Задача. Учет денежных средств на расчетном счете
Задача 2.1. Заполнение платежных документов
Задание
1.Заполнить платежное поручение на оплату товарно- материальных ценностей, поступивших от поставщиков по форме № 0401061 (Приложеиие 1)
2.Заполнить платежное требование на оплату товарно-материальных ценностей, поступивших от поставщиков по форме № 0401061 (Приложеиие 2).
3.Заполнить объявление па взнос наличными на сдачу выручки на расчетный счет предприятия по форме № 0402001 (Приложение 3).
Материал для выполнения задания
1.Данные для заполнения платежного поручения (Приложение 1):
- №- 200, дата - 01 ноября 20__г.;
- получатель - ООО «Востокпродукт», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2538067812, код причины постановки на учет (КПП) - 253801001, расчетный счет (р/с) - 40702810564159712646, банк получателя - Приморское ОСБ № 8636 в г.Владивостоке, банковский идентификационный код, (БИК) - 040507601, корреспондентский счет банка (корр/с) - 30101810800000000601;
- плательщик - ООО «Продукты», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2536089345, код причины постановки на учет (КПП) - 253601001, расчетный счет (р/с) - 40702869436597823456, банк получателя- ОАО АКБ «Приморье» в г. Владивостоке, банковский идентификационный код (БИК) - 040502795, корреспондентский счет банка (корр/с) -30101810300000000795;
- назначение платежа - оплата за товары по товарной накладной № 25 от 30 сентября 20__г., в т.ч. НДС (18%) - 15 660 руб., договор купли-продажи № 83 от 30 сентября 20__г.; сумма - 102 660 руб.
Данные для заполнения платежного требования (Приложение 2):
- № - 672, дата - 01 ноября 20__г.;
- получатель - ООО «Бизнесфуд», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2537267954, код причины постановки на учет (КПП) - 253701001, расчетный счет (р/с) - 40702819645783265478, банк получателя - ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» в г.Владивостоке, банковский идентификационный код (БИК) - 040507803, корреспондентский счет банка (корр/с) - 30101810200000000803; директор - Прилежко И.Н.; главный бухгалтер- Милепкова З.Б.;
|
|
- плательщик - ООО «Продукты», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2536089345, код причины постановки на учет (КПП)- 253601001, расчетный счет (р/с) - 40702869436597823456, банк получателя ОАО АКБ «Приморье»- в г.Владивостоке, -банковский идентификационный код (БИК) — 040502795, корреспондентский счет- банка (корр/с) -30101810300000000795;
- назначение платежа- оплата за холодильные установки по УПД №. 67 от 03 октября 20__г., в т.ч. НДС (18%) - 11 520 руб., договор поставки № 57-85/56 от 03 октября 200_г.; сумма-75 520 руб.
3.Данные для заполнения объявления на взнос наличными (Приложение 3):
-№-210, дата - 01 ноября 20__г.;
- получатель - ООО «Продукты», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2536089345, код причины постановки на учет (КПП) — 253601001, расчетный счет (р/с) - 40702869436597823456, банк получателя - ОАО АКБ «Приморье»в г.Владивостоке, банковский идентификационный код (БИК) - 040502795, корреспондентский счет банка (корр/с) - 301018103 00000000795;
- источник взноса — торговая выручка магазина за 01 ноября 200_г.; сумма - 110 000 руб.
Приложение 1
┌───────┐
│ 0401060 │
______________________ ______________________ └───────┘
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
┌────┐
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N ______________ _________________ │ │
Дата Вид платежа └────┘
Сумма │
прописью│
|
|
│
────────┴───────┬─────────────┬────────┬──────────────────────────
ИНН │КПП │Сумма │
────────────────┴─────────────┤ │
├────────┼──────────────────────────
│Сч. N │
Плательщик │ │
──────────────────────────────┼────────┤
│БИК │
├────────┤
│Сч. N │
Банк плательщика │ │
──────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────
│БИК │
├────────┤
│Сч. N │
Банк получателя │ │
────────────────┬─────────────┼────────┤
ИНН │КПП │Сч. N │
────────────────┴─────────────┤ │
├────────┼──────┬───────────┬───────
|
|
│Вид оп. │ │Срок плат. │
├────────┤ ├───────────┤
│Наз. пл.│ │Очер. плат.│
├────────┤ ├───────────┤
Получатель │Код │ │Рез. поле │
──────────────┬──────┬───┬────┴──────┬─┴──────┴──────┬────┴───┬───
│ │ │ │ │ │
──────────────┴──────┴───┴───────────┴───────────────┴────────┴───
Назначение платежа
__________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
________________________
М.П.
