Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 62
«Применение способов и методов оптимизации налоговых платежей. Организация оптимального ведения налогового учета. Использование льгот при налоговом планировании»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Виды и этапы налогового планирования» и формирование ПК.2.3 Участвовать в мероприятиях по налоговому планированию в организациях.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием раздаточного материала по изучаемой теме. Работа состоит из следующих заданий:
1. Составить схему «Элементы налогового планирования»;
2. Охарактеризовать каждый элемент налогового планирования;
3. Дать характеристику каждому этапу налогового планирования;
4. Охарактеризовать виды налогового планирования, которые используются на практике;
5. Сделать вывод по изученной теме.
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия.
Результат оценивания практической работы
| Критерии оценки | Оценка | ||||
| Зад. 1 балла | Зад.2 балла | Зад. 3 балла | Зад. 4 баллов | Зад. 5 балла | «5» - 40-36 баллов «4» - 35-30 баллов «3» - 29-24 баллов «2» - 23 баллов и меньше |
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 63 «Проведение оценки налоговой нагрузки и применение мер по ее снижению. Организация оптимального ведения налогового учета»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Налоговый потенциал организации» и формирование ПК.2.3 Участвовать в мероприятиях по налоговому планированию в организациях
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием раздаточного материала по изучаемой теме. Работа состоит из следующих заданий:
1. Раскрыть меры снижения налоговой нагрузки предприятия.
2. Оценить налоговую нагрузку предприятия на основании приведенных данных. Свести расчеты в таблицы. Сделать вывод.
| Исходные данные: | |
| 1. Стоимость имущества, без НДС | 5000,0 тыс. руб. |
| 2. Объем реализации в месяц, без НДС | 8000,0 тыс. руб. |
| Затраты предприятия (в месяц): | |
| 3. Материалы основные и вспомогательные, (в т.ч.НДС) | 5000,0 тыс. руб. |
| 4. Услуги других организаций, без НДС | 150,0 тыс. руб. |
| 5. Расходы на заработную плату (з/п) | 200,0 тыс.руб. |
Таблица 1 – Налоги отчисляемые предприятием в месяц.
| Налоги: | |
| 1. Отчисления на з/п, или страховые взносы, равный примерно 30 % от начисленной з/п) | |
| 2. Отчисление на социальное страхование от несчастных случаев на производстве, 0,2% от начисленной з/п | |
| 3.Налог на имущество, 2,2% | |
| 4.Налог на добавленную стоимость (НДС), 18% |
Таблица 2 – Расчет суммы налога на прибыль и чистой прибыли предприятия
| Выручка от реализации | |
| Итого затрат, или полная себестоимость | |
| Прибыль: | |
| Налог на прибыль, 20% | |
| Чистая прибыль: |
Рассчитать итоговую сумму налогов и их долю в общем налоговом бремени:
| Наименование | Сумма (тыс. руб.) | Доля (%) |
| НДФЛ | ||
| Страховые взносы | ||
| Социальное страхование от несчастных случаев | ||
| Налог на имущество | ||
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | ||
| Налог на прибыль | ||
| ИТОГО |
Рассчитать структуры налоговой нагрузки в зависимости от источника уплаты налогов и сборов необходим для расчета аналитических коэффициентов налоговой нагрузки.
Таблица 3. Аналитические коэффициенты налоговой нагрузки
| Налог | 2013 г. | |
| Отношение суммы всех косвенных налогов и сборов к выручке от реализации | ||
| Отношение суммы всех прямых налогов и сборов к выручке от реализации | ||
| Отношение суммы налога на прибыль предприятий к выручке от реализации | ||
| Отношения налога на прибыль и налога на имущество к величине балансовой прибыли | ||
| Отношение суммы налогов и сборов, взимаемых с чистой прибыли, к величине чистой прибыли | ||
| Отношение сумм налогов и сборов, включаемых в себестоимость продукции, к величине себестоимости | ||
| Отношение сумм всех налогов и сборов к выручке от реализации × 100 |
3. Сделать вывод по изученной теме.
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия.
Результат оценивания практической работы
| Критерии оценки | Оценка | ||
| Зад. 1 балла | Зад. 2 балла | Зад. 3 балла | «5» - 33-35 баллов «4» - 28-32 баллов «3» - 27-20 баллов «2» - 19 баллов и меньше |
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 64 «Формирование учетной политики организации для целей налогообложения, составления налогового календаря. Использование программного обеспечения в налоговых расчетах»
Практическая работа предполагает проверку как теоретических знаний по теме: «Инструменты налогового планирования» так практических умений и сформированной компетенции ПК.2.3 Участвовать в мероприятиях по налоговому планированию в организациях.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием раздаточного материала по изучаемой теме. Работа состоит из следующих заданий:
1. Дать определение – учетная политика организации и раскрыть общие правила формирования учетной политики организации;
2. Раскрыть основные элементы учетной политики, которые влияют на налоговое планирование организации, руководствуясь ПБУ 1/2008:
· установление границы между основными и оборотными средствами;
· начисление амортизации по основным средствам;
· учет затрат по ремонту основных средств;
· метод оценки запасов материалов и отнесения их стоимости на затраты по производству и реализации продукции;
· метод оценки запасов товаров;
· группировка и включение затрат в себестоимость реализованной продукции;
· выбор нормы для признания расходов на уплату процентов по долговым обязательствам;
· создание резервов;
· метод определения выручки от реализации продукции;
· способ распределения налога на прибыль между головным предприятием и обособленными подразделениями;
· выбор исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль;
3. Сделать вывод по изученной теме.
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия.
Результат оценивания практической работы
| Критерии оценки | Оценка | ||
| Зад. 1 балла | Зад. 2 балла | Зад. 3 балла | «5» - 33-35 баллов «4» - 28-32 баллов «3» - 27-20 баллов «2» - 19 баллов и меньше |