Результативность. Это означает, что эффект от осуществления проекта положителен, т.е. полученные результаты превышают затраты, необходимые для реализации проекта. При этом как результаты, так затраты определяются путем сопоставления ситуаций «с проектом» и «без проекта».
Адекватность и эффективность. Этот принцип требует обеспечения при оценке результатов и затрат по проекту правильного отражения реальных условий осуществления проекта, без фантазий и необоснованных надежд. Следует стремиться к использованию при оценке проекта характеристик объекта, выражающихся качественными и количественными параметрами, учитывать степень их достоверности.
Корректность. Это означает, что методы оценки должны базироваться на общих формальных требованиях.Таких как монотонность, ассиметричностъ, транзитивность, аддитивность. Монотонность, что означает, что при увеличении результатов, уменьшения затрат оценка проекта при прочих равных условиях повышается. Ассиметричностъ: при сопоставлении двух вариантов или же проектов сравнительная величина преимуществ одного из них полностью совпадает с величиной недостатков другого, сравниваемого проекта (варианта). Транзитивность состоит в четкой взаимозависимости при сравнении вариантов и проектов. Так, если вариант А лучше варианта В. а вариант В, в свою очередь, лучше варианта С, то вариант А лучше варианта С в обязательном порядке. Аддитивность, развивая свойство транзитивности, требует четкого количественного соотношения сравнительной эффективности вариантов и проектов. Это значит, что если вариант А лучше варианта В на величину Э1. вариант В лучше варианта С на величину Э2, то вариант А лучше варианта С на величину Э1 + Э2.
Системность. Этот принцип отражает необходимость учета того обстоятельства, что любой проект не существует сам по себе, он представляет собой элемент сложной социально-экономической системы. При реализации любого проекта появляются не только внутренние, но и внешние эффекты, что необходимо учитывать. Важнейшим проявлением системности является влияние проекта на другие объекты.
Комплексность. Процесс реализации проекта и оценки его эффективности достаточно сложен, проект делится на фазы, стадии, этапы и при этом могут выделяться различные аспекты. Это требует учета результатов и затрат по проекту в течение всего его жизненного цикла, при этом не только чисто экономических и финансовых, но и внеэкономических (социальных, экологических и др.) последствий реализации проекта внутри его системы и за ее пределами.
Ограниченность ресурсов требует учитывать плату за расходование и использование всех видов воспроизводимых и невоспроизводимых ресурсов (экономических благ), ресурсов однократного и многократного пользования, ресурсов денежных и материализованных. Будучи использованы в одном проекте, ограниченные ресурсы не могут быть применены при реализации других проектов.
При оценке ресурсов следует учитывать также упущенную выводу, связанную с возможным использованием этого же ресурса в других проектах. Такой подход получил название альтернативной стоимости и применяется ко всем видам ресурсов: природным, трудовым, финансовым и даже предпринимательским способностям. В этом случае при оценке находится не чисто бухгалтерский эффект в виде прибыли, а эффект экономический. Интересно, что в этом случае нулевая оценка эффекта говорит не о бесприбыльности, а о том, что задействованные ресурсы в проекте работают не хуже, чем в альтернативных проектах (вариантах), но и не лучше.
Неограниченные потребности. Этот принцип провозглашает неограниченность возможностей применения всех видов ресурсов и связанную с ней необходимость постоянного поиска путей наиболее эффективного использования ресурсов путем отбора соответствующих проектов. Наиболее ярко это можно показать на примере финансовых ресурсов, которые могут быть инвестированы в различные проекты. Для реализации отбираются те из них, которые способны дать большие эффекты, т.е. в них финансовые ресурсы могут использоваться лучше, чем в остальных.
Методические принципы.
Принцип учета специфики проекта требует определения конкретных показателей эффективности, отражающих эту специфику. При этом необходимо учитывать также внешнюю среду, состав участников ипроектоустроителей.
Принцип учета несовпадения интересов участников проекта. Если проект осуществляется несколькими участниками (а так бывает в подавляющем большинстве случаев), у них может быть неодинаковое отношение к приоритетности разных вариантов проекта. Это требует оценки проекта с позиции каждого участника, любого заинтересованного лица или стороны. Оценки одного и того же проекта или варианта у разных сторон могут различаться. Все это требует не только согласования интересов и компромиссов, оценку проекта (варианта его) с позиции каждого, но и нахождения различных видов эффективности.
