Вексель – как средство оформления коммерческого кредита.




Вексель является средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты долга за проданные товары (оказанные услуги). Товарный вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны – выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров. Различают две разновидности векселя – простой и переводной.

Простой вексель (соло-вексель) – письменный документ, содержащий обязательство одного лица (векселедателя) уплатить определенную денежную сумму определенному лицу (ремитенту или первому получателю) или его приказу в установленный срок или по требованию. Переводной вексель (тратта) – письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица (векселедателя или трассанта), обращенный к другому лицу (плательщику или трассату), об уплате определенной денежной суммы определенному лицу (первому получателю или ремитенту) или его приказу в установленный срок или по его требованию. Трассант (векселедатель) – лицо, выписавшее вексель. Трассат (плательщик) – лицо, к которому трассант обращает свой приказ оплатить по векселю. Ремитент – первый получатель или первый векселедержатель, в пользу которого выставлен вексель. При выдаче простого векселя векселедатель обязан уплатить непосредственно векселедержателю обусловленную сумму. Тем самым в простом векселе обозначены два лица – лицо, выписавшее чек, которое одновременно является плательщиком по векселю, и ремитент – первый получатель или первый векселедержатель, перед которым плательщик принимает обязательство о платеже. Переводной вексель представляет собой письменное предложение векселедателя, обращенное к особому лицу-плательщику, уплатить обусловленную сумму векселедержателю. Тем самым по переводному векселю плательщиком является не векселедатель, а другое лицо, которое при помощи специального действия (акцепта) принимает на себя обязательство о платеже. Вексель – долговые обязательства. В простом векселе векселедатель (дебитор) берет обязательство перед ремитентом (кредитором). В переводном векселе два обязательства: обязательство плательщика перед трассантом, которое и дает основание трассанту обращать свой приказ о платеже; обязательство трассанта перед ремитентом, во исполнение которого трассант предлагает плательщику произвести ему платеж. Вексель должен содержать: наименование «вексель»; приказ «платите» (переводной вексель), обязательство «уплачу» (простой вексель) определенную сумму денег; точное наименование плательщика (фамилия, имя, отчество, место жительства, адрес, как для физического, так и юридического лица); срок платежа, место платежа, наименование получателя, место и дату выставления векселя, конкретную сумму (общую, включая причитающиеся проценты), подпись трассанта (переводной вексель) и векселедателя (простой вексель). Переводной вексель может быть передан от одного лица к другому путем индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листе (аллонж, добавочный лист) и подписан индоссантом. Переводной вексель может быть выдан сроком по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления, на определенный день. Отказ от акцепта переводного векселя должен быть нотариально удостоверен. Нотариально удостоверенный отказ плательщика от оплаты носит название вексельного протеста. Вексель выступает в качестве орудия кредита. Вексель является средством краткосрочного и долгосрочного кредитования, поскольку его выдача влечет за собой отсрочку платежа. Это происходит при коммерческом кредитовании, если продавец согласен получить деньги за свой товар с отсрочкой. Таким образом, вексель обеспечивает кредитование покупателя продавцом без посредничества банков и других финансовых институтов. Внешне отношения между векселедержателем и векселедателем приобретают заемный характер и выражаются в виде конкретной кредитной сделки, т.е. передачи во временное пользование продавцом покупателю товарно-материальных ценностей в обмен на вексельное обязательство последнего.

Независимо от специфики своего проявления экономическое содержание вексельного обязательства, опосредующего использование коммерческого кредита, устойчиво, неизменно и аккумулирует в себе совокупность определенных экономических отношений. Объективной основой существования таких отношений является товарное производство и опосредующее его движение стоимости в процессе товарного обмена. Успешному осуществлению последнего способствует непрерывное и одновременное встречное движение товаров и денег, свидетельствующее о полном взаимном удовлетворении интересов поставщиков и потенциальных покупателей. Формула товарного обращения выглядит при этом следующим образом: Т - Д - Т. Однако, во встречном движении товарно-денежных потоков возможно возникновение временных разрывов, являющихся следствием неравномерности их кругооборота. Приливы и отливы денежных средств способствуют возникновению потребности в отсроченной уплате денег, создают возможность функционирования коммерческого кредита.

