Тема: Бухгалтерская (финансовая) отчетность как источник информации для проведения экономического анализа
Задание № 1
На основании бухгалтерского баланса провести анализ имущественного положения ООО фирма «ТЕТРА»
| Показатель | Измене- ние | Темп роста | |||
| I. Внеоборотные активы | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Основные средства | |||||
| Финансовые вложения | - | - | |||
| Итого по разделу I | |||||
| II. Оборотные активы | |||||
| Запасы | |||||
| Дебиторская задолженность | |||||
| Денежные средства | |||||
| Прочие оборотные активы | - | - | - | ||
| Итого по разделу II | |||||
| БАЛАНС | |||||
| III. Капитал и резервы | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль | |||||
| Итого по разделу III | |||||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||
| Заемные средства | - | ||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||
| Заемные средства | - | ||||
| Кредиторская задолженность | |||||
| Доходы будущих периодов | |||||
| Оценочные обязательства | |||||
| Прочие оборотные активы | |||||
| Итого по разделу V | |||||
| БАЛАНС |
Задание № 2. Наосновании оборотов за 2016 год заполнить ОФР и провести анализ финансовых результатов.
| Счет, субсчет | Оборот за 2016 г. | |
| 68-4 "Налог на прибыль" | 31 270,10 | 17 833,00 |
| 90 "Продажи" | 3 127 833,46 | 3 127 833,46 |
| 90-1 Выручка" | - | 2 764 989,48 |
| 90-2 "Себестоимость продаж" | 1 470 127,41 | - |
| 90-3 "Налог на добавленную стоимость" | 421 778,07 | - |
| 90-8 "Управленческие расходы" | 785 219,72 | - |
| 90-9 "Прибыль/убыток от продаж" | 450 705,26 | 362 843,989 |
| 91 "Прочие доходы и расходы" | 11 013,27 | 11 013,27 |
| 91-1 "Прочие доходы" | - | 99,56 |
| 91-2 "Прочие расходы" | 11 013,27 | - |
| 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" | - | 10 913,71 |
| 99 "Прибыли и убытки" | 373 757,69 | 450 708,26 |
| 99-01 "Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)" | 373 757,69 | 450 708,26 |
Отчет о финансовых результатах
за __год_ __ 20 16 г.
| Пояснения <1> | Наименование показателя <2> | Код | За год_______ 20 16 г. <3> | За год______ 20 15 г. <4> |
| Выручка <5> | 2 343 | 4 921 | ||
| Себестоимость продаж | (1 470) | (3 476) | ||
| Валовая прибыль (убыток) | 1 445 | |||
| Коммерческие расходы | (-) | (87) | ||
| Управленческие расходы | (785) | (1 180) | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | ||||
| Доходы от участия в других организациях | - | - | ||
| Проценты к получению | - | |||
| Проценты к уплате | (-) | (-) | ||
| Прочие доходы | - | - | ||
| Прочие расходы | (11) | (7) | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
| Текущий налог на прибыль | (15) | (37) | ||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | - | - | ||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | - | - | ||
| Изменение отложенных налоговых активов | - | - | ||
| Прочее | - | - | ||
| Чистая прибыль (убыток) |
| Показатель | Изменение | Темп роста | ||
| Валовая прибыль (убыток) | ||||
| Коммерческие расходы | ||||
| Управленческие расходы | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж | ||||
| Доходы от участия в других организациях | ||||
| Проценты к получению | ||||
| Проценты к уплате | ||||
| Прочие доходы | ||||
| Прочие расходы | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
| Текущий налог на прибыль | ||||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | ||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | ||||
| Изменение отложенных налоговых активов | ||||
| Прочее | ||||
| Чистая прибыль (убыток) |
Практическое задание № 3
-Составить ОДДС прямым и косвенным методом.
-Провести анализ денежных средств организации.
Отчет о движении денежных средств ООО фирма «ТЕТРА» (оптовая торговля).
| Показатель | На 31.12. | На 31.12. 2015 | Изменение | |
| Абс. | Темп роста | |||
| I. Денежные потоки от текущих операций-всего | ||||
| Поступления - всего | 35 000 | 30 000 | ||
| в т.ч.: | ||||
| -от продажи продукции | 28 000 | |||
| -арендных платежей | ||||
| -от перепродажи финансовых вложений | - | - | ||
| -прочие поступления | 1 500 | 1 500 | ||
| Платежи - всего | (32 000) | (28 000) | ||
| в т.ч.: | ||||
| -поставщикам за сырье, материалы | (30 000) | (27 000) | ||
| -в связи с оплатой труда работников | (300) | (300) | ||
| -проценты по долговым обязательствам | (400) | (200) | ||
| -налог на прибыль | (400) | (350) | ||
| -прочие платежи | (900) | (150) | ||
| Сольдо денежных потоков от текущих операций | 5 000 | 2 000 | ||
| II. Денежные потоки от инвестиционных операций | ||||
| Поступления - всего | ||||
| в т.ч.: | ||||
| -от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | ||||
| -от продажи акций других организаций | - | - | ||
| -от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг(прав требования денежных средств к другим лицам) | - | - | ||
| -дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях. | - | - | ||
| Платежи - всего | (320) | (180) | ||
| в.т.ч.: | ||||
| -в связи с приобретением внеоборотных активов | (320) | (150) | ||
| -в связи с приобретением акций других организаций | - | (30) | ||
| -в связи с приобретением долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам, процентам по долговым обязательствам включаемых в стоимость инвестиционного актива. | - | - | ||
| Сальдо денежного потока от инвестиционных операций | -220 | -130 | ||
| III. Денежный поток от финансовых операций | ||||
| Поступление - всего | 2 000 | 1 500 | ||
| в т.ч.: | ||||
| -получение кредитов и займов | - | - | ||
| -денежных вкладов собственников | - | - | ||
| --от выпуска акций, увеличение долей участия | - | - | ||
| -от выпуска облигаций, векселей и др. долговых обязательств | - | - | ||
| -прочие поступления | - | - | ||
| Платежи всего | (180) | - | ||
| в т.ч.: | ||||
| -собственникам, в связи с выкупом у них акций | ||||
| -на уплату дивидендов и иных по распределению прибыли в пользу собственников | ||||
| -в связи с погашением (выкупом) векселей, возврат кредитов и займов | (180) | |||
| -прочие платежи | ||||
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций | 1 820 | 1 500 | ||
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | 6 600 | |||
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | ||||
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | ||||
| Величина влияния изменений курса иностранных валют по отношению к рублю |