________________________
Приложение 2
| Поступ. в банк плат. | Оконч. срока акцепта | Списано со сч. плат. |
| ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № | |||
| Дата | Вид платежа |
| Условие оплаты | Срок для акцепта | |||||||
| Сумма прописью | ||||||||
| ИНН | Сумма | |||||||
| Сч. № | ||||||||
| Плательщик | ||||||||
| БИК | ||||||||
| Сч. № | ||||||||
| Банк плательщика | ||||||||
| БИК | ||||||||
| Сч. № | ||||||||
| Банк получателя | ||||||||
| ИНН | Сч. № | |||||||
| Вид оп. | Очер. плат. | |||||||
| Наз. пл. | ||||||||
| Рез. поле | ||||||||
| Получатель | Код | |||||||
| Назначение платежа | ||||||||
| Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов | ||||||||
| Подписи | Отметки банка получателя | ||
| М.П. |
| № ч. плат. | № плат. ордера | Дата плат. ордера | Сумма частичного платежа | Сумма остатка платежа | Подпись | Дата помещения в картотеку | |
| Объявление на взнос наличными | Код формы документа по ОКУД | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ОБЪЯВЛЕНИЕ № | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| « | » | год | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ДЕБЕТ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| От кого | счет № | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КРЕДИТ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получатель | счет № | Сумма цифрами | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН | КПП | в том числе по символам: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| р/счет № | ОКАТО | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование банка-вввввввввносителявносителя | символ | сумма | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| БИК | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование банка-получателя | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| БИК | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (цифрами) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Источник поступления | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подпись клиента | Бухгалтерский работник | Кассовый работник | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КВИТАНЦИЯ № | Код формы документа по ОКУД | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| « | » | ______ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| От кого | Для зачисления на счет № | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получатель | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН | КПП | Сумма цифрами | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| р/счет № | ОКАТО | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование банка-вносителя | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| БИК | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование банка-получателя | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| БИК | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (цифрами) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Источник поступления | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| место печати (штампа) | Бухгалтерский работник | Кассовый работник | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ОРДЕР № | Код формы документа по ОКУД | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| « | » | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ДЕБЕТ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| От кого | счет № | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КРЕДИТ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получатель | счет № | Сумма цифрами | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН | КПП | в том числе по символам: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| р/счет № | ОКАТО | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование банка-вносителя | символ | сумма | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| БИК | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование банка-получателя | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| БИК | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (цифрами) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Источник поступления | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задача 2.2. Отражение операций по расчетному счету в журнале- ордере и ведомости по счету 51 «Расчетные счета»
Задание
1.Составить бухгалтерские проводки по учету денежных средств на расчетном счете за 01 ноября, 02 ноября и 03-30 ноября 20__г. и оформить в журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 1).
2.Произвести записи по расчетному счету за 01 ноября 200_г., 02 ноября 20__г., 3-30 ноября 20__г. в журнал-ордер и ведомость по счету 51 «Расчетные счета» (Приложение 4).
Материал для выполнения задания
1.Хозяйственные операции магазина за 01 ноября 20__г.
1.1.Зачислена на расчетный счет из кассы торговая выручка по объявлению на взнос наличными № 210 от 01 ноября 20__г. - 110 000 руб.
1.2.Зачислена на расчетный счет сумма, поступившая от дебиторов по предъявленной претензии за недостачу-25 000 руб.
1.3.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за товары платежному поручению № 200 от 01 ноября 20__г. – 102660
1.4.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за холодильные установки по платежному требованию № 672 от 01 ноября 20__г.- 75 520 руб.
1.5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за услуги по перевозке грузов - 85 690руб.
2.Выписка банка с расчетного счета за 01 ноября 20__г.
ООО «Продукты»
За 01.11.20_г.
ДПД 31.10.20_г.
Счет № 40702869436597823456
ОАО АКБ "Приморье"
БИК 040502795
Входящий остаток 250 000,00
| № док. | БИК банка корр. | Корр счет | Счет отправителя/ плательщика | Счет получателя | Дебет | Кредит |
| 110 000,00 | ||||||
| 25 000,00 | ||||||
| 407028i0564159712646 | 102 660,00 | |||||
| 3010181030000001)0795 | 75 520,00 | |||||
| 3010181030000001Ю795 | 85 690,00 |
Итого обороты 263 870,00 135 000,00 Исходящий остаток 121 130,00
Выписка дана за 01 ноября 20__г.
Подпись работника банка___________________
Дата «__»________________ 20__г.
3.Хозяйственные операции магазина за 02 ноября 20__г.
3.1.Зачислена на расчетный счет из кассы торговая выручка по объявлению на взнос наличными- 80 000 руб.
3.2.Зачислена на расчетный счет сумма, поступившая от покупателей за отгруженные товары - 120 000 руб.
3.3. Зачислена па расчетный счет сумма, поступившая от продажи основных средств - 78 000 руб.
3.4. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за товары - 86 000 руб.
3.5.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по арендной плате - 30 000 руб.
3.6.Перечисленно с расчетного счета в погашение задолженности за услуги связи-6000руб.
3.7.Перечисленно с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за услуги по охране магазина- 20000 руб.
4.Выписка банка с расчетного счета за 02 ноября 200_г.
ООО «Продукты»
За 02.11.0_г.
Счет №40702869436597823456 ДПД 01.11.0_г.
ОАО АКБ «Приморье»
БИК 040502795
Входящий остаток 121130,00
| № док. | БИК банка корр. | Корр.счет | Счет отправителя/ плательщика | Счет получателя | Дебет | Кредит |
| 80 000,00 | ||||||
| 120000,00 | ||||||
| 78 000,00 | ||||||
| 86 000,00 | ||||||
| 30 000,00 | ||||||
| 6 000,00 | ||||||
| 20 000,00 |
Итого обороты 142 000,00 278 000,00
Исходящий остаток 257 130,00
Выписка дана за 02 ноября 20__г.
Подпись работника банка___________
Дата «__ »20__г.
5.Хозяйственные операции магазина за 03-30 ноября 20__г.
5.1. Зачислена на расчетный счет из кассы торговая выручка по объявлению на взнос наличными - 145 000 руб.
5.2.Зачислена па расчетный счет сумма, поступившая от продажи материалов- 2500 руб.
5.3.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за товары - 53 000 руб.
5.4.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за электроэнергию - 35 000 руб.
5.5.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за воду - 10 000 руб.
5.6.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на доходы физических лиц - 8 500 руб.
5.7.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду по единому социальному налогу - 12 300 руб.
5.8.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Фонду социального страхования по единому социальному налогу -1 968 руб.
5.9.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Фонду обязательного медицинского страхования по единому социальному налогу - 1722. руб.
5.10.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на имущество - 16000 руб.
5.11.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на прибыль - 34000 руб.
5.12.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на добавленную стоимость - 19 500 руб.
6. Выписка банка с расчетного счета за 03-30 ноября 20__г.
ООО «Продукты»
За 03-30.11.0_г.
ДПД02.11.0_г.
Счет № 40702869436597823456
ОАО АКБ «Приморье»
БИК 040502795
Входящий остаток 257 130,00
| № док. | БИК банка корр. | Корр. счет | Счет. отправителя/ плательщика | Счет получателя | Дебет | Кредит |
| 145 000,00 | ||||||
| 2 500,00 | ||||||
| 53 000,00 | ||||||
| 35 000,00 | ||||||
| 10 000,00 | ||||||
| 8 500,00 | ||||||
| 12 300,00 | ||||||
| I 968,00 | ||||||
| 1 722.00 | ||||||
| 16 000,00 | ||||||
| 34 000,00 | ||||||
| 19 500,00 |
Итого обороты 191990,00 147500,00
Исходящий остаток 212640,00
Выписка дана за 03-30 ноября 20__г.
Подпись работника банка ________________
Дата «___»________________ 20__г.
Таблица 1 - журнала регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Хозяйственные операции | Сумма,. руб | Корреспонденция счетов | ||
| Дебет | Кредит | ||||
| 01 ноября 20__г. | |||||
| 02 ноября 20__г. | |||||
| 03-30 ноября 20___г. | |||||
Приложение 4
наименование предприятия ВЕДОМОСТЬ ЖУРНАЛ-ОРДЕР
по дебету счета 51 по кредиту счета 51 “Расчетные счета” “Расчетные счета”
за 20__г. за 20__г.
| № п/п | Выписки банка | Сальдо на начало периода | В дебет счета 51 с кредита счетов | С кредита счета 51 в дебет счетов | Сальдо на конец периода | ||||||||||||||
| № | дата | Д | К | Итого по дебету счета 51 | Итого по кредиту счета 51 | Д | К | ||||||||||||
| Итого за месяц: |
Записи в журнал-ордер и ведомость закончены “____” _______________ 20__г. Исполнитель ___________________________ (подпись)
В Главную книгу записи произведены “____” _______________ 20__г. Главный (старший) бухгалтер _____________ (подпись)