Для оформления открытия расчетных (текущих) и других счетов в банк представляются следующие документы:
2.1.1. Заявление на открытие счета (форма N 0401025) Заявление подписывается руководителем и главным (старшим) бухгалтером владельца счета. Если в штате нет должности главного (старшего) бухгалтера, заявление подписывается только руководителем, о чем делается оговорка в карточке с образцами подписей.
2.1.2. Документ о регистрации предприятия, представляемый в учреждение банка в форме выписки из решения регистрирующего органа (исполкома, Министерства юстиции Республики Беларусь и т.д.), или копия свидетельства о регистрации предприятия, заверенная нотариально. Копия устава (положения) с отметкой о регистрации в исполнительном комитете (или другом органе, производившем регистрацию), заверенная нотариально, вышестоящей организацией или органом, производившим регистрацию. Фермерские хозяйства представляют в банк нотариально заверенную копию акта на пользование землей, выдаваемого соответствующим исполкомом. Оригинал устава (положения), а для фермерских (крестьянских) хозяйств - акт на пользование землей, для отметки в нем об открытии счета в учреждении банка.
2.1.5. Дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика для открытия счета.
2.1.6. Копия информационного письма органа государственной статистики с указанием идентификационного кода, заверенная нотариально. Структурные подразделения предприятий, открывающие счета согласно п.2.3 настоящего Положения, представляют в банк письмо органа государственной статистики предприятию, в составе которого находится это структурное подразделение.
2.1.7. Карточка с образцами подписей должностных лиц (имеющих право распоряжаться счетом) и оттиска печати владельца счета в двух экземплярах (форма N 0401026). При наличии в данном учреждении банка рублевого счета счет в
иностранной валюте открывается на основании заявления установленного образца и дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика для открытия счета. 4.5. Учет валютных операций по текущим счетам или связанных с
ними расчетов осуществляется по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, действующему на дату совершения операции. Конверсионные операции по счетам производятся по соглашению клиента и банка.
4.6. При совершении операций по счетам клиентов уполномоченный банк может удерживать комиссионные вознаграждения, а также суммы почтово-телеграфных расходов по согласованию с клиентом из суммы поручения или списывать с его текущего счета. Удержание комиссии, условия проведения конверсионных операций предусматриваются в разрабатываемых уполномоченными банками "Тарифах комиссионного вознаграждения за выполнение поручений банков
и клиентов". Указанные "Тарифы" должны представляться клиентам для ознакомления по их требованию.
4.7. Счета открываются, как правило, при поступлении на них первоначального взноса в иностранной валюте, а в отдельных случаях также по просьбе клиента.
4.8. Владелец счета в иностранной валюте может распоряжаться счетом как лично, так и через доверенных лиц в установленном порядке. Валютные средства должны иметь легальное происхождение и могут быть получены законным путем из следующих источников:
n средства Государственного валютного фонда Республики Беларусь и валютных фондов местных Советов народных депутатов;
n валютная выручка от разрешенной внешнеэкономической деятельности по установленным нормативам;
n взносы в уставный фонд;
n валютные кредиты от уполномоченных банков (т.е. банков, получивших лицензию Национального банка Республики Беларусь на проведение операций в иностранной валюте), а также от иностранных банков и финансовых учреждений, других иностранных юридических лиц;
n валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь за рубли через уполномоченные банки;
n благотворительные фонды.
Иностранная валюта, полученная юридическими лицами Беларуси в результате внешнеэкономической деятельности, подлежит обязательному зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках республики. В случае поступлений в пользу юридического лица республики средств в иностранной валюте в качестве дара, пожертвования, благотворительных взносов и иных поступлений неторгового характера они также подлежат зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках, если иной не разрешено Национальным банком. Наряду с записями в рублях денежные средства на валютных счетах и хозяйственные операции в иностранной валюте должны также отражаться в валюте расчетов и платежей. Это является одним из требований, предъявляемых к учету внешнеэкономических операций, поскольку такая его постановка позволяет контролировать реальное движение средств и расчетов в различных валютах. В соответствии с Указами Президента Республики Беларусь «О совершенствовании государственной денежно-кредитной политики» № 31 от 25.01.96г, «О дополнительных мерах по упорядочению валютного регулирования на территории Республики Беларусь» № 236 от 28.06.96г и «О внесении дополнений и изменений в Указы Президента Республики Беларусь от 25.01.96 № 31 и от 28.06.96 № 236» от 2.10.96г белорусские юридические лица и предприниматели без образования юридического лица (далее - субъекты хозяйствования) продают на Межбанковской валютной бирже 50 процентов средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях в течение 30 дней со дня поступления этих средств на их счета. После поступления валютных средств на текущий счет субъекта хозяйствования в уполномоченном банке Республики Беларусь уполномоченный банк представляет субъекту хозяйствования выписку по его текущему счету не позднее следующего рабочего дня в порядке, установленном банком и изложенном в договоре о расчетно-кассовом обслуживании между банком и субъектом хозяйствования. Если валютный счет субъекта хозяйствования открыт в иностранном банке, то субъект хозяйствования дает этому банку распоряжение перечислить часть валютных поступлений, подлежащую обязательной продаже на Межбанковской валютной бирже, на свой текущий счет в уполномоченном банке Республики Беларусь таким образом, чтобы обеспечить своевременную продажу валютных поступлений на бирже.
