Контрольная работа
Вариант 4
Выполнил
Студент: Дашинамжилова В.Б.
Факультет: Бизнеса
Группа: ФБ-93
Преподаватель: Емелюшкина Н.Н.
Дата сдачи: 06.12.2011г.
Дата защиты:
Новосибирск
Введение
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
Основными задачами бухгалтерского учета являются:
1. Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении.
2. Обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.
3. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Основная цель изучения курса: уметь использовать понятия, принципы и требования современного бухгалтерского учета для:
1. Оценки хозяйственных ситуаций в организациях любых форм собственности и организационно-правовых форм хозяйствования;
|
|
- Расчета необходимых показателей по конкретным объектам бухгалтерского учета, их представления в требуемой в бухгалтерском учете форме и формирования бухгалтерской финансовой отчетности;
- Принятия эффективных управленческих решений на основе анализа данных финансового и управленческого учета.
Основная цель контрольной работы – формирование системного представления о теории бухгалтерского учета, его исторических корнях, влиянии на ход хозяйственных процессов и месте в современном экономическом пространстве.
Исходные данные
Таблица 1. Остатки по счетам синтетического учета
| Шифр счета | Наиме- нование счета | Остаток на 01.03 | Остаток На 01.04 | ||
| дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| Основные средства | 399 070 | 419 610 | |||
| Амортизация основных средств | 116 350 | 134 180 | |||
| Нематериальные активы | 38 500 | 38 500 | |||
| Амортизация нематериальных активов | 7 700 | 9 240 | |||
| Материалы | 272 160 | 112 370 | |||
| 10.1 | Материалы по учетным ценам | 244 940 | 101 130 | ||
| 10.2 | Транспортно-заготовительные расходы | 27 220 | 11 240 | ||
| НДС по приобретенным ценностям | 49 000 | 20 230 | |||
| Основное производство | 68 750 | 60 470 | |||
| Готовая продукция | 64 950 | 29 530 | |||
| Касса | |||||
| Расчетные счета | 500 000 | 628 660 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 131 500 | 76 950 | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 126 870 | 77 900 | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 300 000 | 170 000 | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 42 700 | 51 100 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 17 800 | 27 090 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 45 380 | 42 750 | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 8 420 | 7 040 | 6 470 | 3 570 | |
| 76.1 | Расчеты с разными дебиторами | 8 420 | 6 470 | ||
| 76.2 | Расчеты с разными кредиторами | 7 040 | 3 572 | ||
| Уставный капитал | 605 940 | 605 940 | |||
| Резервный капитал | 18 500 | 18 500 | |||
| Добавочный капитал | 35 720 | 35 720 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 170 600 | 120 300 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 29 000 | 30 500 | |||
| Прибыли и убытки | 23 720 | 92 160 | |||
| ИТОГО: | 1 528 230 | 1 528 230 | 1 418 000 | 1 418 000 |
|
|
Таблица 2. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство» на 1 марта 20 10 г.
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 20-1 | Производство продукции А | 40 200 |
| 20-2 | Производство продукции Б | 20 270 |
| Итого: |
Таблица 3. Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
| Показатели | Сумма, руб. | |
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| Арендованные основные средства | 120 000 | 120 000 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | - | 70 000 |
На основании исходных данных необходимо выполнить следующее:
- Используя данные о составе имущества и источников его формирования (табл. 1), составить начальный баланс организации на 1 марта в типовой форме №1 «Бухгалтерский баланс» (код по ОКУД 0710001) (Приложение 1).
