет свои полномочия на основании
а. устного заявления
б. нотариально заверенной доверенности
в. Закона РФ
г. доверенности, подписанной налогоплательщиком
59. Налоговый контроль осуществляется
а. на стадии постановки на налоговый учет
б. на стадии снятия с налогового учета
в. в момент налоговых проверок
г. на всех стадиях налогообложения
60. Камеральная налоговая проверка проводится
а. по месту нахождения налогового органа
б. по месту нахождения налогоплательщика
в. с привлечением третьих лиц
г. при заключении налогоплательщика в камеру
61. НК РФ ограничивает проведение камеральной проверки
а. трехмесячным сроком без права продления
б. трехмесячным сроком с правом продления
в. шестимесячным сроком
г. сроком процессуальной необходимости
62. Выездная налоговая проверка проводится на основании
а. очередности
б. решения руководителя налогового органа
в. заявки налогоплательщика
г. результатов камеральной проверки
63. К налоговым правонарушениям не относится:
а. минимизация налогов
б. увеличение сроков постановки на налоговый учет
в. неполная уплата сумм налогов
г. неполное отражение объектов налогообложения
64. Арест имущества осуществляется
а. по решению налогового органа
б. с санкции прокурора
в. при наличии понятых
г. с санкции прокурора и при наличии понятых
65. Налоговая льгота не может применяться в виде
а.отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
б. налогового кредита
в. банковского кредита
г. инвестиционного налогового кредита
66. Разница между стоимостью реализованных товаров (работ или услуг) и стоимостью затрат (без оплаты труда) на их производство и реализацию представляет собой
а. прибыль
б. добавленную стоимость
в. стоимость имущества
г. величину амортизации
67. К объектам обложения НДС относится:
а. передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения
б. операции по реализации земельных участков или долей в них,
в. осуществление операций, связанных с обращением монет из драгоценных металлов (за исключением коллекционных монет), являющихся валютой РФ или валютой иностранных государств.
г. операции по реализации товаров (работ или услуг) и имущественных прав на территории РФ.
68. Не являются плательщиками НДС в РФ:
а. организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, ЕНВД, ЕСХН
б. индивидуальные (семейные) частные предприятия, осуществляющие реализацию товаров
в. лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
г. компании, фирмы, любые другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, но осуществляющие деятельность в РФ
69. Обложение НДС происходит по
а. основным 2-м ставкам
б. основным 3 –м ставкам
в. основным 2-м ставкам и 3-м расчетным
г. основным 3-м ставкам и 2-м расчетным
70. Не существует ставок НДС в
а. 0 %
б. 10 %
в. 15 %
г. 18 %
71. Ставка НДС в размере 0 % применяется при
а. при реализации товаров, экспортируемых за пределы таможенной территории РФ,
б. реализации как отечественных, так и иностранных лекарственных средств и изделий медицинского назначения.
в. реализации зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов, маслосемян и продуктов их переработки
г. реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой.
72. Ставка НДС в размере 10 % применяется при
а. при реализации товаров, экспортируемых за пределы таможенной территории РФ,
б. реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой.
в. при реализации работ и услуг, непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров
г. при реализации товаров (работ или услуг) для официального и личного пользования иностранными дипломатическими представительствами
73. Среди услуг НДС облагаются:
а. услуги доноров
б. услуги муниципальных учреждений социальной защиты
в. услуги по изготовлению лекарственных средств аптечными учреждениями.
