Л Е К Ц И Я
Тема №1. Понятие преступлений в сфере экономической деятельности и их классификация.
Понятие экономических преступлений.
Место экономических преступлений в структуре общей преступности.
Классификация экономических преступлений.
Вместе со следованием Донецкой Народной Республики к обществу, которое развивается на основе рыночной экономики, происходят изменения и в структуре преступности, в частности в ее корыстной части. Превращение в общественной жизни всегда вызвали соответствующие трансформации не только в структуре преступности, а и в механизмах совершения отдельных видов преступлений. Очевидно, что переход к рыночной экономике обусловил качественно новые изменения в механизме корыстных преступлений, значительная часть которых ныне совершается с использованием институтов и инструментов хозяйственной деятельности. Правоохранительные органы все чаще имеют дело с преступными проявлениями с использованием статуса и атрибутов предприятия (юридического лица) или предпринимателя (физического лица) и во время досудебного расследования должны решать довольно специфические задачи относительно доведения обстоятельств такой преступной деятельности. Научные криминалистические исследования призваны обеспечить нужды практики в эффективных методиках расследования преступлений экономического характера, которые бы включали в себя и рекомендации с них профилактики.
Исходным для решения указанных проблем есть четкое определение содержания понятия экономических преступлений. В науках криминально-правового цикла на данное время не имеет единства в этом вопросе. В литературе последние лет представлены настолько широкий спектр взглядов и подходов в толковании понятия экономических преступлений, что это дало основание исследователям говорить о нескольких уровней этого понятия. Например, О.Г. Кальман предлагает различать три вида "экономической преступности": в широком понимании, срединному и узкому. Но это мало что дает без учета того, в каком аспекте рассматривается это понятие. На наш взгляд, расхождения в решении этот вопроса вызваны именно разными аспектами данного понятия, а также тем, что толкование его в одном аспекте иногда по ошибке переносится на другого. В связи с этим важно подчеркнуть, что содержание термина "экономические преступления" зависит от того, которую предметную "зону" он обслуживает. С учетом этого можно выделить криминально-правовой, криминологический и криминалистический аспекты понятия "экономические преступления".
Криминально-правовой аспект понятия экономических преступлений состоит в определении видов преступлений, в которых родительным объектом посягательства выступают экономические отношения. Целью такого является соответствующая систематизация преступлений в криминальном законодательстве, которое имеет фундаментальное значение. В этом плане экономические преступления рассматриваются как предусмотренные криминальным законом действия, направленные на нарушение отношений собственности (имущественные отношения) и существующего порядка осуществления хозяйственной деятельности3. Такой подход, вчастности, было использовано при структурировании Уголовного кодекса Российской Федерации 1996 г., в котором в отдельный раздел (раздел VІІІ "Преступления в сфере экономики") были объединены преступления против собственности (глава 21), преступления в сфере экономической деятельности (глава 22) и преступления против интересов службы в коммерческих и других организациях (глава 23). Итак, российский законодатель определил, что экономическими могут называться преступления, родительным объектом которых является экономика как совокупность производственных (экономических) отношений по поводу производства, обмена, распределения и потребления материальных благ4.
В свою очередь некоторые группы экономических преступлений можуть'бути разделены за видовым объектом на подгруппы. Так, Б.В. Волженкін на основе анализа действующего криминального законодательства России и изложенных научными работниками взглядов относительно систематизации преступлений в сфере экономической деятельности предлагает разделять их на:
- преступления, которые возбуждаются общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и другой экономической деятельности, права и свободы ее участников;
- преступления против интересов кредиторов;
- преступления, которые возбуждаются отношения добросовестной конкуренции;
- преступления, которые нарушают установленный порядок обращения денежных средств и ценных бумаг;
- преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности (таможенные преступления);
- преступления против установленного порядка обращения валютных ценностей (валютные преступления);
- преступления против установленного порядка уплаты налогов (налоговые преступления);
- преступления против прав потребителей.
Криминально-правовая систематизация экономических преступлений, несмотря на существующие проблемы, является инструментом, который облегчает отмежевание одних видов преступлений от других, определение степени их общественной опасности и оптимального вида и степени наказания.
