С 1 июня компании и предприниматели с работниками смогут получить льготный кредит на зарплату и прочие текущие нужды. Это не беспроцентный кредит, которым уже могли воспользоваться фирмы и бизнесмены из пострадавших сфер деятельности (постановление Правительства от 02.04.2020 № 422). По поручению Президента Правительство запустило новую кредитную программу под 2 процента, более выгодную для работодателей (постановление от 16.05.2020 № 696). Проценты не надо платить ежемесячно, они прибавляются к основному долгу. В конце срока договора весь или половину долга простят, если сохраните занятость в течение всего срока кредита.
Кредиты под 2 процента выдают те же банки, которые участвуют в программе кредитования зарплаты под 0 процентов. В мае таких было 52. Дополнительно в программу могут войти и другие банки с высоким кредитным рейтингом.
Банки выдадут кредит исходя из количества работников на 1 июня 2020 года. Формула расчета суммы кредита ниже. В расчетный размер оплаты труда входят МРОТ, районный коэффициент и взносы по тарифу 30 процентов.
Максимальный срок кредита — шесть полных месяцев с 1 июня по 30 ноября. Но конкретное число месяцев для расчета суммы кредита зависит от того, когда заключили договор. Если с 1 июня, сумму кредита определят из 6 месяцев, с 1 июля — уже из 5 месяцев и т. п. Правда некоторые банки считают сумму кредита из 6 месяцев, даже если вы обратились на первой неделе июня. Получается, чем раньше оформить кредит, тем на большую сумму может претендовать заемщик. Банк выдаст не всю сумму сразу, а частями, либо ежемесячно по МРОТ на каждого работника, либо раз в два месяца по 2 МРОТ на работника. Кредит смогут получить:
|
|
o малые фирмы и ИП, у которых основной или дополнительный код ОКВЭД на 01.03.2020 — «пострадавший» из перечня в постановлении Правительства от 03.04.2020 № 434;
o фирмы и ИП, которых нет в реестре малых, если основной код ОКВЭД на 01.03.2020 — «пострадавший» из перечня в постановлении Правительства от 03.04.2020 № 434;
o компании и ИП из отраслей, требующих поддержки для возобновления деятельности, названных в приложении 2 к постановлению № 696;
o социально ориентированные НКО, включенные в реестр.
Кроме того, чтобы получить кредит, нужно соответствовать условиям:
o компании не должны начать процесс банкротства, а их деятельность не может быть приостановлена;
o предприниматели не должны прекратить деятельность в качестве ИП.
Условия кредита предусматривают три стадии:
o базовый период (с даты заключения договора до 01.12.2020),
o период наблюдения (с 01.12.2020 по 01.04.2021)
o период погашения.
В базовый период и период наблюдения банк проверяет, соблюдает ли работодатель уровень занятости и не начал ли банкротство. Если кредитные условия по численности и/или банкротству были нарушены в течение базового периода, то кредит нужно вернуть тремя частями: 28 декабря 2020 года, 28 января и 1 марта 2021 года. Если заемщик соблюдал требования в базовый период, то наступает период наблюдения. В течение обоих периодов заемщик ничего банку не платит, а начисленные проценты переводятся в основной долг. Срок погашения кредита истекает по окончании наблюдения, 1 апреля 2021 года. Возврат кредита зависит от того, насколько вы сохранили численность в течение срока кредита по сравнению с 1 июня 2020 года. Если сохранили каждый месяц:
|
|
o 90 процентов и более — банк спишет весь долг по кредиту и процентам;
o от 80 до 90 процентов — банк спишет лишь половину всего долга.
o менее 80 процентов — весь кредит придется погашать за счет своих средств.
Банк будет проверять численность ежемесячно по СЗВ-М в том же порядке, как ФНС проверяет численность для субсидий на зарплату. Сравнят количество лиц в СЗВ-М за май 2020 года и следующие месяцы до февраля 2021 года включительно.
Есть еще два условия, которые проверит банк, когда решает вопрос о списании кредита. Во-первых, компания и ИП должны платить работникам ежемесячно зарплату не ниже МРОТ. Данные о средней зарплате работодателя банки возьмут из сервиса ФНС. Во-вторых, заемщик к марту 2021 года не должен находиться в процессе ликвидации или банкротства.
Если условия о численности, средней зарплате и банкротстве не были соблюдены в период наблюдения, наступает период погашения. Вернуть кредит с процентами нужно тремя равными платежами: 30 апреля, 30 мая и 30 июня 2021 года. До 1 апреля 2021 года действует льготная ставка 2 процента, далее банк начнет начислять проценты по рыночным ставкам.
| Как посчитать, когда простят кредит Компания работает в пострадавшей отрасли. По отчету СЗВ-М за май 2020 года было 25 застрахованных лиц. Организация обратилась за льготным кредитом в июне и за шесть месяцев получила от банка 1 971 125 руб. (12 130 руб. × 1,3 × 25 чел. × 5 мес.). Разберемся, при какой численности государство погасит за организацию весь кредит и проценты. 90 процентов от численности за май — это 23 чел. (25 чел. × 90%). Следите, чтобы численность не упала ниже этого значения в течение июня 2020 года — февраля 2021 года. Если работники уволятся, постарайтесь сразу же нанять новых специалистов на их место. Если не получится и численность по СЗВ-М будет не ниже 20 чел. (25 чел. × 80%), банк спишет компании половину кредита и процентов. Если будет ниже 20 человек, придется погашать кредит. |
|
|
Списанный кредит не нужно включать в доходы. Правительство подготовило законопроект с дополнительными неучитываемыми доходами (подп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК в ред. законопроекта № 959435-7). К 1 марта 2021 года закон точно вступит в силу.
Как добиться максимума выгоды. Чтобы не возвращать деньги банку, ваша задача— сохранить численность работников на уровне мая. Идеальный вариант — нанять дополнительных специалистов. Тогда можно не беспокоиться, что кто-то вдруг уволится в последний момент и испортит всю картину.
Однако дополнительным работникам надо платить, а у компании в период кризиса редко бывают лишние деньги на новых специалистов. Так что остается до 1 марта 2021 года ежемесячно следить, чтобы численность не упала ниже 90 процентов от показателя на 1 июня 2020-го. Если кто-то соберется увольняться, уговорите его остаться до февраля 2021-го либо ищите сразу замену. Следите также, чтобы средняя зарплата была не ниже минималки.
| Упрощенцам из пострадавших отраслей налоговики должны списать авансовые платежи по налогу по УСН за II квартал, ЕНВД, торговый сбор и авансовые платежи по имущественным налогам. А НДФЛ с доходов работников эта поблажка не касается. |