Конкретная ситуация № 1
За отчетный период организация отгрузила продукцию покупателям на 944 000 руб. (с НДС). Поступили денежные средства от покупателей за отгруженную продукцию на расчетный счет 354 000 руб. (с НДС) и товар на сумму 472 000 руб. (с НДС). Получены и оплачены товары от поставщика на сумму 59 000 руб. (с НДС). Получена предоплата от заказчиков на расчетный счет 118 000 руб. (с НДС).
Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.
Ответ: 144000+18000-72000-9000=81000
Конкретная ситуация № 2
Ежемесячная заработная плата Макарова составила 15 000 руб. За налоговый период Макарову произведены следующие выплаты:
- в соответствии с утвержденной системой премирования выдана в сентябре премия в сумме 60 000 руб.,
- в соответствии нормами Закона РФ в августе оплачена стоимость проездных билетов к месту отпуска и обратно в сумме 7 000 руб.,
- в октябре оплачена стоимость повышения квалификации в сумме 8 000 руб.,
- в ноябре оплачены командировочные расходы в сумме 20000 руб., в том числе суточные превышающие нормы в сумме 3000 руб.,
- в декабре оплачено по листку временной нетрудоспособности в сумме 6000 руб.
Детей – 3. (2х1400 и 3000) с 1.01.2012. 400р - отменен
За налоговый период Макаровым оплачены услуги по лечению в сумме 22000 руб., а также за обучение сына в университете на дневной форме обучений в сумме 28000 руб.
Определить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.
Ответ: (15000х12+60000+3000+6000 -( 2х1400+3000)х12))х13%=(249000- 69600)х13%=23 322
Конкретная ситуация № 3
Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на 1 год, в сумме 50000 руб. под 15% годовых. На эту дату действовала учетная ставка ЦБ РФ - 10% (на день открытия вклада).
Определить сумму налога на доходы физических лиц.
|
Ответ: 10%+5%=15% => 0% облагается
Еще пример: ст.рефенанс. = 8% (на данный момент с декабря 2011г)
8 %+5%=13% < 15% => 2% облагается
Налог = 50000х2%= 1000р
1000р х 35% = 350р
Конкретная ситуация № 4
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь по следующим данным:
- начислена заработная плата - 8000 руб.
- начислено пособие по временной нетрудоспособности – 1500 рублей
- детей - 2.
Ответ: (8000+1500-2х1400)х13%=871
Конкретная ситуация № 5
Работнику организации был предоставлен беспроцентный займ в сумме 500 000 руб. сроком на 11 месяцев. Учетная ставка ЦБ РФ на дату получения таких средств - 8% годовых.
Определить сумму налога на доходы физических лиц.
Ответ: 50000 х 11/12=458333,33р
8% х 2/3=5,33%
458333,33 х 5,33% х 35%=8552,21р
Еще пример: Работнику выдан займ на 200 000 евро на 5 месяцев под 1% годовых. Ст.реф=8%, курс = 43р
НДФЛ?
Ответ: 200000х5/12=83333.33 евро (1%=833,33р)
83333.33х9%=7500
(7500-833,33)х43х35%= 100333р
Конкретная ситуация № 6
Ежемесячная заработная плата работника организации составила 37 000 руб. За налоговый период в соответствии с утвержденной системой премирования в марте выдана премия в сумме 61 000 руб. Работнику оплачена в октябре стоимость повышения квалификации в сумме 6 000 руб. Выдана материальная помощь в мае 5 000 руб. Оплачены в апреле дивиденды 7000 руб. Выдана премия по итогам работы за 9 месяцев в сентябре 30 000 руб. за счет чистой прибыли.
Определить сумму страховых фондов ( база обложения 512 000р )
Ответ: 37000х12+61000+1000+30000+7000 = 543 000
543>512
512000х34%= 174080
ПФ-26%, ФСС-2,9%, ФФОМС -5,1%
Конкретная ситуация № 7
За 1 квартал организацией получена выручка от реализации продукции 1 180 000 руб. (с НДС). Материальные расходы составили 700 000 руб. Расходы на оплату труда - 100 000 руб. Начислена амортизация основных средств 5 000 руб. Командировочные расходы 20 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 4 000 руб. Средняя стоимость облагаемого налогом имущества за 1 квартал - 200 000 руб. Организация является плательщиком: единого социального налога; налога на имущество; НДС; налога на прибыль.
|
Определить сумму налога на прибыль организации за 1 квартал.
Ответ: 1 000 000 – доход без НДС, 180 000 - НДС
200 000х2,2%х1/4=1100 (налог на имущ)
100000х34%=34000 (страх.взносы)
(1 180 000-180 000-700 000-100 000-34 000-5 000 – 16 000 – 1 100)х20%= 28 780руб
в фед – 2%, в регион – 18%
Конкретная ситуация № 8
Рассчитать налог на имущество организаций за отчетный и налоговый периоды по следующим данным (тыс. руб.).
Сальдо по счетам бухгалтерского учета | 1.01 | 1.02 | 1.03 | 1.04 | 1.05 | 1.06 | 1.07 | 1.08 | 1.09 | 1.10 | 1.11 | 1.12 | 1.01 |
1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | |
Ответ:
(800+790+780+770):(3+1)х2.2%х1/4= 4.318 – 1 квартал
(800+790+780+770+760+750+740): (6+1)х2,2%х1/4= 4.235 – 2 квартал
(800+790+780+770+760+750+740+730+1120+1200): (9+1)х2,2%х1/4= 4,697 -3 квартал
(800+790+780+770+760+750+740+730+1120+1200+1180+1160+1140): (12+1)х2,2%=20,340 – год
20,340-4,318-4,235-4,697= 7,090 – 4 квартал
Конкретная ситуация № 9
В организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса в городе Сыктывкаре, на 1 января имеется на балансе 7 игровых автоматов, 2 игровых стола, один из которых имеет 2 игровых поля. 16 апреля организация установила 3 игровых автомата и в этот же день в налоговый орган было подано заявление о регистрации изменения количества объектов игорного бизнеса. Ставки налога на игорный бизнес в Сыктывкаре: игровой стол – 125000 руб.; игровой автомат – 7500 руб.
|
Определите сумму налога на игорный бизнес и сумму штрафа.
При установке нового объекта налогообложения до 15-го числа текущего месяца сумма налога за месяц исчисляется как произведение общего количества объектов налогообложения (включая установленный новый объект) и ставки налога.
При установке нового объекта налогообложения после 15-го сумма налога исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и 1/2 ставки налога.
При выбытии объекта налогообложения до 15-го числа месяца сумма налога за этот месяц исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и 1/2 ставки налога.
При выбытии объекта налогообложения после 15-го числа месяца сумма налога исчисляется как произведение общего количества объектов налогообложения (включая выбывший объект) и ставки налога.
Решение:
7х7500+3х125000=427 500
3х7500х1/2=11250
Штраф=3х7500х1/2х3=33750 (штраф в трехкратном размере)
К уплате = 438 750 + 33 750 =473 500
Конкретная ситуация № 10
В организации на 1 января числятся на балансе автомобили: грузовой автомобиль КАМАЗ – 2 шт. мощностью 225 л.с. (налоговая ставка 60 руб. в каждой лошадиной силы); 2 автобуса Газель (14 мест) мощностью 102 л.с. (налоговая ставка 20 руб.); 2 легковых автомобиля ВАЗ 2109 мощностью 75 л.с. (налоговая ставка 10 руб.). В мае приобретены 3 легковых автомобиля Нива 21214 мощностью 91 л.с. (налоговая ставка 15 руб.) и снят с регистрации и продан 1 грузовой автомобиль КАМАЗ (налоговая ставка 60 руб.). В августе приобретены 2 легковых автомобиля мощностью 120 л.с. (налоговая ставка 20 руб.).
Определить сумму транспортного налога.
Ответ:
1х225х60+2х102х20+2х75х10+3х91х15х8/12+1х225х60х5/12+2х120х20х5/12=29435