Следует отметить, что украинский законодатель при структурировании Уголовного кодекса Украины 2001 г. (далее УК) избежал использования понятий "преступления в сфере экономики", "преступления в сфере экономической деятельности". Возможно, это было обусловлено осознанием того, что эти понятия есть еще научно неопределенными. Вместо того были использованы понятия "преступления против собственности" (раздел VІ) и "преступления в сфере хозяйственной деятельности" (раздел VІІ). В связи с этим надо заметить, что вообще для структурирования УК на разделы (главы) характерной есть указание не на сферу преступной деятельности, а на объект этой деятельности: "преступления против...". Тому название раздела "Преступления в сфере хозяйственной деятельности" выдается не совсем удачной, поскольку в этой сфере могут быть совершенные преступления против собственности, против окружающей среды, служебные преступления, преступления против общественной безопасности ит.п. Представляет, что более точным определением этой группы преступлений была бы название раздела VІІ - "Преступления против установленного порядка осуществления хозяйственной деятельности".
Криминолог аспект понятия экономических преступлений, на наш взгляд, связанный с особенностями предмета криминологов исследований. Он состоит в определении структуры экономической преступности как массового негативного явления (его количественных и качественных показателей), связи с другими преступлениями и проявлениями девиантного социального поведения.
Классификации и характеристики экономических преступлений, построенные за признаками криминолога характера имеют за цель определения факторов, которые детерминируют преступность, и разработка соответствующих мероприятий по ним устранение или по крайней мере ослабление. Поэтому криминологическ интерпретация экономических преступлений имеет тенденцию к расширению этого понятия сравнительно с него криминально-правовым аспектом. Так, В.В. Лунєєв отмечает, что экономические преступления являются частью корыстной преступности, которая непосредственно связана с экономическими отношениями. Поэтому, по его мнению, к экономическим преступлениям могут быть отнесены злоупотребления служебным положением, получение взятки, преступления в сфере компьютерной информации. Другие авторы идут еще дальше, включая в состав экономической преступности такие составы преступлений, как нарушение правил охраны работы, нарушение правил пожарной безопасности, экологические преступления. Некоторые научные работники как составляющую экономической преступности рассматривают даже теневую экономику в целом.
Криминалистический аспект понятия экономических преступлений сформировался в связи с появлением новых видов преступлений, а также трансформацией "традиционных" преступлений против собственности. Для этих преступлений характерным есть использования для достижения преступной цели и маскировку следствий статуса субъекта хозяйственной деятельности (атрибутов предприятия). Трудности выявления и расследование этих преступлений, которые возникли в практике правоохранительных органов, в следствие их новизны требуют накопления соответствующих знаний о механизмах их совершение (криминалистических характеристик преступлений) и разработка эффективных методик расследования.
Решать эти сугубо криминалистические задачи с использованием понятия экономических преступлений и их классификаций, "взятых" из криминального права и криминологии (или у них объединении) не удается. Например, или можно разработать единую методику расследования таких преступлений, сведенных В.П. Корж в одну классификационную группу, как кража (ст. 185 УК); похищение путем демонтажа и другим средством электрических сетей, кабельных линий связи и их оборудование (ст. 188 УК); мошенничество (ст. 190 УК); присвоение, растрата имущества или овладение им путем злоупотребления служебным положением (ст. 191 УК)?! Очевидно, что этого сделать нельзя, потому что некоторые из названных преступлений кардинально отличаются друг от друга по месту совершения, "слідовою" характеристикой и соответственно ситуациями возбуждение уголовного дела, задачами расследования и средствами их решение. Что общей с этой точки зрения может быть, например, между кражей и экономическим мошенничеством? Выдается, что ошибка состоит в том, что указанную классификационную группу преступления построены не за криминалистическим признаком, а фактически за криминально-правовой (преступления против собственности) и криминологическ (овладение имуществом без применения насилия) признаками у них объединении.
Под экономическими преступлениями в уголовно-правовом аспекте предлагается понимать корыстные действия, содеянные лицами с использованием легальных форм хозяйственной деятельности или полномочий относительно контроля за этой деятельностью. К этой категории может быть отнесен ряд преступлений, составы которых хотя и сформулированы в разных разделах Уголовного кодекса Украины, но объединенные в криминальной деятельности единым преступным замыслом.
