Практического занятия 49

Методические рекомендации по выполнению

Практического занятия № 48

«Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Применение налоговых льгот при определении налоговой базы и исчислении налога»

Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме 5.1 «Налог на имущество физических лиц» и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:

1. Разобрать особенности исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц, согласно установленным статьям гл. 32. «Налог на имущество физических лиц» НК РФ;

2. Составить формулу расчета налога по кадастровой стоимости в первый и последующие переходные годы;

3. Рассмотреть налоговые ставки, применяемые для уплаты налога, используемые в различных муниципальных образованиях нашего региона;

4. Установить жизненно-важную связь изучения данного налога;

5. Согласиться или опровергнуть утверждение:

·Налог на имущество физических лиц является местным налогом;

·Налог на имущество физических лиц является прямым налогом;

·Налогоплательщиками данного налога являются организации и физические лица;

·Объект незавершенного строительства подлежит налогообложению;

·Налоговым периодом признается календарный год;

·Налоговые ставки подлежат регулированию органами местного самоуправления;

·Лицо, имеющее право на льготу обязано представить в ИФНС подтверждающий документ;

·По налогу на имущество физических лиц предусмотрены налоговые вычеты

·Уплата налога производится не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом;

·Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц;

·Налог рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно;

·Налогоплательщики обязаны по истечении налогового периода представлять в ИФНС налоговую декларацию;

·Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 кв.м. площади этой комнаты;

·Машино-место является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц;

·Налоговая ставка по жилым домам составляет 0,1% кадастровой стоимости;

·Отчетным периодов по налогу на имущество физических лиц является 1,2,3, квартал

·В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства.

·Коэффициент 0,3 применяется в к первому налоговому периоду, в котором налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости

·Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома

·Органы местного самоуправления могут расширить перечень лиц, освобождаемых от уплаты налога

6. Решить задачу:

Кадастровая стоимость дома составляет 3 360 000 руб. Дом принадлежит на равных правах А.Н. Васильевой (матери троих несовершеннолетних детей), С.В. Васильеву и Т.С. Васильевой (пенсионерке).

Инвентаризационная стоимость дома составляет 1 200 000 руб.

Площадь дома - 210 кв.м.

Рассчитать налог на имущество физических лиц, подлежащий уплате каждым собственником дома по ставкам НК РФ.

7. Решить задачу:

Гражданин К.Н. Леонов является собственником квартиры инвентаризационной стоимостью 280 000 руб. Кадастровая стоимость составляет 1 870 000 руб.

Площадь 70 кв.м.

17 мая К.Н. Леонов приобрел инвалидность II группы. 18 ноября квартира была продана гражданину П.Т. Курочкину.

Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, которую должен заплатить продавец и покупатель.

8. Сделать вывод по изученной теме.

Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.

Результат оценивания практической работы

Методические рекомендации по выполнению

Практического занятия 49

«Контрольная работа»

Практическая работа предполагает проверку как теоретических знаний по теме 5.1 «Налог на имущество физических лиц» так практических умений и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Контрольная работа проводится в письменной форме.

Время проведения контрольной работы – 1 час 20 минут. Работа состоит из трех частей и имеет 2 варианта.

Блок А направлен на проверку изученных терминов.

Блок B направлен на проверку теоретических знаний, необходимо дать определение и развернутый ответ на теоретический вопрос.

Блок С предполагает проверку практических навыков студента.

Необходимо решить задачу, ссылаясь на законодательство РФ.