- Используя План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и данные об остатках по счетам бухгалтерского учета (табл. 1), открыть синтетические и аналитические счета, представив их схемы и расположив счета в порядке возрастания номеров.
|
|
| Д 01 «Основные средства» К | |
| С: 419 610 | |
| Об. 0 | Об. 0 |
| С: 419 610 | |
| Д 02 «Амортизация основных средств» К | |
| С: 134 180 | |
| 19) 10 360 | |
| Об. 0 | Об. 10 360 |
| С: 144 540 | |
| Д 04 «Нематериальные активы» К | |
| С: 38 500 | |
| Об. 0 | Об. 0 |
| С: 38 500 | |
| Д 05 «Амортизация нематериальных активов» К | |
| С: 9 240 | |
| 20) 1 680 | |
| Об. 0 | Об. 1 680 |
| С: 10 920 | |
| Д 10 «Материалы» К | |
| С: 112 370 | 10) 44 282 |
| 6) 26 180 | 11) 5214 |
| 7) 3 750 | |
| Об. 29 930 | Об. 49496 |
| С: 92804 | |
| Д 10-1 «Материалы по учетным ценам» К | |
| С: 101 130 | |
| Об. 0 | Об. 0 |
| С: 101 130 | |
| Д 10-2 «Транспортно-заготовительные расходы» К | |||
| С: 11 240 | |||
| Об. 0 | Об. 0 | ||
| С: 11 240 | |||
| Д 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» К | |||
| С: 20 230 | 9) 675 | ||
| 6) 4 712 | 14) 1 656 | ||
| 7) 675 | 28) 3 240 | ||
| 12) 1 656 | |||
| 26) 3 240 | |||
| Об. 10 283 | Об. 5571 | ||
| C: 24 942 | |||
| Д 20 «Основное производство» К | |
| С: 60 470 | 22) 251245 |
| 10) 41 006 | |
| 11) 4828 | |
| 15) 39 620 | |
| 16) 13471 | |
| 21) 119020 | |
| Об. 217945 | Об. 251245 |
| Ск 27170 | |
| Д 43 «Готовая продукция» К | |
| С: 29 530 | 23) 251245 |
| 22) 251245 | |
| Об. 251245 | Об. 251245 |
| С: 29530 | |
| Д 50 «Касса» К | |
| С: 600 | 3) 42 750 |
| 2) 42 750 | |
| Об. 42 750 | Об. 42 750 |
| С: 600 | |
| Д 51 «Расчетные счета» К | |
| С: 628 600 | 2) 119 850 |
| 1) 267 510 | 5) 3 500 |
| 5) 2 750 | 5) 2 800 |
| 8) 4 425 | |
| 13) 10 856 | |
| 27) 21 240 | |
| Об. 270 260 | Об. 162 671 |
| С: 736 189 | |
| Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К | |
| С: 76 950 | |
| 13) 10 856 | 6) 30 892 |
| 12) 10 856 | |
| Об. 10 856 | Об.41 748 |
| С: 107 842 | |
| Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К | |
| С: 77 900 | 1) 65 000 |
| 24) 544 417 | |
| Об. 544 417 | Об. 65 000 |
| С: 557 317 | |
| Д 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К | |
| С: 170 000 | |
| 1) 200 000 | |
| Об. 0 | Об. 200 000 |
| С: 370 000 | |
| Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» К | |
| 2) 51 100 | С: 51 100 |
| 9) 675 | 18) 8 050 |
| 14) 1 656 | 25) 83 047 |
| 28) 3 240 | 32) 30233 |
| Об. 56671 | Об. 121330 |
| С: 115759 | |
| Д 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К | |
