Задание 1
Сгруппируйте имеющиеся ресурсы ООО «Мир» (см. таблицу 1) по составу и источникам образования в таблицах 2 и 3.
Таблица 1
Виды ресурсов ООО «Мир» на 31 декабря 2016 г.
| № п/п | Наименование видов имущества и источников его образования | Сумма, руб. | |||
| 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | |||
| 1. | Краска масленая | ||||
| 2. | Строящееся здание цеха | ||||
| 3. | Наличные деньги в кассе | ||||
| 4. | Сталь листовая | ||||
| 5. | Задолженность ООО «Мир» по полученному от другой организации займу | ||||
| 6. | Задолженность мастера Иванова С.И. по подотчетным суммам | ||||
| 7. | Задолженность ООО «Мир» персоналу по заработной плате | ||||
| 8. | Задолженность бюджету по налогам | ||||
| 9. | Прибыль, полученная в отчетном году | ||||
| 10. | Резервный капитал | ||||
| 11. | Стол письменный | ||||
| 12. | Задолженность по отчислениям в Пенсионный фонд | ||||
| 13. | Станок токарный | ||||
| 14. | Задолженность по страховым взносам Фонду социального страхования | ||||
| 15. | Задолженность ООО «Мир» инженеру Петрову О.В.по подотчетным суммам | ||||
| 16. | Свидетельство на товарный знак | ||||
| 17. | Уставный капитал | ||||
| 18. | Компьютер | ||||
| 19. | Ящики для упаковки готовой продукции | ||||
| 20. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||||
| 21. | Здание цеха | ||||
| 22. | Резервы на отпуска работников | ||||
| 23. | Готовая продукция | ||||
| 24. | Депозит в банке, открытый ООО «Мир» | ||||
| 25. | Вексель банка, со сроком обращения 6 месяцев | ||||
| 26. | Краткосрочные векселя банка | ||||
| 27. | Подшипники для ремонта оборудования | ||||
| 28. | Задолженность ООО «Мир» за полученный банковский кредит со сроком погашения 2 года | ||||
| 29. | Металлолом от разборки списанного оборудования | ||||
| 30. | Задолженность поставщику за материалы | ||||
| 31. | Денежные средства на расчетном счете | ||||
| 32. | Спецодежда | ||||
| 33. | Задолженность покупателей за проданную продукцию | ||||
| 34. | Добавочный капитал | ||||
| 35. | Задолженность прочим кредиторам | 3 9621 | |||
Таблица 2
Группировка ресурсов ООО «Мир» по составу
| Группа ресурсов | № по табл.1 | Сумма, руб. |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ(РЕСУРСЫС ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ) | ||
| 1. Нематериальные активы | ||
| 2. Основные средства - всего | ||
| в том числе Здания | ||
| Сооружения | ||
| Машины и оборудование | ||
| Транспортные средства | ||
| .Информационное и компьютерное оборудование | ||
| Инструменты | ||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | ||
| Прочие основные средства | ||
| 3.Вложения во внеоборотные активы | ||
| 4. Долгосрочные финансовые вложения | ||
| ИТОГО РЕСУРСОВ ДЛИТЕЛЬНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ(РЕСУРСЫОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, РЕСУРСЫВ ОБОРОТЕ) | ||
| 5.Запасы, всего | ||
| в т.ч сырье и материалы | ||
| 6.Затраты в незавершенном производстве | ||
| 7. Готовая продукция | ||
| 8. Денежные средства, всего | ||
| в т.ч. Расчетные счета | ||
| Специальные счета в банках | ||
| Касса | ||
| 9.Краткосрочные финансовые вложения | ||
| 10. Средства в расчетах, всего | ||
| в том числе расчеты с покупателями | ||
| расчеты с подотчетными лицами | ||
| расчеты с прочими дебиторами | ||
| ИТОГО РЕСУРСОВ В ОБОРОТЕ | ||
| ВСЕГО РЕСУРСОВ ПО ВИДАМ |
Таблица 3
Группировка ресурсов ООО «Мир» по источникам формирования
| Источники формирования имущества | № по табл.1 | Сумма, руб. |
| I.ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ) | ||
| 1. Уставный капитал | ||
| 2. Добавочный капитал | ||
| 3.Резервный капитал | ||
| 4.Финансовый результат (прибыль, убыток) - всего | ||
| в том числе нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
| нераспределенная прибыль отчетного года | ||
| ИТОГО СОБСТВЕННЫХ ИСТОЧНИКОВ | ||
| II. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ | ||
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | ||
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | ||
| Кредиторская задолженность - всего | ||
| в том числе перед поставщиками | ||
| перед персоналом | ||
| перед внебюджетными фондами | ||
| перед бюджетом | ||
| перед прочими кредиторами | ||
| Резервы предстоящих расходов | ||
| ИТОГО ЗАЕМНЫХ ИСТОЧНИКОВ | ||
| ВСЕГО РЕСУРСОВ ПО ИСТОЧНИКАМ ФОРМИРОВАНИЯ |
Задание 2
На основе данных задания 1 необходимо составить бухгалтерский баланс ООО «Мир» на 31.12.2016 г. (см. таблицу 4).
Таблица 4
Бухгалтерский баланс
| на | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес)
| На | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||||||
| Пояснения | Наименование показателя | г. | г. | г. | ||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | ||||||||||||
| Материальные поисковые активы | ||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу I | ||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | ||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||||
Форма 0710001 с. 2
| На | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||||||
| Пояснения | Наименование показателя | г. | г. | г. | |||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ6 | |||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||||||||
| Руководитель | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “ | ” | г. |
Задание 3
Определить фактическую себестоимость готовой продукции за ноябрь 2016 г., а также финансовый результат от продажи продукции.
Составить бухгалтерские записи в таблице 5.
Таблица 5
Факты хозяйственной жизни за ноябрь 2016 г
| № п/п | Содержание фактов хозяйственной жизни | Сумма, руб. (1 вариант) | Сумма, руб. (2 вариант) | Сумма, руб. (3 вариант) | Дебет | Кредит |
| Израсходованы материалы на производство продукции | ||||||
| Начислена амортизация оборудования | ||||||
| Начислена заработная плата производственных рабочих | ||||||
| Начислены страховые взносы на пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование, социальное обеспечение (30,2%) | ………….. | …….. | ……… | |||
| Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы | ||||||
| Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической себестоимости Справочно (для всех вариантов): незавершенное производство на начало месяца -23525 руб., на конец месяца – 31871 руб. | ………. | …….. | ……… | |||
| Реализована продукция покупателю по продажной цене, включая НДС | ||||||
| Начислен НДС | …….. | …….. | ……… | |||
| Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | ||||||
| Списаны расходы на продажу | ||||||
| Определить и списать финансовый результат от продажи готовой продукции | …………. | ……… | ……….. |