Принцип учета динамичности процессов реализации проекта означает, что структура и характеристики входящих в него объектов, период жизненного цикла проекта не остаются неизменными: меняется спрос на продукцию (услуги), технология производства, ставки налогов, объемы выпуска и т.д. Поэтому во времени меняются затраты и результаты. Этот принцип требует применения методов оценки способных отразить процесс реализации проекта в динамике.
Принцип учета неравноценности разновременных затрат и результатов применяется не только из-за инфляции. Он требует приведения к сопоставимому виду - одному моменту времени затрат и результатов на протяжении всего жизненного цикла. Обычно за единый момент приведения разновременных затрат и результатов принимается начало расчетного периода. В этом случае процедура приведения называется дисконтированием.
Принцип согласованности. Он требует обеспечения одинаковых условий в альтернативных вариантах проекта (проектов). Эти условия разнообразны: по времени, цели, применяемым ценам, по полноте охвата затрат и результатов. Нужно обеспечить также отсутствие повторного счета как при определении затрат, так и результатов.
Принцип учета ограниченной управляемости указывает на то, что нельзя управлять как уже произведенными затратами, так и уже полученными результатами. При оценке проектов элементами потока денежных средств должны выступать только предстоящие притоки и оттоки.
Принцип субоптимизации. Он подразумевает предварительную оптимизацию отдельных параметров проекта на стадии исследования возможностей. Это касается места расположения объекта, применяемых технологий и оборудования и т.д. Это позволяет сконцентрировать внимание при оценке на главных, решающих направлениях и показателях, являющихся конечными по проекту. Субоптимизация дает возможность на ранних стадиях разработки проекта решить конкретные вопросы прежде, чем проект пройдет все стадии и фазы разработки, включая и его оценку.
Принцип учета неполноты информации действует при разработке и осуществлении любого, даже самого простого проекта, на любых фазах и стадиях его жизненного цикла. Всегда необходимо учитывать степень неопределенности будущего и связанный с этим определенный риск. Для преодоления неполноты и неопределенности информации проводятся мероприятия по исследованию устойчивости решений по проекту, варьируются и «раскачиваются» определенные параметра исходных данных. Кроме того, применяются специальные методы и показатели, такие как поиск точки безубыточности и др.
Принцип учета структуры капитала заключается в учете при оценке состава используемого капитала (инвестиций) по его структуре, соотношению собственного и заемного капитала, которые в анализе проекта различаются по ряду важных характеристик и, прежде всего, по степени риска.
Операционные принципы.
Моделирование, т.е. составление экономико-математических моделей различного типа для оценки эффективности проекта при различных условиях его осуществления, моделей, способствующих и позволяющих оптимизировать различные параметры проекта на более ранних стадиях его разработки и осуществления.
Компьютерная поддержка, т.е. формирование информационной базы данных, необходимых при разработке и воплощении в жизнь проекта, программного комплекса, операционной системы для проведения системы необходимых расчетов, осуществления многовариантных расчетов и т.п.
Эти два принципа взаимосвязаны. Современное исследование возможностей, технико-экономическое обоснование, оценка и экспертиза проектов немыслимы без широкого и многостороннего использования средств вычислительной техники и соответствующих методов.
Диалоговый режим, т.е. постоянное взаимодействие пользователя и вычислительной системы с использованием информационной базы и моделей предполагает рассмотрение различных сценариев анализа их результатов, уточнение роли тех или иных факторов, уточнение исходных данных, привлечение новых - все это способствует поиску рациональных вариантов, выбору наилучшего из них.
Симплификация требует выбора среди нескольких эквивалентных методов оценки эффективности проекта наиболее простого, доступного с информационно-вычислительной точки зрения. Этот принцип указывает на необходимость использования простых, понятных общепринятых терминов и определений, ясных и прозрачных методов, чтобы сделать анализ и выводы доступными наибольшему числу людей, участвующих в проекте. Не все они являются профессионалами в оценке проектов и не нужно запутывать их неясной им терминологией.
Выбор рациональной формы представления является развитие предыдущего принципа. Результаты оценки проекта должны быть выражены четко, ясно, понятно. Это таблицы, графики, диаграммы и т.д. Показатели эффективности проектов обычно представляются количественными методами, т.е. в виде чисел.