| 2) 26 000 | С: 27 090 |
| 16) 44 411 | |
| Об. 26 000 | Об. 44 411 |
| С: 45 501 | |
| Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К | |
| 3) 42 750 | С: 42 750 |
| 18) 8 050 | 15) 130 620 |
| Об.50 800 | Об. 130 620 |
| С: 122 570 | |
| Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К | |
| С: 6 470 | С: 3 570 |
| 5) 3 500 | 1) 2 510 |
| 5) 2 800 | 4) 3 500 |
| 8) 4 425 | 7) 4 425 |
| 27) 21240 | 26) 21240 |
| Об. 31965 | Об. 31675 |
| С: 3960 | С: 770 |
| Д 80 «Уставный капитал» К | |
| С: 605 940 | |
| Об. 0 | Об. 0 |
| С: 605 940 | |
| Д 82 «Резервный капитал» К | |
| С: 18 500 | |
| Об. 0 | Об. 0 |
| С: 18 500 | |
| Д 83 «Добавочный капитал» К | |
| С: 35 720 | |
| Об. 0 | Об. 0 |
| С: 35 720 | |
| Д 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К | |
| С: 120 300 | |
| Об. 0 | Об. 0 |
| С: 120 300 | |
| Д 96 «Резервы предстоящих расходов» К | ||
| С: 30 500 | ||
| 17) 12 390 | ||
| Об. 0 | Об. 12 390 | |
| С: 42 890 | ||
| Д 25 «Общепроизводственные расходы» К | ||
| С: 0 | 21) 55843 | |
| 10) 602 | ||
| 11) 71 | ||
| 12) 6800 | ||
| 15) 21 000 | ||
| 16) 7 140 | ||
| 17) 12390 | ||
| 19) 7 280 | ||
| 20) 560 | ||
| Об. 55843 | Об. 55843 | |
| Ск - | ||
| Д 26 «Общехозяйственные расходы» К | |
| С: 0 | 21) 63177 |
| 10) 266 | |
| 11) 31 | |
| 12) 2 400 | |
| 15) 42000 | |
| 16) 14 280 | |
| 19) 3 080 | |
| 20) 1 120 | |
| Об. 63177 | Об. 63177 |
| Ск - | |
| Д 44 «Расходы на продажу» К | |
| С: 0 | 29) 58212 |
| 10) 2 408 | |
| 11) 284 | |
| 15) 28 000 | |
| 16) 9520 | |
| 26) 18 000 | |
| Об. 58212 | Об. 58212 |
| С: - | |
| Д 90 «Продажи» К | |
| С:0 | С: 0 |
| 23)251245 | 24) 544417 |
| 25) 83047 | |
| 29)58212 | |
| Об. 392503 | Об. 544417 |
| 30)151914 | |
| Об. 544417 | Об. 544417 |
| С: - | С: - |
| Д 91 «Прочие доходы» К | |
| С: 0 | |
| 4)3500 | 5) 2 750 |
| 31) 750 | |
| Об. 3500 | Об. 3500 |
| С: 0 | |
| Д 99 «Прибыли и убытки» К | |
| С:23720 | С: 92160 |
| 31)750 | 30) 151917 |
| 32)30233 | |
| Об. 30983 | Об. 151913 |
| С: 54703 | С: 244073 |
Аналитические счета к счету 20 “Основное производство ”
Д-т Счет «Производство продукции А» К-т
| NN опер. | Сумма | NN опер. | Сумма |
| Сн | 172 354 | ||
| 84 113 | |||
| Об | Об | 172 354 | |
| Ск |
Д-т Счет «Производство продукции Б» К-т
| NN опер. | Сумма | NN опер. | Сумма |
| Сн | 78 891 | ||
| 34 907 | |||
| Об | Об | 78 891 | |
| Ск |
- Определить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, составить бухгалтерские проводки и отразить их в журнале регистрации хозяйственных операций.
Таблица 4. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 20 11 года
| № п/п | Содержание хозяйственной операции, документ | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |||||
| Дебет | Кредит | |||||||
| Выписка банка из расчетного счета Поступили денежные средства на расчетный счет: а) от покупателей за отгруженную им продукцию б) штраф от ОАО «Сигнал» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка | 65 000 2 510 200 000 | 76-1 | ||||||
| Итого: | 267 510 | |||||||
| Выписка банка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) в погашение задолженности перед бюджетом б) в погашение задолженности перед внебюджетными фондами в) получено по чеку для выплаты заработной платы | 51 100 26 000 42 750 | |||||||
| Итого: | 119 850 | |||||||
| Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости Выдана заработная плата работникам | 42 750 | |||||||
| Справка бухгалтерии Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком | 3 500 | 91-2 | 76-2 | |||||
| Выписка банка из расчетного счета а) зачислены проценты от банка за использование им денежных средств, находящихся на расчетном счете б) оплачены услуги банка в) оплачен штраф за недопоставку продукции ООО «Восход» | 2 750 3 500 2 800 | 91-1 | ||||||
| Итого: | 9 050 | |||||||
| 6* | Платежное требование, счет-фактура Акцептован счет ОАО «Сигнал» за материалы а) покупная стоимость материалов б) НДС | 26 180 4 712 | ||||||
| Итого: | 30 892 | |||||||
| Платежное требование, счет-фактура Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации а) по тарифу за перевозку б) НДС | 3 750 | |||||||
| Итого: | 4 425 | 76-2 | ||||||
| Выписка банка из расчетного счета Оплачен счет транспортной организации | 4 425 | 76-2 | ||||||
| Справка бухгалтерии, книга покупок Зачтен НДС по транспортным услугам | ||||||||
| 10* | Лимитно-заборные карты, расходные накладные Отпущены со склада и израсходованы в марте материалы по учетным ценам: а) цехами основного производства на изготовление – продукции А – продукции Б б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные нужды г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям | 41 006 28 084 12 922 2 408 | ||||||
| Итого: | 44 282 | |||||||
| Расчет №1 списания транспортно-заготовительных расходов Согласно расчету списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетной, относящиеся к отпущенным и израсходованным в марте материалам: а) цехами основного производства на изготовление – продукции А – продукции Б б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные нужды г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям | ||||||||
| Итого: | ||||||||
| Счет-фактура Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, израсходованную: а) цехами основного производства б) на общехозяйственные нужды | 6 800 2 400 | |||||||
| Итого за услуги: | 9 200 | |||||||
| НДС | 1 656 | |||||||
| Итого: | 10 856 | 76-2 | ||||||
| Выписка банка из расчетного счета Оплачены счета Энергосбыта | 10 856 | 76-2 | ||||||
| Справка бухгалтерии, книга покупок Зачтен НДС по услугам Энергосбыта | 1 656 | |||||||
| 15* | Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы Начислена и распределена основная заработная плата за март: а) рабочим, занятым производством – продукции А – продукции Б б) обслуживающему персоналу цехов основного производства в) специалистам и служащим управления организации г) работникам, занятым сбытом готовой продукции | 39 620 28 000 11 620 21 000 42 000 28 000 | ||||||
| Итого: | 130 620 | |||||||
| Расчетные ведомости, справка бухгалтерии Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения от заработной платы, начисленной: а) рабочим, занятым производством – продукции А – продукции Б б) обслуживающему персоналу цехов основного производства в) специалистам и служащим управления организации г) работникам, занятым сбытом готовой продукции | ||||||||
| Итого: | ||||||||
| 17* | Справка-расчет бухгалтерии Зарезервированы суммы: а) на капитальный ремонт основных средств б) на предстоящие расходы по оплате отпусков производственным рабочим цехов основного производства | 7 000 5 390 | ||||||
| Итого: | 12 390 | |||||||
| 18* | Расчетная ведомость, налоговые карточки Произведены удержания с сумм оплаты труда налога на доходы физических лиц | 8 050 | ||||||
| 19* | Расчет амортизации основных средств Начислена амортизация по объектам основных средств: а) производственному оборудованию, зданиям, сооружениям, производственному и хозяйственному инвентарю основных цехов б) зданиям, сооружениям и инвентарю общехозяйственного назначения | 7 280 3 080 | ||||||
| Итого: | 10 360 | |||||||
| 20* | Расчет амортизации нематериальных активов Начислена амортизация по объектам нематериальных активов, используемым: а) в управлении основными цехами б) в управлении организацией | 1 120 | ||||||
