Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ПАМЯТКА ПО НАЛОГАМ

Для регистрации компании

Упрощенная система налогообложения.

Эта система выгодно подходит малому бизнесу, требование к организации при работе на «Упрощенке»:

• На работе у индивидуального предпринимателя либо организации должно быть не более 100 человек;
• Доходы не могут превышать цифру в 100 миллионов рублей по текущей стоимости активов;
• В случае желания перейти с ОСНО на УСН, прибыль за девять месяцев не должна превышать 59 805 миллионов рублей (для индивидуальных предпринимателей лимита доходов не существует).

ПРЕДПРИЯТИЯ, КОТОРЫМ НЕЛЬЗЯ РАБОТАТЬ НА УСН:

• кредитных учреждений, страховых компаний и микрофинансовых организаций;
• НПФ;
• инвестиционных фондов, фондовых бирж и посредников;
• ломбардов;
• представителей индустрии азартных игр;
• производителей подакцизных товаров;
• адвокатов и нотариусов;
• организаций, 25% уставного капитала которых принадлежит юридическим лицам;
• бюджетных предприятий;
• иностранных фирм;
• плательщиков ЕСХН;
• юрлиц, имеющих представительства и филиалы.

ВИДЫУСН:

1) ДОХОДЫ(6% от всего оборота)

Подходит больше предприятиям, которые продают услуги, выгоден для ИП, не имеющего работников.

2) ДОХОДЫ-РАСХОДЫ(15% от прибыли (разница между доходами и расходами).

Подходит больше предприятиям, продающим товары, товары+услуги.

Общая система (ОСНО)

Применять общую систему налогообложения выгодно:

• если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
• при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
• основная часть деятельности связана с оптовой торговлей; организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Система налогообложения для ООО и АО предусматривает отчисления:

• С прибыли. Основная ставка - 20%, специальные – 0-30%.
• НДС. Для этого налога установлено три ставки: 0%, 18%, 10%.
• С имущества предприятия. Ставка этого налога - 2.2%.

Индивидуальным предпринимателям необходимо выплачивать:

• НДФЛ, если в отчетном году ИП являлся резидентом РФ.
• Ставка составляет 13%. НДС. Ставки этого отчисления аналогичны указанным выше.
• Налог с имущества физлиц. Его ставка до 2%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Кто имеет право применять ЕНВД ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

· Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).

· Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

Виды услуг, подходящие под ЕНВД:

· Оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

· Оказания ветеринарных услуг;

· Оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

· Оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

· Оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

· Розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

· Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

· Распространения и (или) размещения наружной рекламы;

· Распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;

· Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

· Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

ЕНВД=(Налоговая база* Ставка налога)-Страховые Взносы

Ставка налога 15 % от величины вмененного дохода

Налоговая база = Сумма выручки*К2(коэффициент правидельства)*К1(коэффициент-дифлятор). ДЛЯ КАЖДОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ «К2» РАЗНЫЙ!!!!

https://docs.cntd.ru/document/8377922