Задание 31. По данным годовой отчётности организации изучите изменения в составе и структуре активов и пассивов. Дайте им оценку.
Решение.
Таблица 24 – Актив сравнительного аналитического баланса-нетто
| Актив | Сумма, тыс. р. | Удельный вес, % | Отклонение (+, -) | |||
| 20_ _ г. | 20_ _ г. | 20_ _ г. | 20_ _ г. | суммы, тыс. р. | уд. веса, % | |
| I. Внеоборотные активы | ||||||
| Нематериальные активы | 0,1 | 0,1 | ||||
| Основные средства | 49,1 | 48,2 | ||||
| Незавершённое строительство | 4,9 | 6,9 | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 0,0 | 0,0 | ||||
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | |
| Итого по разделу I | 54,1 | 55,2 | ||||
| II. Оборотные активы | ||||||
| Запасы – всего | 41,8 | 42,5 | ||||
| Налог на добавленную стоимость | - | - | - | - | ||
| Дебиторская задолженность | - | - | - | - | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | ||
| Денежные средства | 0,1 | 0,0 | ||||
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | ||
| Итого по разделу II | 45,9 | 44,8 | ||||
| БАЛАНС | 100,0 | 100,0 | 
|
Вывод ………………………………………………………………………….…………………………..
……………………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………….
Таблица 25 – Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто
| Пассив | Сумма, тыс. р. | Удельный вес, % | Отклонение (+, -) | |||
| 20_ _ г. | 20_ _ г. | 20_ _ г. | 20_ _ г. | суммы, тыс. р. | уд. веса, % | |
| III. Капитал и резервы | ||||||
| Уставный капитал | 0,8 | 0,0 | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||||
| Переоценка внеоборотных активов | ||||||
| Добавочный капитал | 22,0 | 19,1 | ||||
| Резервный капитал | - | - | - | - | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 56,1 | 65,5 | ||||
| Итого по разделу III | 78,8 | 84,6 | ||||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||
| Долгосрочные заёмные средства | 16,5 | 9,4 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | ||
| Оценочные обязательства | ||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 0,3 | 0,2 | ||||
| Итого по разделу IV | 16,7 | 9,6 | ||||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||
| Краткосрочные заёмные средства | 1,0 | 1,1 | ||||
| Кредиторская задолженность – всего | 3,4 | 4,7 | ||||
| Доходы будущих периодов | - | - | - | - | ||
| Оценочные обязательства | - | - | - | - | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | ||
| Итого по разделу V | 4,4 | 5,8 | ||||
| БАЛАНС | 100,0 | 100,0 |
|
Вывод ………………………………………………………………………….…………………………..
……………………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………….
Задание 32. Дайте оценку ликвидности баланса организации. Сформулируйте выводы.
Решение.
Таблица 26 – Группировка активов по степени ликвидности
| Группа | Статья | 20_ _ г. | 20_ _ г. |
| А1 Абсолютно ликвидные активы | Денежные средства | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | |
| Итого по первой группе | |||
| А2 Быстро реализуемые активы | Краткосрочная дебиторская задолженность | ||
| Товары отгруженные | - | - | |
| Готовая продукция | |||
| Животные на выращивании и откорме | |||
| Итого по второй группе | |||
| А3 Медленно реализуемые активы | Расходы будущих периодов | - | - |
| Затраты в незавершенном производстве | |||
| Сырьё и материалы | |||
| Прочие оборотные активы | - | - | |
| Итого по третьей группе | |||
| А4 Трудно реализуемые активы | Долгосрочная дебиторская задолженность | - | - |
| НДС | - | - | |
| Внеоборотные активы | |||
| Итого по четвёртой группе |
Таблица 27 – Оценка ликвидности баланса
| Группа актива | 20_ _ г. | 20_ _ г. | Группа пассива | 20_ _ г. | 20_ _ г. | Соотношение групп актива и пассива | Оптимальный вариант | |
| 20_ _ г. | 20_ _ г. | |||||||
| А1 | П1 | < | < | ≥ | ||||
| А2 | П2 | > | > | ≥ | ||||
| А3 | П3 | > | > | ≥ | ||||
| А4 | П4 | < | < | ≤ |
Вывод ………………………………………………………………………….…………………………..
……………………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………….
Задание 33. Оцените платежеспособность предприятия в краткосрочной перспективе на основе показателей ликвидности. Сформулируйте выводы.
Решение.
Таблица 28 – Показатели платежеспособности предприятия
| Показатель | Нормативная величина | 20_ _ г. | 20_ _ г. | Отклонение 
|
| Коэффициент абсолютной ликвидности | > 0,2 – 0,3 | |||
| Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности | > 0,7 – 1,0 | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | > 2,0 |
Вывод ………………………………………………………………………….…………………………..
……………………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………….
& Задание 34. Определите изменение коэффициента текущей ликвидности в целом и по факторам с помощью индексного метода анализа. Сформулируйте выводы.
Решение.
Таблица 29 – Показатели для индексного анализа коэффициента текущей ликвидности
| Показатель | Символ | 20_ _ г. | 20_ _ г. | Отклонение
|
| Текущие активы, тыс. р. | ТА | |||
| Краткосрочные финансовые (текущие) обязательства, тыс. р. | ТО | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | КТЛ |
Рассчитаем условное значение коэффициента текущей ликвидности по формуле:
Определим общее изменение уровня коэффициента текущей ликвидности:
……………………………………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
Определим влияние факторов на общее изменение коэффициента текущей ликвидности:
· суммы текущих активов
……………………………………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
· суммы краткосрочных финансовых (текущих) обязательств
……………………………………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
Взаимосвязь индексов:
Задание 35. Определите финансовую устойчивость организации по абсолютным показателям. Сформулируйте выводы.
Решение.
Вывод …………………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………….
Таблица 30 – Оценка финансовой устойчивости по абсолютным показателям
| Показатель | 20_ _ г. | 20_ _ г. | Отклонение
|
| Собственный капитал | |||
| Внеоборотные активы | |||
| Собственный оборотный капитал | |||
| Долгосрочные кредиты и займы | -3815 | ||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | - | - | - |
| Функциональный капитал | |||
| Краткосрочные кредиты и займы | |||
| Общая величина капитала | |||
| Запасы и затраты | |||
| Излишек(+), недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов и затрат | -12260 | -11115 | |
| Излишек(+), недостаток (-) функционального капитала для формирования запасов и затрат | -408 | -3078 | -2670 |
| Излишек(+), недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат | -2178 | -1886 | |
| Трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации | 
|
|
|
Задание 36. Определите финансовую устойчивость организации по относительным показателям. Сформулируйте выводы.
Решение.
Таблица 31 – Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям
| Показатель | 20_ _ г. | 20_ _ г. | Отклонение
|
| Коэффициент финансовой автономии (независимости) | |||
| Коэффициент финансовой зависимости | |||
| Коэффициент текущей задолженности | |||
| Коэффициент долгосрочной финансовой независимости | |||
| Коэффициент платежеспособности | |||
| Коэффициент финансового левериджа (финансового риска) |
Вывод ………………………………………………………………………….…………………………..
……………………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………….