Тема 4. Учет денежных средств, расчетов и текущих обязательств
Задача 1. Учет кассовых операций
Задача 1.1. Выписка приходных и расходных кассовых ордеров
Задание
1.Выписать приходный кассовый ордер и квитанцию к нему по форме № КО-1 (Приложение 3).
2.Выписать два расходных кассовых ордера по форме № КО-2 (Приложение 1, 2).
Материал для выполнения задания
1.Предприятие - магазин ООО «Продукты». Директор - Иванов М.Н. Главный бухгалтер - Петрова Н.М. Кассир - Зверева К.Е. паспорт серии 05 02, выданный Первореченским РОВД 12 марта 2002г.
2.Приходный кассовый ордер № 150 от 01 ноября 200_г. на сумму 65 000 руб. Принята от отдела № 1 (заведующая Мелякова А.Е.) торговая выручка от реализации товаров за 1 ноября 20__г.
Основание: заявление-справка заведующей отделом Меляковой А.Е., составленная по данным книги кассира-операциониста, о выручке за день на сумму 65 000 руб. с расшифровкой по купюрам.
Приложение: заявление-справка из книги кассира-операциониста.
3.Расходный кассовый ордер № 298 от 01 ноября 20__ г. на сумму 110 000 руб. Сдана в банк кассиром торговая выручка магазина за 01 ноября 20__г.
Основание: квитанция объявления на взнос наличными №.210 от 01 ноября 20__г.
4.Расходный кассовый ордер № 299 от 01 ноября 20__г. на сумму 8 700 руб. Выдано коммерческому директору Кирилову В.Ф. на командировочные расходы.
Основание: приказ № 78 от 01 ноября 20__г.
Кирилов В.Ф. получил из кассы 8 700 руб. Предъявлен паспорт серии 05 № 894276, выданный Фрунзенским РОВД г. Владивостока 02 марта 2000г.
Справка: Выдача Кирилову В.Ф. командировочных расходов произведена на основе следующих данных: коммерческий директор командирован в г.Хабаровск на период с 01 ноября по 05 ноября 20__г. Билеты до г.Хабаровска и обратно - 6 000 руб. Суточные рассчитаны по норме - 100 руб. в сутки, оплата найма жилого помещения рассчитана по норме - 550 руб. в сутки.
Приложение 1
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
| Код | |||||
| Форма по ОКУД | |||||
| по ОКПО | |||||
| (организация) | |||||
| (структурное подразделение) | |||||
| Номер документа | Дата составления | ||||
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | |||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | |||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | ||||
Выдать
(фамилия, имя, отчество)
Основание:
Сумма
(прописью)
| руб. | коп. |
Приложение
| Руководитель организации | |||||||||
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||
| Главный бухгалтер | |||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||
Получил
(сумма прописью)
| руб. | коп. |
| “ | ” | г. | Подпись |
По
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
| Выдал кассир | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
Приложение 2
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
| Код | |||||
| Форма по ОКУД | |||||
| по ОКПО | |||||
| (организация) | |||||
| (структурное подразделение) | |||||
| Номер документа | Дата составления | ||||
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | |||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | |||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | ||||
Выдать
(фамилия, имя, отчество)
Основание:
Сумма
(прописью)
| руб. | коп. |
Приложение
| Руководитель организации | |||||||||
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||
| Главный бухгалтер | |||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||
Получил
(сумма прописью)
| руб. | коп. |
| “ | ” | г. | Подпись |
По
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
| Выдал кассир | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
Приложение 3
| Унифицированная форма № КО-1 | Линия отреза | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Утверждена постановлением Госкомстата | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| России от 18.08.98 № 88 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (организация) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | КВИТАНЦИЯ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКПО | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (организация) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому ордеру № | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (структурное подразделение) | от “ | ” | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | Дата составления | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (цифрами) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (прописью) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | В том числе | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (прописью) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | “ | ” | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| М.П. (штампа) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Главный бухгалтер | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получил кассир | Кассир | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задача 1.2. Составление кассовой книги, проверка и обработка ее второго
Экземпляра (кассового отчета)
Задание
1.Составить кассовый отчет магазина ООО «Продукты» за 01 ноября 20__г. по форме № КО-4 (Приложение 4).
2.Произвести приемку и проверку кассового отчета в бухгалтерии.
3.Бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе за 01 ноября 20__г. оформить в журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 1).
Материал для выполнения задания
1.Касса за 01 ноября 20__г. Лист 72. Остаток денег в кассе на 01 ноября 20__г. 10 000 руб. Лимит наличных денег в кассе, согласованный с обслуживающим банком, составляет 11 000 руб.
2.Получены деньги в кассу по приходному кассовому ордеру № 150 от 01 ноября 20__г. (составлен в задаче № 1.1) на сумму 65 000 руб. Принята от отдела № 1 (заведующая Мелякова А.Е.) торговая выручка от реализации товаров за 1 ноября 20__г.
3.Получены деньги в кассу по приходному кассовому ордеру № 151 от 01 ноября 20__г. на сумму 30 000 руб. Принята от отдела № 2 (заведующая Сидорова Н.Б.) торговая выручка от реализации товаров за 1 ноября 20__г.
4.Получены деньги в кассу по приходному кассовому ордеру № 152 от 01 ноября 20__г. на сумму 16 000 руб. Принята от отдела № 3 (заведующая Миронов С.М.) торговая выручка от реализации товаров за 1 ноября 20__г.
5.Получены деньги в кассу по приходному кассовому ордеру № 153 от 01 ноября 20__г. (составлен в задаче № 1.1) на сумму 8 000 руб. Принята от отдела № 4 (заведующая Савченко Е.З.) торговая выручка от реализации товаров за 1 ноября 20__г.
6.Выдана из кассы по расходному кассовому ордеру № 298 от 01 ноября 20__г. Зверевой К.Е. торговая выручка магазина за 01 ноября 200_г. на сумму 110 000 руб. для сдачи в банк.
7.Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру № 299 от 01 ноября 20__г. 8 700 руб. коммерческому директору Кирилову В.Ф. на командировочные расходы.
8.Записи в кассовом отчете произвел Кассир - Зверева К.Е.
9.Записи в кассовом отчете проверил и документы принял главный бухгалтер - Петрова Н.М.
10.Форма журнала регистрации хозяйственных операций
Таблица 1
| № п/п | Хозяйственные операции | Сумма,. руб | Корреспонденция счетов | ||
| Дебет | Кредит | ||||
| 01 ноября 20__г. | |||||