МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ
г. Архангельск
Проверочные тесты по дисциплине
«Анализ и оптимизация баз налогообложения»
1.Состояние расчетов с бюджетом с позиции соблюдения установленных законами сроков уплаты налогов следует рассматривать как характеристику:
а) уровня ликвидности предприятия;
б) уровня платежеспособности предприятия;
в) уровня финансовой устойчивости предприятия.
2.Наличие просроченной задолженности бюджету характеризует платежеспособность предприятия как:
а) неудовлетворительную;
б) удовлетворительную;
в) низкую.
3.Отношение суммы всех налоговых издержек к величине доходов определяет уровень:
а) налоговых обязательств;
б) совокупной налоговой нагрузки предприятия;
в) объема налоговых платежей
4. Для получения льготы, налогоплательщик:
а) не должен обосновывать свое право на нее;
б) должен подтвердить право на нее;
в) должен обосновывать свое право на нее.
5. Запрещается предоставление льгот, которые носят:
а) индивидуальный характер;
б) субъективный характер;
в) коллективный характер.
6.Лицо, фактически выплачивающее за счет средств налогоплательщика сумму налогового платежа другому лицу, является:
а) налоговым резидентом;
б) Налоговым представителем;
в) Налоговым агентом.
7.Совокупность способов, средств, технических приемов, методов и методик, с помощью которых налогоплательщик исполняет свою обязанность, является:
а) налоговым производством;
б) налоговой системой;
в) налоговой политикой.
8. Уклонением от уплаты налогов («tax evasion») – считается:
а) несвоевременная уплата налогов, непредставлением документов, незаконное использование налоговых льгот;
б) несвоевременная уплата налогов, непредставление документов;
в) непредставление документов, незаконное использование налоговых льгот.
9. распространение сведений об удачно проведенной минимизации налогов может:
а) иметь негативные последствия;
б) иметь позитивные последствия;
в) не иметь последствий.
10. Рациональное увеличение расходов, включаемых в себестоимость произведенной продукции – это:
а) криминальное уклонение от уплаты налогов;
б) метод налоговой оптимизации;
в) некриминальное уклонение от уплаты налогов.
11.Налоговая оптимизация – это:
а) способ уплаты налогов с использованием представленных законом льгот;
б) уклонение от уплаты налогов;
в) сокрытие доходов предприятия.
12. Неумышленные неосторожные действия, повлекшие за собой снижение налоговых выплат:
а) могут рассматриваться в качестве уклонения (избежания) от налогов;
б) не могут рассматриваться в качестве уклонения (избежания) от налогов;
в) обязаны рассматриваться в качестве уклонения (избежания) от налогов.
13.Самый простой и распространенный криминальный метод уклонения от уплаты налогов:
а) не оприходование выручки в целях сокрытия объекта налогообложения;
б) оприходование выручки в целях уменьшения объекта налогообложения;
в) оприходование выручки в целях увеличения объекта налогообложения.
14. Экономические принципы уклонения от налогов, порождаемые общей экономической конъюнктурой, проявляются в период:
а) экономического подъема;
б) экономических кризисов;
в) экономических реформ.
15. Экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме – это:
а) необоснованные расходы;
б) обоснованные расходы;
в) доказанные расходы.
16. Проводить налоговую оптимизацию с использованием зарубежного опыта налогового планирования:
а) можно;
б) запрещено;
в) нельзя.
17. При использовании методов налоговой оптимизации требуется соблюдения:
а) конфиденциальности;
б) гласности;
в) открытости.
18. При выборе формы сделки, действующее законодательство:
а) не ограничивает хозяйствующего субъекта;
б) ограничивает хозяйствующего субъекта;
в) регламентирует хозяйствующего субъекта.
19. Нормы Налогового кодекса РФ:
а) в целом обратной стороны не имеет;
б) в целом обратную сторону имеет;
в) отдельные стороны имеют обратную сторону.
20. Отсутствие лицензии у контрагента может повлечь:
а) благоприятные налоговые последствия;
б) неблагоприятные налоговые последствия;
в) административные последствия.
21. Неучёт внеоборотных активов влечет сокрытие объекта:
а) по налогу на имущество;
б) по налогу на прибыль;
в) по налогу на добавленную стоимость
22. Невключение в учет перечисленных со счета денежных средств при уступке требования и переводе долга контрагенту – это:
а) налоговое правонарушение;
б) налоговая льгота;
в) налоговое упущение.
23. Вследствие чего возникли налоги?
А) появления государства;
Б) становления промышленности;
В) развития торговли.
24. Что понимается под фискальной функцией налогов:
А) количественное отражение налоговых поступлений и их сопоставление с потребностями государства;
Б) формирование стабильной доходной части государственного бюджета;
В) сдерживание определённых видов деятельности либо производство определённых видов услуг.
25. Чем отличается создание оффшорных компаний?
А) налоговой оптимизацией;
Б) уклонением от уплаты налогов;
В) налоговой минимизацией.
26.Что не относится к принципам корпоративного налогового планирования?
А) полноценное использование налоговых льгот;
Б) уплата минимальной суммы положенных налогов;
В) несвоевременная уплата налогов;
Г) уплата налогов в последний день установленного срока.
27. Что используется при расчёте налогового бремени в качестве знаменателя
А) прибыль;
Б) добавленная стоимость;
В) выручка;
Г) величина расходов;
Д) сэкономленная сумма налогов.