Итак, в этом аспекте экономическая преступность - это прежде всего организованная преступная деятельность, которая имеет за цель обогащения с использованием институтов и инструментов хозяйственной деятельности. В частности, владение предприятием открывает для преступников такие возможности в достижении преступной цели - незаконного обогащения:
1) предоставляет официальный (признанный и подтвержденный документально государством) статус субъекта хозяйственной деятельности, которая дает возможность использовать психологию доверия со стороны населения и руководителей других предприятий, организаций и учреждений;
2) дает доступ к механизму расчетных операций через использование банковских счетов, которые позволяет разрабатывать и реализовывать мошеннические операции с безналичными денежными средствами в особенно больших размерах;
3) создает возможность использовать гражданско-правовые правомочия для маскировки мошеннических операций и предоставления преступлениям вида невыполнения хозяйственных обязательств (хозяйственных споров);
4) дает возможность владельцу (основателю) предприятия избегать личной ответственности, перекладывая ее на нанимаемых руководителей предприятия и других служебных лиц;
5) дает возможность скрывать похищенное имущество, внося его в фонды разных предприятий (оно становится собственностью предприятия, а не физического лица).
Перспектива получения преступным путем значительных денежных средств через использование предприятий и безнаказанность за это привлекает внимание прежде всего, организованных преступных групп. Анализ материалов уголовных дел о преступлениях, содеянных с использованием субъектов хозяйственной деятельности, показывает, что этим действием присущие "интеллектуальность", организованность, использование достижений новейших технологий. При этом организованные преступные группы совершают не единичные, а совокупность (комплексы) разных, но взаимосвязанных одной целью преступлений. Это дает основания к выводу о существовании специально разрабатываемых технологий преступной деятельности. Так, овладение чужим имуществом с использованием предприятия закономерно связаны с совершением таких преступлений, как подделка документов, фиктивное предпринимательство, перекручивание компьютерной информации, легализация (отмывание) имущества, добытого преступным путем и некоторых других. Выдается, что в своей совокупности эти преступления представляют своеобразные технологии преступного обогащения, когда один вид преступления выступает необходимым элементом подготовки другого преступления или его утаивание. Технологии преступной деятельности объединяют в себе комплексы взаимосвязанных преступлений против собственности, хозяйственных, должностных, "компьютерных" преступлений и приобретают признаки системной деятельности. Одним из главных факторов существования комплекса преступлений как системы, по нашему мнению, есть наличие между преступлениями такой связи, которая объединяет их в единую цепь преступного поведения. Эта цепь характеризуется наличием основных и подчиненных преступлений, причем подчиненные преступления выступают формой, образом или необходимым условием совершения основного преступления.
В Уголовном кодексе Донецкой народной Республике это Гл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности». Включает в себя 44 статьи.(ст.ст.181-224)
К основным (предикатных) экономических преступлений принадлежат те, что непосредственно направленные на овладения чужим имуществом или получение другой незаконной выгоды.
При досудебном расследовании экономических преступлений, которые образовывают определенные технологии преступной деятельности, возникают существенные трудности, они вызваны сложным механизмом преступных технологий, когда выполнение некоторых составных звеньев этой деятельности распределяется между членами преступной группы. При расследовании организованной преступной деятельности важно довести наличие необходимой связи между отдельными действиями- звеньями, которые, как показывает следственно-судебная практика, довольно непросто. Для этого нужны как теоретическая база, так и практические рекомендации, ориентированные на определенные следственные ситуации. Поэтому на первый план выдвигается задачи разработки комплексных методик расследования, которые, на наш взгляд, ныне становятся одним из приоритетных направлений криминалистических исследований.
В связи с этим довольно актуальной выдается криминалистическая классификация экономических преступлений за признаком подчиненности, а также за сферами хозяйственной деятельности, где они совершаются. Речь идет об определенных технологиях преступного обогащения, в структуре которых могут быть выделенные основной (предикатный) и вторичные (подчиненные) преступления.
Анализ следственно-судебной практики дает возможность отличить несколько актуальных на данное время технологий преступного обогащения, характерных для организованных преступных групп экономической направленности.
1. Технология разворовывания безналичных средств с использованием компьютерной техники для осуществления фиктивных электронных платежей. Характерная для сферы банковской деятельности, когда служащий банка или "хакер" похищает денежные средства со счетов клиентов банка. Эту технологию представляет комплекс преступлений, в котором основным преступлением является разворовывания денежных средств путем злоупотребления служебным положением или мошенничества, а подчиненными преступлениями - подделка документов (в электронной форме), незаконное вмешательство в работу компьютерных систем, фиктивное предпринимательство.