г. услуги образовательной книжной индустрии
74. Налоговым периодом при уплате НДС является
а. месяц
б. квартал
в. полугодие
г. год
75 НДС относится:
а. к федеральным налогам
б. к региональным налогам
в. к местным налогам
76. Плательщиком налога на прибыль не являются:
а. предприятия с иностранными инвестициями
б. отечественные предприятия
в. иностранные предприятия
г. предприятия игорного бизнеса
77. Налог на прибыль относится:
а. к федеральным налогам
б. к региональным налогам
в. к местным налогам
78. Основная ставка налога на прибыль составляет:
а. 10%
б. 20%
в. 23%
г. 33%
79. Налоговым периодом при расчете налога на прибыль является:
а. месяц
б. квартал
в. полугодие
г. год
80. Плательщиками НДФЛ являются:
а. юридические лица
б. физические лица
в. юридические и физические лица
г. индивидуальные предприниматели
81. Основная налоговая ставка по НДФЛ составляет:
а. 8%
б. 10%
в. 13%
г. 18%
82. НДФЛ относится
а. к федеральным налогам
б. к региональным налогам
в. к местным налогам
83. В отношении выигрышей и призов стоимостью свыше 4 тыс.руб установлена ставка:
а. 10%
б. 18%
в. 23%
г. 35%
84. В отношении наемных работников функции по удержанию НДФЛ возложены на
а. на самих работников
б. работодателей
в. налоговые инспекции
г. арбитражные суды
85. На доходы наемных работников НДФЛ начисляется:
а. ежемесячно
б. ежеквартально
в. каждые полгода
г. ежегодно
86. Налоговая ставка на добычу полезных ископаемых устанавливается
а. на каждый вид полезных ископаемых в отдельности
б. на каждую группу полезных ископаемых
в. самостоятельно по каждому региону
г. в зависимости от количества добываемого сырья
87. Налог на добычу полезных ископаемых относится:
а. к региональным налогам
б. к местным налогам
в. к федеральным налогам
88. Ставки сбора по объектам животного мира
а. устанавливаются региональными законами
б. едины на всей территории РФ
в. устанавливаются посезонно
г. самостоятельно устанавливаются животноводческими хозяйствами и лесничествами
89. Ставки сбора по объектам животного мира установлены
а. за каждый вид животного мира
б.за каждый подвид животного мира
в. за каждый объект животного мира
г. за каждое хозяйство
90. Государственная пошлина взимается за
а. совершение юридически значимых действий
б. провоз товаров через таможню
в. добычу полезных ископаемых
г. пользование водными ресурсами
91. Государственная пошлина не взимается:
а. с исковых заявлений
б. за совершение нотариальных действий
в. за государственную регистрацию актов гражданского состояния
г. по судебным делам, связанным со взысканием заработной платы с работодателей
92. Порядок уплаты пошлины в бюджет зависит от
а. характера взаимоотношений налогоплательщика с государственными структурами
б. характера совершаемых юридически значимых действий
в. значимости совершаемых юридических действий
г. величины дохода плательщика государственной пошлины
93. К функции применения акцизов относится:
а. продвижение на рынок наиболее ликвидных товаров
б. поддержка социально-неблагополучных слоев населения
в. сдерживание потребления вредных для здоровья населения продуктов
г. поддержка малого предпринимательства
94. Акцизы взимаются главным образом в сфере
а. производства
б. потребления
в. обращения
г.потребления и обращения
95. Акцизами не облагаются
а. товары
б. услуги
в. спиртосодержащая продукция
г. табачные изделия
96. Адвалорные ставки - это
а. твердые ставки
б. процентные ставки
в. комбинированные ставки
г. специфические ставки
97. При уплате акцизов льготы
а. не предусматриваются
б. предусматриваются для отдельных категорий налогоплательщиков
в. предусматриваются в отношении некоторых товаров
г. используются достаточно широко
98. Сумма акциза для оптовых покупателей в сопроводительных документах на товар
а. не указывается
б. входит в стоимость товара
в. указывается отдельной строкой
г. указывается в отдельных документах
99. Налоговый период по акцизам составляет:
а. календарный месяц
б. квартал
в. полугодие
г. год
100. Таможенная пошлина является
а. прямым налогом
б. косвенным налогом
в. составной частью государственной пошлины
г. составной частью акциза
101. Таможенная пошлина не может быть
а. импортной
б. экспортной
в. транзитной
г. комбинированной
102. Таможенная пошлина
а. имеет твердые ставки
б. имеет четко ограниченную шкалу ставок
в. имеет твердые ставки для каждой страны-импортера
г. не имеет твердых ставок
103. Тарифная льгота устанавливается в отношении
а. определенного рода товаров
б. отдельных стран-импортеров
в. товаров, перемещаемых через границу
г. подакцизных товаров
104. Налог на имущество организаций относится к
а. федеральным налогам
б. региональным налогам
в. местным налогам
105. Ставка налога на имущество не может превышать
а. 1,5 %
б. 2,2 %
в. 7%
г. 10%