В этом случае на смену формуле товарного обращения Т - Д - Т приходит следующая метаморфоза Т…В…Д, где средством обращения служат не сами деньги, а выраженные в них долговые обязательства - векселя (В) - кредитные деньги. Их использование позволяет ликвидировать разрыв во встречном движении товаров и денег, разрешить противоречие между потребностью в денежных средствах и их отсутствием в данный момент времени, способствует полному удовлетворению взаимных интересов продавцов и покупателей. Функции современного векселя являются итогом многовекового прогресса рыночных отношений. В новое тысячелетие вексель вошел как универсальный инструмент оформления и средство обеспечения коммерческого кредита, предоставляемого поставщиком покупателю, экспортером импортеру, кредитором заемщику. Все это стало возможным благодаря заложенным в нем особенностям. Безусловность и абстрактность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания платежа по нему, солидарная ответственность за платеж подписавших вексель определили высокую гарантированность уплаты должником оговоренной в векселе денежной суммы. Причем безусловность вексельного обязательства в общем случае сохраняет возможность получения платежа вне зависимости от первоначального содержания кредита - товарного или денежного. Вексель в Беларуси, отнесенный национальным законодательством к категории ценных бумаг[1], может выступать объектом различных гражданско-правовых сделок (купли, продажи, дарения, обмена, залога и так далее). Его качества как универсального инструмента коммерческого кредита предопределяют возможность широкого использования во внутреннем обороте и в международных расчетах. Применение векселей при оформлении торговых сделок и активное участие банков в учете таких векселей - один из признаков развитых рыночных отношений. «Использование коммерческого векселя -признак насыщенного товарами рынка» [2]. Вексельное обращение в зависимости от установленных приоритетов может сыграть определенную роль (как положительную, так и отрицательную) в достижении результатов экономической реформы. В этой связи необходимо отметить, что так называемый период «апробации» векселя, начавшийся вместе с переходом экономики Республики Беларусь к рыночным отношениям, прошел, и на место произвольного применения этого инструмента в любых экономических ситуациях приходит взвешенное осмысление роли и тенденций вексельного обращения в экономике страны. Для этого постепенно создаются, в том числе и экономические предпосылки. Создание развитого вексельного рынка (как и фондового рынка в целом) невозможно без участия государственных структур, поскольку данный механизм решает не только проблемы на уровне предприятий[3], но и макроэкономические задачи. Стимулирование вексельного обращения в стране позволит надеяться на решение таких задач, как создание эффективного института коммерческого кредитования, частичное преодоление платежного кризиса, рост деловой активности, повышение уровня ликвидности текущих активов предприятий и их кредиторской задолженности, защита рынка от риска неплатежа предприятием через привлечение банковских вексельных гарантий (акцептов) и другие. Более широкое применение векселей как объекта учета-переучета позволит повысить конкурентоспособность белорусских товаров через предложение иностранным партнерам форм торговли, соответствующих мировой торговой практике. Также велико значение векселей во внутреннем торговом обороте. Расширение взаимного кредитования продавцов и покупателей и привлечение к этому процессу банков позволит снизить себестоимость товаров и тем самым повысить их конкурентоспособность. Решение обозначенной проблемы невозможно без концепции, которая отвечала бы как интересам государства вообще, так и интересам участников вексельного оборота, в частности. Потенциальное многообразие возможностей векселя позволяет при необходимости применять его во многих финансовых операциях: кредитование, предоставление в качестве залога, приобретение продукции и услуг с отсрочкой платежа, погашение кредиторской задолженности и другие.



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-04-03 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: