| Изменение | Как было | Как станет в 2019 году |
| МРОТ, зарплата | ||
| Повышение МРОТ | МРОТ с 1 мая 2018 — 11 163 руб. | МРОТ с 1 января 2019 года — 11 280 руб. Повышение МРОТ отразится и на пособиях - больничных и социальных выплатах по материнству и уходу за детьми. Минимальное пособие по беременности и родам надо считать из нового МРОТ 11 280 рублей. При расчете на 140 дней декрета пособие составит 51 918,90 рубля ((11 280 руб. х 24 мес.) / 730 дн.) х 140 дн.). Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет составляет 40% от МРОТ 4512,00 руб. (11 280 руб. х 40 %). |
| Списание 100 000 руб. с зарплаты | Списывают долги до 25 000 | Долги до 100 000 рублей будут списываться через работодателя |
| Налоги | ||
| Отмена льгот по взносам для УСН | Упрощенцы на отдельных видах деятельности платят взносы по пониженной ставке 20% вместо 30% | С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30% |
| Повышение налогов для ИП | В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения. | С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся. Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов. |
| Отмена налога на движимое имущество | Действует налог на движимое имущество | Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено |
| Ставка страховых взносов в ПФР | Ставка составляет 22% до 2020 года, с 2020 года — 26% | Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22% |
| Повышение НДС | Ставка НДС — 18% | Ставка НДС — 20% |
| Рост ЕНВД | С 1 января 2018 года на 4 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года. | Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2019 году для ЕНВД. Документы пока не утвержден. Следить за изменением можно тут. |
| Повышение стоимости патента для ИП | Коэффициент-дефлятор 1,481 | Коэффициент-дефлятор 1,518 |
| Повышение базы по взносам | В ПФР — 1 021 000 руб. В ФСС — 815 000 руб. В ФФМОС — без ограничений | Плановое повышение на уровень роста зарплат (на данный момент база не установлена на 2019 год) |
| Кадры | ||
| Повышение пенсионного возраста для работников | Возраст выхода на пенсию для мужчин — 60 лет, для женщин — 55 | Для мужчин 65, для женщин — 63. Из-за этого в 2019 году работодатели не будут оформлять выход на пенсию |
| Повышение пенсионного возраста для самозанятых | Тем, у кого недостаточно для выхода на пенсию, получают социальную пенсию по достижении 65 и 60 лет (мужчины и женщины) | Для официально не работающих самозанятых возраст выхода на социальную пенсию поднимается до 70 и 68 лет |
| Перенос выходных дней в 2019 году | В 2018 году выходные перенесены согласно календарю | На новый год нас ждут 10 дней отдыха подряд, а на майский праздники будем отдыхать сначала 5 дней, затем 4 дня подряд. |
| Увольнять можно будет за утрату доверия | За утрату доверия увольняют только чиновников | В Трудовом кодексе может появиться новое основание для увольнения сотрудника — в связи с утратой доверия. Возможность введения нормы рассмотрит Минтруд |
| В России изменится трудовое законодательство | - | Трудовой кодекс изменится для работодателей. Они должны будут уведомлять службу занятости об увольнении людей предпенсионного возраста. При этом работодатели получат льготы по уплате взносов за пожилых работников. |
| Внесены изменения в график отпусков | - | Изменения внесены Законом №360-ФЗ от 11.10.2018г (новая статья в ТК 262.2- «Работникам с 3-мя и более детьми до 12 лет ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время».) В 1 очередь график согласовывается с ними. |
| Выплата зарплаты | Сейчас вместо штрафа возможно просто предупреждение. | Если компания не выплатила вовремя зарплату работникам, ее будут сразу штрафовать. Размер санкций для компании от 30 000 до 50 000 руб., для директора от 10 000 до 20 000 руб. (законопроект № 473887-7) |
| Новые штрафы до 500 000 рублей за невыполнение квотирования рабочих мест инвалидов | Штрафы составляли до 10 000 рублей | Минтруд вводит новые штрафы за невыполнение работодателями квоты на инвалидов. Размер штрафа для ИП составит 10 000 - 50 000 рублей, для организаций - от 100 000 до 500 000 рублей. Так, работодателям, численность сотрудников которых составляет от 35 до 100 человек, региональным законодательством может устанавливаться квота в размере не выше 3% от среднесписочной численности работников. Федеральный закон уже вступил в силу. За невыделение квотируемых рабочих мест работодателя могут оштрафовать на сумму от 5000 до 10 000 руб. (ч. 1 ст. 5.42 КоАП РФ). |
| Онлайн кассы | ||
| Код товара в чеке | Нет | В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства. |
| Онлайн кассы | Есть ряд плательщиков, которые освобождены от онлайн касс до 2019 года | С 1 июля 2019 год эти плательщики должны применять онлайн кассы. |
| Предприниматели, которые приобретают кассу, находящиеся на ЕНВД и патенте могут получить вычет в пределах 18 000 рублей из налога за он-лайн кассы. УСН дох-расх отнести на расходы | До 01.07.2018г | С момента покупки и регистрации в органах ФНС |
| Отчетность | ||
| Отмена декларации по УСН | Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО | С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применении онлайн касс |
| Баланс только в ФНС | Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат | Только в ФНС |
| Налоговики начнут блокировать счета, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам | Такого права у инспекторов нет | Налоговики получили право блокировать счетаработодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. |
| Новая форма ЕРСВ | Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ | В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3. Раздел 1. В разделе 1 убрали строки, где страхователи подсчитывали общую сумму взносов с начала периода. Но работодатели будут заполнять в разделе 1 новую строку 005 "Тип плательщика (код)". Типов будет два – лица, выплачивающие доходы в последние три месяца расчетного периода и не выплачивающие. Приложение 1 к разделу 1. Для упрощенцев, которые платят взносы по общему тарифу, изменится код тарифа плательщика в строке 001 приложения 1 к разделу 1. Они будут ставить код 01. Приложение 2 к разделу 1. Код тарифа страхователи также заполнят в новой строке 001 в приложении 2. Из приложения 2 уберут строки 051—054 и добавят новую строку 015 — число работников, с выплат которым начислили социальные взносы. Строку 090 в приложении 2 упростят, не надо будет заполнять социальные взносы за квартал. Потребуется заполнить только взносы за каждый месяц и с начала года. Раздел 3 станет более компактным — на одном листе, в нем не надо подсчитывать сумму выплат и взносов за квартал. В разделе появится строка 010 — Признак аннулирования сведений о застрахованном лице. В первичном отчете эту строку заполнять не требуется. В уточненном ЕРСВ поставьте в строке 010 признак 1, если аннулируете данные на человека или корректируете ФИО, СНИЛС либо ИНН в строках 020 - 060 раздела 3. ФНС также планирует упростить расчет 6-НДФЛ, но пока еще не разработала новый бланк |
| 2-НДФЛ- новая форма | Старая форма-действ. До 31.12.2018г | Новая форма, сдается с отчётности за 2018г |
| СЗВ-СТАЖ | - | Новая форма |
| Новый отчёт в ФНС | - | Налоговые инспекции требуют подтвердить реальность сделки специальным отчётом, подписанным цифровой подписью. Он должен быть сформирован перед заключением договора с другой компанией. |
| Прочее | ||
| Новые правила заполнения путевых листов. Важно: изменился срок действия путевого листа | Можно было выдавать путевой лист на месяц. | Минтранс запретил выдачу путевых листов на месяц. Письмо от 28.09.2018г №03-01/201740-ИС. Нужно: медосмотр и техосмотр каждый раз при выезде ТС в рейс |
| Отмена льгот по взносам для УСН | Пониженная ставка для льготных категорий | 30% для всех, кроме некоммерческих и благотворительных организаций |
| Издержки бизнеса возрастут | С 01.01.2019г возрастут ставки на подакцизные товары (на топливо на 30%) | |
| Больше компаний смогут применять УСН с 2019г | с 2017 года, если доходы за 9 месяцев предшествующего года не превысили 90 млн. рублей. | лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей (остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей; средняя численность персонала – до 100 чел.) Допустимый оборот -150 млн (до 2021г) |