Местные налоги -
IV. в зависимости от ставки налога
- пропорциональные – ставка не изменяется в зависимости от изменения налоговой базы.
Например: налог на прибыль организаций – 20%
НДС – 18% и 9%
НДФЛ – 13% (основная ставка) и т.д.
- прогрессивные – ставка увеличивается с ростом налоговой базы;
- регрессивные – ставка снижается с увеличением налоговой базы
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ.
I. Выберите правильный вариант (варианты) ответа.
1. Кто подвергается обложению налогами:
а) физические и юридические лица, получающие доход;
б) предприятия, предприниматели, граждане;
в) негосударственные предприятия и торговые организации;
г) все люди, получающие заработную плату и предпринимательский доход
2. Ставка, которая растет по мере роста налоговой базы, называется:
а) пропорциональной;
б) прогрессивной;
в) регрессивной.
3. Носителями НДС являются:
а) организации и индивидуальные предприниматели;
б) потребители товаров и услуг;
в) органы государственной власти;
г) органы налоговой инспекции.
4. Плательщиками НДС являются:
а) организации и индивидуальные предприниматели;
б) потребители товаров и услуг;
в) органы государственной власти;
г) органы налоговой инспекции.
5. Налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, единый социальный налог, государственная пошлина - это
а) косвенные налоги
б) взносы в государственные внебюджетные фонды
в) прямые налоги
г) федеральные налоги и сборы
II. Разбейте приведенные определения по принадлежности к одному из предложенных понятий
1. Основными савками по налогам в России являются
| а) 24% б) 18% в) 30% г) 13% |
2. Определите вид налога:
| а) налог на прибыль организаций б) налог на имущество в) НДС г) транспортный налог д) акцизы |
«Налоговая система РФ»
Для организации эффективного налогообложения государство создает налоговую систему.
· Налогообложение – это способ распределения и перераспределения доходов между предприятиями, государством и гражданами.
Для осуществления налогообложения необходимо создать следующие взаимосвязанные элементы (элементы налоговой системы):
| Элементы национальной налоговой системы | Налоговая система РФ |
| 1. Система налогов и сборов | 1. |
| 2. Общие условия установления, изменения и отмены налогов и сборов | 2. На территории РФ не могут устанавливаться налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом, который принимается органами законодательной власти страны (Госдума и Совет Федерации) Налог считается установленным, если определены все его элементы* |
| 3. Права и обязанности налогоплательщиков | 3. В соответствии с НК чI. ст21, 23 |
| 4. Налоговые органы | 4. Федеральная служба по налогам и сборам при Министерстве финансов РФ и ее отделения на местах. |
| 5. Ответственность за налоговые правонарушения | 5. Административная и уголовная ответственность в соответствии с законом |
*ЭЛЕМЕНТЫНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения:
- объект налогообложения – объект, с наличием которого появляется обязанность уплаты налога;
- налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика (величина) объекта;
- налоговый период – период, по окончании которого измеряется налоговая база и исчисляется налог. В течение налогового периода выделяются отчетные периоды, по окончании которых рассчитываются осуществляются авансовые платежи.
- налоговая ставка – величина налоговых исчислений на единицу налоговой базы;
- порядок исчисления налога – самостоятельно или налоговым органом. Организациисамостоятельно исчисляют размер налогового платежа.
- сроки и порядок уплаты налога. Уплата налога может производитьсяразовой уплатой всей суммы, авансовыми платежами с последующим перерасчетом или частями в соответствии с законом.
В необходимых случаях при установлении налога могут предусматриваться льготы по налогу.
В соответствии с НК ст 3 налогообложение в РФ осуществляется на следующих основных положениях (началах):
Конспект статьи
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ.
I. Определите, верно или нет данное выражение
1. Налогообложение – это часть совокупности денежных отношений по формированию фондов денежных средств.
2. Акциз – это налог на прибыль высокорентабельных предприятий.
3. Налогообложение организуется только в интересах государства.
4. Налоговая система - система налогов и сборов, установленных в государстве.
5. Пропорциональные налоги предполагают пропорциональное увеличение налоговой ставки с ростом дохода.
6. Налогообложение – это метод распределения доходов между предприятиями, гражданами и государством.
7. НДС – это налог, который взимается с отдельных товаров в силу их высокой доходности.
8. Налоговая база – это размер налога на единицу обложения.
9. Т.к. источником финансовых ресурсов являются ВВП и национальный доход, налоги уплачивают только предприятия и граждане, получающие доход.
10. Чтобы поддержать экономику при инфляции издержек, которая ведет к сокращению объемов производства, государство снижает налоги на доходы граждан с целью увеличить спрос и компенсировать рост цен.
II. Выберите правильный вариант (варианты) ответа.
1. К элементам налоговой системы не относятся
а) система налогов и сборов
б) порядок установления, изменение и отмены налогов и сборов
в) судебная система
г) права и обязанности налогоплательщиков.
2. Установите связь между понятиями в левом и определениями в правом столбце
| 1. налоговая база 2. налоговый период 3. налоговая ставка | а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения б) величина налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы в) период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется налог |
3. Куда поступают налоговые платежи:
а) в налоговые инспекции;
б) в федеральный, региональные и местные бюджеты;
в) в государственные внебюджетные фонды.
4. Сумма, с которой взимается налог, называется:
а) объектом налогообложения;
б) налоговой базой;
в) единицей налогообложения;
г) необлагаемый минимум.
5. Ставки налога в России могут устанавливаться:
а) только в рублях;
б) в рублях и иностранной валюте;
г) только в процентах;
д) в процентах и рублях.
III. Решите задачи.
1. Предприятие «СБ - » выпустило елочные шары, себестоимость которых составляет 20 рублей. Норма прибыли – 15%. По какой цене шары будут отпускаться в торговую сеть?
2. Прибыль предприятия «СБ - » за первый квартал составила 100 тысяч рублей. Определите элементы налогообложения по налогу на прибыль организаций.
3. Определите величину НДС, включенного в цену мужских туфель – 2500 рублей.
Тема 2.7 «Рынок ценных бумаг»