2. Технология преступного обогащения посредством обмана - составление фиктивного хозяйственного договора (покупки- продажи) на условиях предыдущей оплаты со следующим за- владением денежными средствами партнера. Характерная для организованных преступных групп, которые специализируются на поиске предпринимателей, предрасположенных к рискованным операциям ради больших прибылей. Мошенничество в этом случае обязательно сопровождается подделкой документов и печатей, фиктивной предпринимательством, "отмыванием" денежных средств, полученных преступным путем, и некоторыми другими подчиненными преступлениями.
3. Технология зло действующего збага чення путем учреждения инвестиционной фирмы (доверительного общества, пенсионного фонда, страховой компании) со следующим овладением денежными средствами вкладчиков. Присущая организованным преступным группам, которые используют идею "финансовой пирамиды". Овладение чужими денежными средствами в этом случае сопровождается подделкой документов, нарушением порядка выпуска (эмиссии) и обращения ценных бумаг, злоупотреблением служебным положением и другими преступлениями.
4. Технология разворовывания денежных средств путем введения в обращение фиктивных платежных документов. Характерная для преступных групп или отдельных воров, которые подделывают платежные доверенности, векселе, аккредитивы и другие ценные бумаги, которые являются средствами платежа. Эта технология известная правоохранительным органам многих стран СНГ как мошенничество с использованием банковских "авизо".
5. Технология преступного обогащения путем обманного получения и присвоения кредита. Присущая предпринимателям- мошенникам, которые при составлении кредитного договора с банком подают фиктивные (подделанные) документы, которые свидетельствуют о гарантиях возвращения кредита. Мошенничество в таком случае объединяется с рядом других преступлений: фиктивным предпринимательством, подделкам документов и печатей, "отмыванием" полученных таким образом денежных средств и некоторыми другими.
6. Технология преступного обогащения путем получения безосновательного возмещения из государственного бюджета налога на добавленную стоимость (НДС). Применяется предпринимателями- мошенниками, которые подают в государственные налоговые администрации фиктивные документы об осуществлении экспорта товаров. Согласно Закону Украины "О налоге на добавленную стоимость" (г. "а" ст. 5) экспортные операции отечественных производителей стимулируются освобождением таких операций от уплаты НДС (путем возвращения уплаченных сумм). Используя подделанные документы, преступные группы, к которым привлекаются работники налоговых администраций, контролеры таможенных постов, "выкачивают" таким образом из бюджета огромные средства. В этой ситуации с мошенничеством объединяется ряд хозяйственных и служебных преступлений.
7. Технология разворовывания бюджетных денежных средств путем приобретения у коммерческих структур товаров, получение от них услуг по завышенным ценам. Применяется служебными лицами - распорядителями бюджетных денежных средств разного уровня. Ее существенность состоит в составлении служебными лицами бюджетных учреждений или организаций невыгодных хозяйственных договоров вследствие чего государственные денежные средства перетекают в кармане чиновников и приближенных к ним предпринимателей. В таком случае имеет место комплекс преступлений, в котором основным есть овладения денежными средствами путем злоупотребления служебным положением или мошенничества, а подчиненными преступлениями - нарушение законодательства о бюджетной системе (использование бюджетных денежных средств наперекор их целевому назначению), служебная подделка и прочие.
8. Технология преступного обогащения путем использования при составлении хозяйственных договоров реквизитов фиктивных предприятий и соответственно перекладывание на них обязанности уплаты налогов. Применяется недобросовестными предпринимателями для уклонения от уплаты налогов (основное преступление), что предварительно нуждается в создании фиктивных предприятий, изготовление пакету фиктивных документов, печатей, приискание соучастников.
9. Технология преступного обогащения путем создания так называемых конвертационных центров и предоставления за них помощью незаконных услуг. Конвертационный центр представляет своеобразную противоправную финансовую систему, которая содержит в себе несколько элементов: а) сеть фиктивных предприятий (зарегистрированные, как правило, на подставных лиц); б) коммерческие банки; в) обменные пункты валют. Такие официально зарегистрированные коммерческие структуры объединены единым замыслом на осуществление теневых финансово-хозяйственных операций по определенной преступной технологии. Вчастности, они предоставляют платные "услуги" руководителям предприятий разных форм собственности по уклонению от уплаты налогов, легализации преступно полученных денежных средств, незаконному снятию с банковских счетов наличной гривны и ее конвертации в СКВ со следующим перечислением последней на счета в иностранных банках.
Комплексы преступлений, которые представляют определенную технологию преступной деятельности, имеют такие системные признаки, как целостность, інтегративність, ієрархічність, структурность.