Уполномоченный банк при поступлении средств на текущий счет субъекта хозяйствования открывает на сумму зачисленной валюты Реестр распределения поступлений в иностранной валюте по форме Приложения № 2. Реестр хранится в уполномоченном банке и заполняется по мере использования либо продажи поступившей валюты. В срок не более 30 дней с момента поступления валюты на текущий счет субъекта хозяйствования Реестр подлежит закрытию. Субъекты хозяйствования, получающие валюту на свои счета в зарубежных банках, самостоятельно открывают и заполняют Реестр по форме Приложения № 3. При получении уполномоченным банком иностранной валюты, перечисленной такими субъектами хозяйствования со своих счетов в зарубежных банках на текущие валютные счета в уполномоченных банках Республики Беларусь для проведения обязательной продажи, Реестр передается уполномоченному банку до момента закрытия Реестра. Реестр составляется в двух экземплярах, один из которых после закрытия Реестра хранится в уполномоченном банке, а другой передается субъекту хозяйствования.
Обязательная продажа поступлений в свободно конвертируемых валютах, не котируемых на Межбанковской валютной бирже, должна осуществляться после ее конвертации уполномоченным банком.
Не подлежит обязательной продаже свободно конвертируемая валюта и российские рубли:
n поступившие предприятиям с иностранными инвестициями, в уставном фонде которых доля иностранного участника превышает 30%, от экспорта продукции собственного производства при соблюдении условий, предусмотренных законодательством РБ;
n полученные энерго- и газоснабжающими организациями в счет платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, в размерах средств в иностранной валюте, использованных этими организациями на приобретение энергоресурсов;
n приобретенные на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь в установленном порядке;
n поступившие в качестве привлеченных и заемных средств (вкладов, депозитов, займов, кредитов), в том числе поступивших из-за рубежа;
Сумма иностранной валюты, подлежащая обязательной продаже на Межбанковской валютной бирже, определяется как 50 % от суммы начального поступления валюты на счета, уменьшенной на сумму валюты, направленной в течение 30 дней на следующие цели:
n на приобретение технологического оборудования, сырья, материалов, комплектующих изделий и энергоносителей, используемых для собственного производства, а также на погашение и обслуживание полученных для этой цели кредитов, на уплату взимаемых налогов, сборов и неналоговых платежей;
n транспортными организациями на приобретение, в том числе на основе договоров лизинга (аренды), транспортных средств, используемых для собственных нужд, на покрытие расходов по транспортировке, страхованию и экспедированию грузов, на погашение и обслуживание полученных для этих целей кредитов, а также на уплату налогов и сборов, связанных с транспортировкой грузов;
n страховыми организациями на выплату страховых возмещений, на уплату установленных отчислений в страховые резервные фонды, на покрытие расходов по страховым взносам, перечисленным другим страховым и перестраховочным организациям согласно договорам сострахования и перестрахования, по страховым платежам при продаже страховых полисов (сертификатов) иностранных страховых организаций;
n изготовителями экспортной продукции поставщиками комплектующих изделий для выпуска этой продукции и лицам, оказывающими услуги по ее реализации, в целях перераспределения валютной выручки между ними;
n на цели, определенные Кабинетом Министров Республики Беларусь совместно с Национальным банком Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь.
По получении от субъектов хозяйствования поручений на проведение обязательной продажи иностранной валюты уполномоченный банк аккумулирует иностранную валюту на своем транзитном счете для продажи иностранной валюты на бирже и продает ее на ближайших торгах Межбанковской валютной биржи, но не позднее, чем на третий рабочий день после поручения от субъекта хозяйствования поручения на проведение обязательной продажи валютных поступлений, исключая день подачи субъектом хозяйствования поручения.
Если по истечении 30 дней после дня поступления средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях на текущий счет субъекта хозяйствования субъект хозяйствования не представил в уполномоченный банк поручение на проведение обязательной продажи, то уполномоченный банк в течение 2 последующих рабочих дней самостоятельно проводит обязательную продажу поступлений в свободно конвертируемой валюте и российских рублях на Межбанковской валютной бирже, списывая иностранную валюту с текущего счета субъекта хозяйствования на свой транзитный счет для продажи иностранной валюты на бирже. Не позднее следующего дня поступления на счет уполномоченного банка Республики Беларусь белорусских рублей от реализации иностранной валюты на Межбанковской валютной бирже банк зачисляет белорусские рубли на расчетный счет субъекта хозяйствования.
Возврат валютных средств в случае неправильного исчисления субъектами хозяйствования сумм обязательной продажи не производится.
Если в течение 30 дней с даты поступления средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях на валютные счета субъектов хозяйствования в уполномоченных банках Республики Беларусь или зарубежных банках по вине этих субъектов хозяйствования не организована обязательная продажа валютных поступлений, а также при необоснованном занижении суммы валютных поступлений, подлежащих обязательной продаже на Межбанковской валютной бирже, в т.ч. при необоснованном включении субъектами хозяйствования затрат в свободно конвертируемой валюте и российских рублях в состав расходов, на сумму которых уменьшается обязательная продажа валюты, на указанные субъекты хозяйствования налагаются штрафы. Штрафы уплачиваются (взыскиваются) в республиканский бюджет в соответствующей иностранной валюте, а при ее отсутствии - в национальной денежной единице по единому курсу Национально банка Республики Беларусь. Уплата штрафа не освобождает виновного субъекта хозяйствования от обязательной продажи валютных поступлений.
При проведении обязательной продажи валютных поступлений на Межбанковской валютной бирже взимается комиссионный сбор в размере не более 0,3 процента (0,15 процента - комиссия уполномоченного банка и 0,15 процента - комиссия Межбанковской валютной биржи).