| Итого: | 1 680 | |||||||
| Расчет №2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за март Распределены и списаны в конце месяца на затраты основного производства общепроизводственные и общехозяйственные расходы: – на продукцию А – на продукцию Б |
| 20-1 20-2 20-1 20-2 | ||||||
| Итого: | ||||||||
| Расчет №3, ведомость выпуска готовой продукции за март Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: – продукция А – продукция Б | 172 745 78 500 | |||||||
| Итого: | 251 245 | |||||||
| Примечание: незавершенное производство на конец месяца составляет – по продукции А – по продукции Б | 20 870 6 300 | |||||||
| Итого: | 27 170 | |||||||
| Товарно-транспортные накладные, ведомости отгрузки и продажи продукции Отгружена и отпущена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости (см. операцию 22) | 90-2 | |||||||
| 24* | Платежное требование, ведомости отгрузки и продажи продукции, книга продаж Предъявлены счета покупателям за отгруженную и отпущенную продукцию по ценам продажи: – продукция А – продукция Б | 347 900 113 470 | ||||||
| Итого: | 461 370 | |||||||
| НДС | 83 047 | |||||||
| Итого: | 544 417 | |||||||
| Справка-расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС за отгруженную продукцию | 83 047 | |||||||
| Счет-фактура, платежное требование Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации покупателям: а) стоимость транспортных услуг б) НДС | 18 000 3 240 | |||||||
| Итого: | 21 240 | 76-2 | ||||||
| Выписка банка из расчетного счета Оплачены транспортные услуги | 21 240 | 76-2 | ||||||
| Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам | 3 240 | |||||||
| Справка-расчет бухгалтерии Списаны расходы, связанные со сбытом продукции | 90-2 | |||||||
| Справка-расчет бухгалтерии Выявлен и списан в конце месяца финансовый результат от продажи продукции | 90-9 | |||||||
| Справка-расчет бухгалтерии В конце месяца списано сальдо прочих доходов и расходов | 91-9 | |||||||
| Справка-расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на прибыль Произведен расчет налога от суммы фактической прибыли | ||||||||
| Всего: | 2 299 253 |
При определении сумм по хозяйственным операциям № 11, 21 и 22 используем расчетные таблицы следующих форм:
Таблица 4. Расчет №1 списания транспортно-заготовительных расходов
| № п/п | Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам | Сумма транспортно-заготовительных расходов | Фактическая себестоимость материалов |
| Остаток материалов на 01.03 | ||||
| Поступило материалов за месяц | ||||
| Итого поступление с остатком | ||||
| Средний процент отклонений | 11,774 | |||
| Израсходовано материалов: | ||||
| а) цехами основного производства на изготовление – продукции А – продукции Б | ||||
| б) на общепроизводственные нужды | ||||
| в) на общехозяйственные нужды | ||||
| г) на упаковку готовой продукции | ||||
| Остаток материалов на 01.04 |
Таблица 5. Расчет № 2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
| Виды продукции | Заработная плата производ. рабочих, руб. | Удельный вес заработной платы по видам продукции, % | Сумма общепроизвод. расходов, руб. | Сумма общехоз. расходов, руб. | Итого косвенных расходов, руб. |
| Продукция А | 28 000 | 39 648 | 44 856 | 84 504 | |
| Продукция Б | 11 620 | 16 194 | 18 321 | 34 516 | |
| Итого: | 39 620 |
Таблица 6. Расчет № 3 фактической производственной себестоимости готовой продукции за месяц
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. | ||||
| Всего | В том числе по продукции | |||||
| А | Б | |||||
| Незавершенное производство на начало месяца | 60 470 | 40 200 | 20 270 | |||
| Затраты на производство за месяц | ||||||
| Незавершенное производство на конец месяца | 27 170 | 20 870 | 6 300 | |||
| Фактическая себестоимость готовой продукции (1+2-3) | 251 245 | |||||
- Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. При разнесении операций на счета необходимо указывать порядковый номер их регистрации в журнале, делать записи на синтетические, а также аналитические счета, открытие которых предусмотрено заданием (задание 2).
- Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех аналитических и синтетических счетов и вывести конечное сальдо (задание 2).
- Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство».
Таблица 7. Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство»
| Шифр счета | Наименование счета | Сальдо на 01.03 | Оборот за март | Сальдо на 01.04 | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | Кредит | ||
| 20-1 | Производство продукции А | - | 20 870 | - | |||
| 20-2 | Производство продукции Б | - | 6 300 | - | |||
| Итого: | - | 21 170 | - |
7. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март месяц 20 11 года