Целостность предусматривает наличие такого соотношения между частями системы, когда изменения в какой-то части закономерно вызывают изменения во всех других частях и в усій системе в целом. Изменение одного из элементов комплекса преступления (например, изменение цели в субъекта преступления) тянет за собой изменение другого элемента (например, образа совершения одного из преступлений). Целостность обеспечивается наличием общей цели преступной деятельности, на реализацию которой направленное совершение отдельных ее составных преступлений.
Інтегративність предусматривает наличие новой качественной характеристики (интегративного свойства), характерной системе в целом, но отсутствующей в отдельном элементе системы.
Иерархичность означает включение в систему подсистем низшего уровня. Подсистемами в технологиях преступной деятельности выступают отдельные преступления, а также посткриминальные мероприятия по противодействию раскрытию и расследованию содеянных преступлений. В свою очередь действия, которое образовывает отдельное преступление, также может составляться из подсистем действий соучастников это преступления, содеянного с распределением ролей.
Структурность означает наличие в объекте качественно определенного и относительно стойкого порядка внутренних связей и отношений между подсистемами, которые определяют функцию данной системы и характер ее взаимодействия с другими системами и окружающей средой. В технологиях преступной деятельности выполнения ее отдельных составляющих распределяется между членами преступной группы. Поэтому содеянный организованной группой основное преступление можно сравнить с мозаичной картиной, фрагменты- камешки которой выполнены разными лицами. Каждое отдельно взятое звено (действие) может содержать признаки законченного какого-нибудь подчиненного преступления, но может и не иметь таких признаков. ГІРИ расследовании организованной преступной деятельности важно довести наличие необходимой связи между отдельными действиями- звеньями, которые, как показывает следственная практика, довольно непросто.
Главным системоутворюючим фактором в технологиях преступной деятельности, на наш взгляд, есть преступная цель, которая отображена в сущности основного преступления (овладение чужим имуществом, уклонение от уплаты налогов, незаконное получение кредита). Подчиненные же преступления являются своеобразными этапами достижения указанной цели (подделка документов, создание фиктивного предприятия, извращение или уничтожение компьютерной информации и т.под.). При этом выбор комплекса подчиненных преступлений зависит от таких факторов как предмет посягательства (недвижимость, товарно-материальные ценности, денежные средства в наличной или безналичной форме), личностные качества субъекта (наличие определенных знаний, опыта, социальных связей), внешние условия (пробелы в законодательстве, неэффективная работа контролирующих и правоохранительных органов государства) и некоторые другие.
Изложенный подход относительно сущности экономических преступлений и их криминалистической классификации, по нашему мнению, дает возможность разрабатывать методики расследования преступлений согласно классификационным группам (комплексные методики), которые более всего отвечают нуждам практики. Но особенности расследования и предупреждение таких вторичных преступлений, как фиктивное предпринимательство или легализация доходов, полученных преступным путем.
Законность приказа заключается в том, что требование начальника по службе принадлежит к его компетенции, отвечает требованиям действующего законодательства и оформленная определенным чином. Противозаконность приказа состоит в него несоответствии нормам действующего законодательства и может выражаться в самых разных формах, например, ограничении прав и законных интересов граждан, превышении служебных полномочий, невыполнении установленных правил документального оформления приказа и т.ін..
Подчиненный не всегда имеет реальную возможность оценить законность приказа. На возможность правильной оценки законности или незаконности приказа влияют разные обстоятельства, а именно: профессиональный опыт, степень осознания реальной обстановки и некоторые другие факторы. Преступность вызванного вреда подчиненным при выполнении противозаконного приказа исключается согласно ч. 5 ст. 41 только в случаях, когда в исполнителя не было реальных оснований осознавать преступный характер приказа. То есть исполнитель преступного приказа не осознавал и согласно обстоятельствам дела не мог осознавать общественной опасности выполнения приказа начальника.
Преступность действия не исключается, когда подчиненный понимает противозаконность приказа, который отдал начальник. Исполнитель приказа, противоправность которого для него явная, совершает умышленное преступление и подлежит уголовной ответственности на общих основаниях. Квалификация это преступления определяется тем, что под признаки норм Особой части УК подпадает совершенное подчиненным действия. Если начальник преднамеренно отдал преступный приказ, а подчиненный, понимая противоправность настоящего приказа, выполнил его, то их действия нужно рассматривать по правилам как содеянные в соучастия.