28. Для чего организации необходим налоговый бюджет?
А) для оптимизации налогов;
Б) для формирования налогового календаря;
В) для уклонения от налогов;
Г) для минимизации налоговых потоков.
29. Как можно определить виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность:
А) налоговое правонарушение;
Б) налоговое преступление;
В) налоговая ответственность.
30. Что представляет собой процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач и плановых параметров, в том числе путём применения налоговых санкций:
А) налоговый контроль;
Б) налоговое прогнозирование;
В) налоговое регулирование.
31. Если российская организация дарит сотрудникам подарки стоимостью 11800 руб. (с учётом НДС), то НДС:
А) не уплачивается;
Б) исчисляется и уплачивается в бюджет в размере 1000 руб.;
В) исчисляется и уплачивается в бюджет в размере 1800 руб.;
Г) исчисляется и уплачивается в бюджет в размере 2124 руб.
32. В отношении НДС выберите правильный ответ:
А) налог уплачивается в местный бюджет;
Б) налог исчисляется по ставке 20%;
В) организации должны вести раздельный учёт облагаемых и необлагаемых НДС операций.
33. Индивидуальные предприниматели:
А) не являются плательщиками НДС;
Б) уплачивают НДС по ставке 13%;
В) могут быть освобождены от уплаты НДС, подтвердив документально, что их деятельность не относится к предпринимательской;
Г) могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учёта налога не превысила в совокупности установленной законодательством РФ суммы;
34. Российские организации уплачивают налог на прибыль по ставке:
А) 6%; Б) 24%; В) 20%; Г) 30%.
35. В расходы по оплате труда при исчислении налога на прибыль организаций включаются:
А) расходы по командировкам;
Б) премия за высокие производственные результаты;
В) представительские расходы;
Г) материальная помощь, выданная в связи со стихийным бедствием.
36. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций применяется метод начисления амортизации:
А) уменьшаемого остатка;
Б) списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
В) линейный;
Г) списания стоимости пропорционально объёму продукции (работ).
37. Уменьшать налоговую базу при получении убытка разрешается в течение:
А) десяти лет; Б) пяти лет; В) трёх лет; Г) восьми лет.
38. Организации, уплачивающие ЕНВД, освобождаются:
А) от выполнения обязанностей налогового агента;
Б) предоставления статистической отчётности;
В) от уплаты налога на прибыль;
Г) от ведения кассовых операций.
39. Уменьшить ЕНВД можно на величину:
А) выплаченных пособий по временной нетрудоспособности;
Б) базовой доходности;
В) расходов, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности;
Г) убытков от осуществления предпринимательской деятельности.
40. В соответствии с главой 30 НК РФ объектом налога на имущество организаций являются:
А) денежные средства на расчётном счёте;
Б) оборотные средства;
В) финансовые вложения;
Г) основные средства.
41. Для расчёта налога на имущество организаций учитывается:
А) первоначальная стоимость имущества;
Б) рыночная стоимость имущества;
В) восстановительная стоимость имущества;
Г) первоначальная стоимость имущества за вычетом амортизационных отчислений.
42. При исчислении налога на имущество организаций в налоговую базу не включается имущество:
А) указанное в договорах страхования;
Б) полученное по договору аренды;
В) проданное другим организациям;
Г) сданное в аренду.
43. Если работнику некоммерческой организации начисляется заработная плата за январь, которая выплачивается 10 февраля, датой фактического получения дохода является:
А) 10 февраля;
Б) 31 января;
В) 1 февраля;
Г) 15 февраля.
44. Облагаются НДФЛ выплаты физическому лицу:
А) доплаты за питание;
Б) алименты;
В) пособие по беременности и родам;
Г) суточные в размере 500 руб.
45. При заключении договора займа между организацией и её работником в целях минимизации Ф.О.Т., материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование работником заёмными средствами, облагается по ставке:
А) 13%;
Б) 0%;
В) 9%;
Г) 35%.
46. Транспортный налог по автомобилям, находящимся в собственности организаций, рассчитывают:
А) организации;
Б) налоговые органы;
В) финансовые органы;
Г) ГИБДД.
47. Налоговые ставки по отдельным видам транспортных средств установлены в зависимости:
А) от субъекта РФ, в котором зарегистрировано транспортное средство;
Б) от валовой вместимости;
В) категории налогоплательщика;
Г) стоимости транспортного средства.
48. Не облагаются транспортным налогом:
А) транспортные средства, приобретённые по договору купли-продажи;
Б) транспортные средства, сданные в аренду;
В) транспортные средства, взятые в аренду и находящиеся в угоне.
49. Если в результате предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, за налоговый период получены доходы в сумме 2 млн.руб., а расходы за этот же период составили 9 млн.руб., то он:
А) обязан уплатить минимальный налог;
Б) не обязан уплачивать минимальный налог;
В) обязан перейти на общеустановленную систему налогообложения;
Г) обязан сообщить об этом в налоговый орган.
50. Для снижения налоговой базы при расчёте единого налога, уплачиваемого по УСН, учитываются:
А) материальные расходы;
Б) представительские расходы;
В) премии, выплаченные работникам к Новому году и другим праздничным дням;
Г) финансовая помощь другим организациям.